RATIOS FINANCIERO

RATIOS DE LIQUIDEZ

Razón Circulante o razón Corriente = Activo Corriente

Pasivo Corriente

Prueba Ácida = (Activo Corriente - Inventario)

Pasivo Corriente

Prueba Defensiva = Caja y Bancos

Pasivo Corriente

Capital de Trabajo Neto = Activo Corriente - Pasivo Corriente

RATIOS DE SOLVENCIA O APALANCAMIENTO

Razón de Deuda = Pasivo Total

Activo Total

Razón de Propiedad = Patrimonio

Activo Total

Razón de Endeudamiento de corto plazo= Pasivo Corriente

Patrimonio

Razón de Endeudamiento de largo plazo= Pasico No Corriente

Patrimonio

Razón Deuda / Patrimonio = Pasivo Total

Patrimonio

Razón de cobertura de intereses= Utilidad antes de intereses e impuestos

Gastos financieros

EBITDA = U. Neta + Imp. a la renta + Ganan Financ (int.) + Deprecia. + Amorti.

RATIOS FINANCIEROS

RATIOS DE GESTIÓN

Rotación de Inventarios = Costo de Ventas

Inventario

Periodo Promedio de Inventarios = 360

Rotación de Inventarios

Rotación de Cuentas por Cobrar = Ventas (a crédito)

Cuentas por Cobrar Comerciales

Periodo Promedio de Cobranza = 360

Rotación de Cuentas por Cobrar

Rotación de Cuentas por Pagar = Compras

Cuentas por Pagar Comerciales

Si no se cuenta con el dato de "Compras" se puede utilizar la siguiente formula:

Rotación de Cuentas por Pagar = Costo de Ventas

Cuentas por Pagar Comerciales

Periodo Promedio de Pago = 360

Rotación de Cuentas por Pagar

Rotación del Activo Total = Ventas Netas

Activo Total

Ciclo Operativo = Per. Prom. De Cobranza + Per. Prom. De Inventarios

Ciclo del Efectivo = Ciclo Operativo - Periodo Promedio de Pago

RATIOS DE RENTABILIDAD

Margen de Utilida Bruta = Ventas Netas - Costo de Ventas

Ventas Netas

Margen de Utilidad Neta = Utilidad Neta

Ventas Netas
 Rendimiento sobre los Activos = Utilidad Neta
Activos Totales

Rendimiento sobre el Patrimonio = Utilidad Neta

Patrimonio

Du Pont= (U. Neta/ Ventas) x (Vtas/activos) x (Act/Patrimonioo)

Rentabilidad Gestión Solvencia

Prom. De Inventarios

edio de Pago
 RATIOS FINANCIEROS

RATIOS DE LIQUIDEZ

Razón Circulante o razón Corriente = Activo Corriente

Pasivo Corriente

Prueba Ácida = (Activo Corriente - Inventario)

Pasivo Corriente

Capital de Trabajo Neto = Activo Corriente - Pasivo Corriente

RATIOS DE GESTIÓN

Días Cuentas Cuentas por Cobrar 360 x Cuentas por Cobrar

Ventas

Días Rotación de Inventarios 360 x Inventario

Costo de ventas

Dias Cuentas por Pagar 360 x Cuentas por Pagar

Costo de Ventas

RATIOS DE RENTABILIDAD

Margen Bruto Utilidad Bruta

Ventas

Margen Operativo Utilidad Operativa

Ventas

Margen Neto Utilidad Neta

Ventas

ROE Utilidad Neta

Patrimonio

ROA Utilidad Neta

Activo

RATIOS DE APALANCAMIENTO

Apalancamiento Corto Plazo Pasico x Capital

 Patrimonio

Aplancamiento de Largo Plazo Pasivo Neto x capital

Patrimonio

Aplancamiento Total Total Pasivo

Total Patrimonio
 ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA "EL ALGARROBO SAC" AF-2021

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS

Cuenta 2,021 cuenta

ACTIVOS S/.

ACTIVOS CORRIENTE Ingresos Operacionales

Efectivo y Equivalentes de Efectivo 1,023,276.00 Ventas netas (ingresos operacionales)
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 156,372.00 Total ingresos brutos

Otras Cuentas por Cobrar (neto) 15,230.00 Costos de Ventas

Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 5,940.00 Utilidad Bruta
Inventarios 60,666.00 Gastos de ventas
Gastos pagados por anticipado 17,368.00 Gastos de Administración
Ganancia (Pérdida) por venta de activos

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 1,278,852.00 Otros Ingresos

Otros gastos
ACTIVOS NO CORRIENTES Utilidad Operativa
Inversiones financieras 2,724,296.00 Ingreso financieros
Propiedades, Planta y Equipo (neto) 338,846.00 Gastos financieros
Participacion en los resultados de partes relacionadas por el
Activos intangibles (Neto) 148,510.00 método de participación (*)
Activos por impuestos diferidos 468,440.00 Resultado antes de Participaciones y del del IRta

Otros Activos no financieros 3,930.00 Participación de los trabajadores

Impuesto a la Renta (30%)

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 3,684,022.00

TOTAL ACTIVOS 4,962,874.00 Datos adicionales

Se asume que las ventas anuales son al crédito
PASIVO (*)
PASIVO CORRIENTE Aumento en la medición del valor de participación patrimonial de inversiones en el
patrimonio neto de entidades relacionadas. (Excedente de revaluación)
Otros Pasivos Financieros 154,832.00
Cuentas por Pagar Comerciales 66,326.00
Otras Cuentas por Pagar 45,018.00
Cuentas por Pagar a Entidades relacionadas 21,442.00
Provisiones 55,856.00
Pasivos por IRta y Participaciones corrientes 39,008.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 382,482.00

PASIVOS NO CORRIENTES

Otros Pasivos Financieros 293,334.00

Pasivos por impuestos diferidos 22,384.00
Provisiones 136,164.00
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 451,882.00

TOTAL PASIVO 834,364.00

PATRIMONIO

Capital Emitido 1,501,080.00

Capital adicional 451,956.00

Acciones de Inversión 4,038.00

Resultados No realizados -7,832.00

Reserva legal 224,726.00

Otras Reservas 538.00
Resultados acumulados 2,022,154.00

Diferencias de conversión -68,150.00

PATRIMONIO 4,128,510.00

TOTAL PASIVOY PATRIMONIO 4,962,874.00

Datos adicionales:
Ctas x cobrar al inicio del periodo S/.192,458.00
Cuentas por pagar al inicio del periodo: S/.140,214.00

Cuentas por pagar al final del periodo: S/.132,786.00

Compras anuales al crédito S/.516,475.96

Inventario al inicio del periodo S/.70,334.00

Act total al inicio periodo 5,038,126
Capital acciones comunes S/.1,700,000.00
Valor acciones comunes S/.0.37
No acciones comunes 4,594,594.59
 SAC" AF-2021

ESTADO DE RESULTADOS
RATIOS DE LIQUIDEZ
2,021
S/. Activo Corriente
1,278,852.00 3.34
Razón circulante =
Pasivo Corriente
382,482.00
1,197,922.00
1,197,922.00 (Activo Corriente - Inventario) 1,218,186.00 3.18
Prueba Ácida =
-670,748.00 Pasivo Corriente 382,482.00
527,174.00
-83,286.00 Caja y Bancos 1,023,276.00 2.68
Prueba Defensiva =
-194,950.00 Pasivo Corriente 382,482.00
284.00

50,362.00 Capital de Trabajo = Activo Corriente - Pasivo Corriente

896,370.00
-41,298.00
258,286.00
RATIOS DE SOLVENCIA
7,358.00
-24,486.00 Pasivo Total
834,364.00 0.17
Razón de deuda =
1,018,882.00 Activo Total
4,962,874.00
1,260,040.00
-15,510.00 Patrimonio
4,128,510.00 0.83
Estructura de capital =
-57,408.00 Activo Total
4,962,874.00
1,187,122.00

Utilidad antes de intereses e impuestos

258,286.00 -10.55
Razon de cobertura de = intereses
Gastos financieros
- 24,486.00

Pasivo Corriente 382,482.00 0.09

Razon endeudamiento corto = plazo
Patrimonio 4,128,510.00
medición del valor de participación patrimonial de inversiones en el
de entidades relacionadas. (Excedente de revaluación)
Pasico No Corriente 451,882.00 0.11
Razon endeudamiento largo = plazo
Patrimonio 4,128,510.00

RATIOS DE GESTIÓN

Ventas (a crédito) 1,197,922.00 7.66

Rotación de cuentas por cobrar =
Cuentas por Cobrar Comerciales 156,372.00

Promedio de cuentas por = cobrar

Periodo promedio de = cuentas por 360 360.00 46.99

cobrar Rotación de Cuentas por Cobrar 7.66
 Compras 516,475.96 7.79
Rotación de cuentas por pagar =
Cuentas por Pagar Comerciales 66,326.00

Promedio de cuentas por pagar =

360
360.00 46.23
Periodo promedio de cuentas x = pagar
Rotación de Cuentas por Pagar
7.79

Costo de Ventas
Rotación de inventarios = - 670,748.00 -11.06
Inventario 60,666.00
Promedio de inventarios =

360
Periodo promedio de = inventario 360.00 -32.56
Rotación de Inventarios
- 11.06

Rotación del activo total = Ventas Netas 1,197,922.00 0.24

Activo Total 4,962,874.00

RATIOS DE RENTABILIDAD

Ventas Netas - Costo de Ventas

527,174.00 0.44
Margen de utilidad bruta =
Ventas Netas
1,197,922.00

Utilidad Neta 1,187,122.00 0.99

Margen de utilidad Neta =
Ventas Netas 1,197,922.00

Utilidad Neta
1,187,122.00 0.24
Rendimiento sobre los = activos (ROA)
Activos Totales
4,962,874.00

Utilidad Neta
Rendimiento sobre = patrimonio 1,187,122.00 0.29
(ROE)
Patrimonio
4,128,510.00

Utilidad Neta 1,187,122.00 0.26

Utilidad por acción =
Nª ACCIONES 4,594,594.59
La utlidad por accion de operaciones continuas lo que frecuentemente hace la
empresa, las trasnsacciones frecuente que tiene , el resultado fue que cada accion
ganara 0.26 de utilidades comunes

Acciones comunes : son las que votan

La ganancia que se podria obtener por parte de un inversionista aplicada a cada una de
las accciones que componen la entidad economica
RATIOS DE RENTABILIDAD

Margen de utilidad bruta = Ventas Netas - Costo de Ventas

Ventas Netas

Margen de utilidad Neta = Utilidad Neta

Ventas Netas

Rendimiento sobre los = activos (ROA) Utilidad Neta

Activos Totales

Rendimiento sobre = patrimonio (ROE) Utilidad Neta

Patrimonio

Utilidad por acción = Utilidad Neta

Nª ACCIONES
 527,174.00 0.44
1,197,922.00

1,187,122.00 0.99
1,197,922.00

1,187,122.00 0.24
4,962,874.00

1,187,122.00 0.29
4,128,510.00

1,187,122.00 0.26
4,594,594.59