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Ciclo IV
SECCIÓN: G4KN
2022-1
Integrantes:
Cangana Martinez Cesmir Marian
Maryori Miluska Tashana Pizarro Toledo
Leslie Ivette Atoche Timana
Cesar Augusto Sandoval Gutierrez
Renzo Gian Marco Tardío Rodríguez
MANO DE OBRA DIRECTA
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
Remuneración mensual de Operario S/. 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00
Asignacion Familiar 93.00 93.00 93.00 93.00 102.50 102.50 102.50 102.50 102.50 102.50 102.50 102.50
Sub total bruto 1,593.00 1,593.00 1,593.00 1,593.00 1,602.50 1,602.50 1,602.50 1,602.50 1,602.50 1,602.50 1,602.50 1,602.50
Essalud ((SB+V)x 9%) 155.31 155.31 155.31 155.31 156.24 156.24 156.24 156.24 156.24 156.24 156.24 156.24
CTS ((Sb+Prom Grat)x8.33%) 154.82 154.82 154.82 154.82 155.74 155.74 155.74 155.74 155.74 155.74 155.74 155.74
Gratificaciones (Sb x 16.67%) 265.55 265.55 265.55 265.55 267.14 267.14 267.14 267.14 267.14 267.14 267.14 267.14
Vacaciones (Sb x 8.33%) 132.70 132.70 132.70 132.70 133.49 133.49 133.49 133.49 133.49 133.49 133.49 133.49
TOTAL BRUTO S/. 2,301.38 2,301.38 2,301.38 2,301.38 2,315.10 2,315.10 2,315.10 2,315.10 2,315.10 2,315.10 2,315.10 2,315.10
OPERARIO
MES DE MAYO
CONCEPTO IMPORTE
REMUNERACION MENSUAL 1500
COSTOS LABORABLES
CONCEPTO MES ABRIGO CON CIERRE Y BOTONES
Operario Planilla S/ 1,500.00
Gratificacion Si
Asignacion Familiar Si
Essalud Si
CTS Si
Vacaciones Si
Retenciones AFP / ONP Si
REMUNERACION
MANO DE OBRA DIRECTA CANTIDAD TOTAL
MENSUAL
Operario de corte 30 S/. 1,500.00 S/. 45,000.00
Operario de costura 100 S/. 1,500.00 S/. 150,000.00
Operario de acabados 50 S/. 1,500.00 S/. 75,000.00
Habilitadores 30 S/. 1,025.00 S/. 30,750.00
Operario de ojaladora 10 S/. 1,500.00 S/. 15,000.00
Operario de botonera 10 S/. 1,500.00 S/. 15,000.00
PRECIO
CANTIDAD TOTAL DE
MATERIA PRIMA UNIDADES CONSUMO CANTIDAD DE PRENDAS CANTIDAD UNITARIO TOTAL
MP
(ROLLO)
Tela color rojo Rollo de 50 metros 2.0 metros/prenda 1667 3333 metros 66.667 S/. 1,140.00 S/. 76,000.00
Tela color crema Rollo de 50 metros 2.0 metros/prenda 1667 3333 metros 66.667 S/. 1,140.00 S/. 76,000.00
Tela color plomo Rollo de 50 metros 2.0 metros/prenda 1667 3333 metros 66.667 S/. 1,140.00 S/. 76,000.00
Tela color negro Rollo de 50 metros 2.0 metros/prenda 1667 3333 metros 66.667 S/. 1,140.00 S/. 76,000.00
Tela color azul Rollo de 50 metros 2.0 metros/prenda 1667 3333 metros 66.667 S/. 1,140.00 S/. 76,000.00
Tela color rosado Rollo de 50 metros 2.0 metros/prenda 1667 3333 metros 66.667 S/. 1,140.00 S/. 76,000.00
TOTAL S/. 456,000.00
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
REMUNERACION
MATERIAL INDIRECTO UNIDADES CANTIDAD PRECIO UNITARIO TOTAL MANO DE OBRA INDIRECTA CANTIDAD
MENSUAL
Cierres Unidad 10000 S/. 3.50 S/. 35,000.00 Jefe de planta 1 S/. 2,800.00
Botones Bolsa de 12 unidades 3334 S/. 18.00 S/. 60,012.00 Supervisor de producción 5 S/. 10,000.00
Etiquetas Unidad 10000 S/. 0.30 S/. 3,000.00 Control de calidad 13 S/. 23,400.00
Hangtag Paquete de 1000 unidades 10 S/. 200.00 S/. 2,000.00 Jefe de almacen 1 S/. 2,500.00
Tiras para Hangtag Unidad 10 S/. 8.00 S/. 80.00 Auxiliar de almacen 3 S/. 3,075.00
Caja paquetes de 100 unidades 100 S/. 200.00 S/. 20,000.00 Personal de limpieza 5 S/. 5,125.00
Papel de seda (33x43cm) paquete de 1000 unidades 10 S/. 210.00 S/. 2,100.00 Personal de seguridad 1 S/. 1,025.00
Hilos de costura Caja de 12 unidades 80 S/. 42.00 S/. 3,360.00 Patronista 2 S/. 3,600.00
Sticker plancha de 100 unidades 100 S/. 15.00 S/. 1,500.00 TOTAL 31 S/. 51,525.00
TOTAL S/. 122,192.00 ASIGNACION FAMILIAR 31 S/. 3,177.50
REMUNERACION BRUTA S/. 54,702.50
ESSALUD 9% (R. Bruta + Vacaciones) S/. 5,333.33
OCIF UNIDADES CANTIDAD PRECIO UNITARIO TOTAL C.T.S. 8.33 % (R. Bruta + Prom. Gratificaciones) S/. 5,316.32
Papel para moldes Rollo de 100 metros 120 S/. 74.00 S/. 8,880.00 GRATIFICACIONES 16.67% (R. Bruta) S/. 9,118.91
VACACIONES 8.33 % (R. Bruta) S/. 4,556.72
DEPRECIACION DE MAQUINAS
DEPRECIACION
DETALLE # MAQUINAS COSTO VIDA UTIL DEPRECIACION ANUAL
MENSUAL
Maquina Recta 25 S/. 7,296.00 10 S/. 18,240.00 S/. 1,520.00
Maquina Remalladora 50 S/. 7,600.00 10 S/. 38,000.00 S/. 3,166.67
Maquina Recubridora 25 S/. 9,500.00 10 S/. 23,750.00 S/. 1,979.17
Maquina botonera 10 S/. 13,300.00 10 S/. 13,300.00 S/. 1,108.33
Maquina para ojal 10 S/. 11,400.00 10 S/. 11,400.00 S/. 950.00
Cortadora 15 S/. 1,650.00 10 S/. 2,475.00 S/. 206.25
Vaporizadora 25 S/. 300.00 10 S/. 750.00 S/. 62.50
160
TOTAL 8992.92
GASTOS OPERATIVOS
Gastos Fijos administrativos y de ventas S/. 34,592.12 Gastos Variables de ventas S/. 33.90
REMUNERACION
DESCRIPCION CANTIDAD DESCRIPCION CANTIDAD TOTAL
MENSUAL
Sueldo administrador 1 S/. 3,500.00 Comisiones (8% costo unitario de prod.) 1 S/. 9.90
Sueldo de asistente 2 S/. 2,600.00 Mobilidad 1 S/. 24.00
Sueldo de ejecutivo de ventas 5 S/. 10,000.00
Analista de logistica 1 S/. 1,500.00
TOTAL 9 S/. 16,100.00 TOTAL S/. 33.90
ASIGNACION FAMILIAR S/. 922.50
REMUNERACION BRUTA S/. 17,022.50
ESSALUD 9% (R. Bruta + Vacaciones) S/. 1,659.64
C.T.S. 8.33 % (R. Bruta + Prom. Gratificaciones) S/. 1,654.35
GRATIFICACIONES 16.67% (R. Bruta) S/. 2,837.65
VACACIONES 8.33 % (R. Bruta) S/. 1,417.97
TOTAL COSTOS LABORALES S/. 24,592.12
Resumen
GASTOS OPERATIVOS
TOTAL UNITARIO
COSTO DE PRODUCCION S/. 1,237,414.04 S/. 123.74
COSTOS OPERATIVOS
Gastos administrativos y ventas S/. 373,585.24 S/. 37.36
Gastos financieros S/. ‐ S/. ‐
TOTAL COSTOS OPERATIVOS S/. 373,585.24 S/. 37.36
Producción 10000 Stock 1500 Producción 10000 Stock ‐2000 Producción 10000 Stock 0
Venta (unidades) 8500 Venta (unidades) 12000 Venta (unidades) 10000
Valor de venta unitario S/. 322.20 Valor de venta unitario S/. 322.20 Valor de venta unitario S/. 322.20
Costo unitario del producto Costo unitario del producto Costo unitario del producto
Absorbente Directo Absorbente Directo Absorbente Directo
Mano de obra directa S/. 51.19 S/. 51.19 S/. 51.19 Mano de obra directa S/. 51.19 S/. 51.19 S/. 51.19 Mano de obra directa S/. 51.19 S/. 51.19 S/. 51.19
Mat. Directo S/. 45.60 S/. 45.60 S/. 45.60 Mat. Directo S/. 45.60 S/. 45.60 S/. 45.60 Mat. Directo S/. 45.60 S/. 45.60 S/. 45.60
CIF variable S/. 13.11 S/. 13.11 S/. 13.11 CIF variable S/. 13.11 S/. 13.11 S/. 13.11 CIF variable S/. 13.11 S/. 13.11 S/. 13.11
CIF fijo S/. 13.85 S/. 13.85 CIF fijo S/. 13.85 S/. 13.85 CIF fijo S/. 13.85 S/. 13.85
Total S/. 123.74 S/. 109.90 Total S/. 123.74 S/. 109.90 Total S/. 123.74 S/. 109.90
Gastos variables administrativos y Gastos variables Gastos variables
ventas S/. 288,144.15 administrativos y ventas S/. 406,791.75 administrativos y ventas S/. 338,993.12
COSTO DE PRODUCCION:
S/ 1,237,414
MATERIAS PRIMAS 456,000
MANO DE OBRA DIRECTA 511,887
COSTOS INDIRECTOS 269,527
EL INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO CONTIENE 100% DE LA MATERIA PRIMA, EL 70% DE LA MANO DE OBRA Y EL 20% DE LOS COSTOS
INDIRECTOS
B) LA PRODUCCION EQUIVALENTE
DEP I
UNIDADES EQUIVALENTES
MPD MOD CIF
Terminadas y transferidas 7000 7000 7000 7000
Inventario final en productos en procesos 3000 3000 2100 600
Total de unidades equivalentes: 10000 9100 7600
DEP I FACTOR
INFORME DE COSTO DE PRODUCCION S/. C.U.
COSTOS POR CONTABILIZAR
MATERIA PRIMA 456,000 45.6000
MANO DE OBRA DIRECTA 511,887 56.2514
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 269,527 35.4640
TOTAL DE COSTOS POR CONTABILIZAR: 1,237,414 137.3154
COSTOS COBTABILIZADOS:
PRODUCTOS TERMINADOS Y TRANSFERIDOS 7,000 7000 961,208
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 3,000 3000 276,206
MATERIA PRIMA 3,000 3000 136,800
MANO DE OBRA DIRECTA 2,100 2100 118,128
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 600 600 21,278
AJUSTE POR REDONDEO 276,206
TOTAL DE COSTOS CONTABILIZADOS : 1,237,414
PRESUPUESTO ESTATICO Y FLEXIBLE
variacion de volumen
flexible real DESVIACION
Cierre 87500 87500 0
Tela 1140000 1140000 0.00
Botones 150030 150000 ‐30.00
Etiquetas 7500 7485 ‐15.00
Hangtag 5000 4900 ‐100.00
Tiras para Hangtag 200 150 ‐50.00
Caja 50000 49500 ‐500.00
Papel de seda (33x4 5250 5190 ‐60.00
Hilos de costura 8400 8490 90.00
Sticker 3750 3700 ‐50.00
Alquiler de local 2500 2500 0.00
Servicios de agua y 800 990 190.00
Depreciación de ma 8993 8994 1.08
Internet y telefono 240 250 10.00
Materiales (centime 300 290 ‐10.00
Repuestos de aguja 24 24 0.00
Repuestos de aguja 40 45 5.00
Repuestos de aguja 30 31 1.00
Mantenimiento de 46500 47600 1100.00
TOTAL 1517056.92 1517639 582.08
7.6. Análisis del costo, volumen y utilidad de acuerdo con las estrategias que esperan que su producto se consolide en el mercado. Punto de equilibrio.
Información adicional: El costo de hora MOD = S/. 6.25 Actividad: Mantenimiento de Maquinaria
1 6.25
X 51.19 X= 8.19 Costo a distribuir: 46,500
COSTO UNITARIO TRADICIONAL: Cost Driver : HRS MAQUINA
Total Costo Driver : 310
Tasa de distribución : 150.000
Elementos del Costo Abrigos Totales
Materiales Prima directa 45.600 45.600
Suministros directos 12.219 12.219 Productos Base Tasa Distribución Unidades Unitario
Mano obra directa 51.189 51.189 Abrigos 310 150.000 46500 10,000 4.650
CIF 9.990 9.990
TOTALES 118.998 118.998 Totales 310 46500
Actividad : Supervisión
Totales 5 10000
Actividad : Empaque
ABRIGOS
Costo de materiales directos 45.60
Costo suministros directos 12.22
Costo mano de obra directa 51.19
Costos indirectos fabricación:
Mantenimiento de maquinaria 4.650
Control de calidad 2.340
Supervisión 1.000
Empaque 2.000
Costo unitario ABC actividades 118.998
Costo unitario tradicional 118.998
Diferencias 0.000
7.8. Es hora de expandir el negocio, entonces se debe hacer referencia a los costos de exportación, el mercado a donde se decida vender, así como los costos de importación de algún componente o material usado en la producción, los INCOTERMS.
COSTOS
T.C
PAGOS TOTALES PAGOS ADUANA DAM IMPORTACION
COSTO UNITARIO
COSTO TOTAL DE IMPORTACION 13,513.58
CANTIDAD 35000 CIERRES 35,000.00
COSTO UNITARIO 0.39