Gestión Económica

GE
y Financiera de
la Empresa

CFGS Marketing y Publicidad

CFGS Gestión de Ventas y Espacios Comerciales

MP Gestión Económica y Financiera de la Empresa

(GEFE)
OPERACIONES DE TESORERÍA:
CONCILIACIÓN BANCARIA
Cuestiones teórico-practicas 02

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 1

A continuación, se muestra el registro de la cuenta 572.01 SOFIBANK del Libro mayor de la

empresa ROALCA, S.A. y el extracto de cuenta presentado por la entidad bancaria correspondiente
al mes de abril:

LIBRO MAYOR

REGISTRO DE CUENTA BANCARIA

Debe Haber Saldo
Cuenta: 572.01 SOFIBANK

01-04 Ingreso nº 0016341 1.250.000,00 1.250.000,00

01-04 Cheque nº 263601A 62.500,00 1.187.500,00

02-04 Ingreso nº 0016342 425.000,00 1.612.500,00

03-04 Cheque nº 263602B 135.000,00 1.477.500,00

04-04 Ingreso nº 0016343 1.750.000,00 3.227.500,00

04-04 Cheque nº 263603C 590.000,00 2.637.500,00

05-04 Cheque nº 263604D 77.500,00 2.560.000,00

10-04 Cheque nº 263605E 725.000,00 1.835.000,00

10-04 Ingreso nº 0016344 90.000,00 1.925.000,00

15-04 Ingreso nº 0016345 575.000,00 2.500.000,00

17-04 Cheque nº 263606F 52.500,00 2447.000,00

21-04 Cheque nº 263607G 30.000,00 2.417.500,00

22-04 Cheque nº 263608H 35.000,00 2.382.500,00

29-04 Ingreso nº 0016346 850.000,00 2.232.500,00

30-04 Ingreso nº 0016347 750.000,00 3.982.500,00

30-04 Cheque nº 263609I 57.500,00 3.925.000,00

30-04 Cheque nº 263610J 85.000,00 3.840.000,00

30-04 Cheque nº 263611K 90.000,00 3.750.000,00

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 ESTADO DE CUENTA

EXTRACTO BANCARIO SOFIBANK

C.C.C. ES00852674363456791122 Debe Haber Saldo
Titular: ROALCA, S.A.

01-04 Ingreso nº 0016341 1.250.000,00 1.250.000,00

01-04 Cheque nº 263601A 62.500,00 1.187.500,00

02-04 Ingreso nº 0016342 425.000,00 1.612.500,00

04-04 Ingreso nº 0016343 1.750.000,00 3.362.500,00

04-04 Cheque devuelto 1001 195.000,00 3.167.500,00

10-04 Ingreso nº 0016344 900.000,00 4.067.500,00

10-04 Cheque nº 263604D 77.500,00 3.990.000,00

10-04 Cheque nº 86451ZZZ 153.750,00 3.836.250,00

15-04 Ingreso nº 0016345 575.000,00 4.411.250,00

15-04 Intereses plazo fijo 800.000,00 5.211.250,00

15-04 Cheque nº 263605E 725.000,00 4.486.250,00

17-04 Cheque nº 263606F 52.500,00 4.433.750,00

22-04 Cheque nº 263608H 350.000,00 4.083.750,00

29-04 Ingreso nº 0016346 850.000,00 4.933.750,00

30-04 Cheque nº 263610J 85.000,00 4.848.750,00

30-04 Cheque nº 263609I 57.500,00 4.971.250,00

30-04 Intereses de demora 77.500,00 4.713.750,00

30-04 Cheque nº 263611K 90.000,00 4.623.750,00

Operaciones a tener en cuenta:

a) El ingreso nº 0016344 hecho por la empresa por 900.000,00 euros fue registrado en los libros
por error por 90.000,00 euros.

b) El cheque nº 263608H emitido por la empresa por 35.000,00 euros, fue registrado por el
banco por 350.000,00 euros, por error.

c) El banco ha cargado a la cuenta por error el siguiente apunte: cheque de otra empresa por
valor de 153.700,00 euros.

Se pide:

a) Realizar la conciliación bancaria.

b) Hacer los ajustes contables necesarios.

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A continuación, se muestra el registro de la cuenta 572.01 ING DIRECT del Libro mayor de
COMERCIAL ROJAS, S.L. y el extracto de cuenta presentado por la entidad bancaria
correspondiente al mes de agosto:

LIBRO MAYOR

REGISTRO DE CUENTA BANCARIA

Debe Haber Saldo
Cuenta: 572.01 ING DIRECT

01-08 Ingreso nº 35731 3.060.000,00 3.060.000,00

04-08 Transferencia 0123 680.000,00 2.380.000,00

04-08 Cheque nº 098762 64.600,00 2.315.400,00

06-08 Ingreso nº 35732 1.088.000,00 3.403.400,00

08-08 Cheque nº 098763 272.000,00 3.131.400,00

08-08 Cheque nº 098764 96.900,00 3.034.500,00

12-08 Ingreso nº 35733 2.431.000,00 5.465.500,00

18-08 Cheque nº 098765 629.000,00 4.836.500,00

20-08 Cheque nº 098766 272.000,00 4.564.500,00

22-08 Ingreso nº 35734 62.900,00 4.627.400,00

25-08 Cheque nº 098767 224.400,00 4.403.000,00

26-08 Transferencia 0124 391.000,00 4.012.000,00

27-08 Ingreso nº 35735 782.000,00 4.794.000,00

28-08 Cheque nº 098769 124.100,00 4.669.900,00

29-08 Ingreso nº 35736 312.800,00 4.982.700,00

29-08 Ingreso nº 35737 239.700,00 5.222.400,00

31-08 Ingreso nº 357389 277.100,00 5.499.500,00

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 ESTADO DE CUENTA

EXTRACTO BANCARIO ING DIRECT

C.C.C. ES00812340002456791234 Debe Haber Saldo
Titular: COMERCIAL ROJAS, S.L.

01-08 Ingreso nº 35731 3.060.000,00 3.060.000,00

04-08 Transferencia 0123 680.000,00 2.380.000,00

06-08 Ingreso nº 35732 108.800,00 2.488.800,00

11-08 Cheque nº 098763 272.000,00 2.216.800,00

12-08 Ingreso nº 35733 243.100,00 2.459.900,00

18-08 Cheque nº 1000AZ 969.000,00 1.490.900,00

22-08 Ingreso nº 35734 62.900,00 1.553.800,00

25-08 Cheque nº 098766 272.000,00 1.281.800,00

27-08 Cheque nº 0098252 125.800,00 1.156.000,00

27-08 Ingreso nº 35735 782.000,00 1.938.000,00

29-08 Cheque devuelto nº 051 255.000,00 1.683.000,00

31-08 Transferencia 0124 391.000,00 1.292.000,00

Operaciones a tener en cuenta:

a) El ingreso nº 35732 hecho por la empresa por 108.800,00 euros fue registrado en los libros
de la empresa de forma errónea.

b) El cheque nº 098767 emitido por la empresa por valor de 22.440,00 euros para compra de
material de oficina fue registrado en los libros de forma errónea.

c) El ingreso nº 357389 corresponde a la cuenta de la empresa en el Banco Santander.

d) El apunte correspondiente al ingreso nº 35733 fue registrado por el banco de forma indebida.

e) En el estado de la cuenta figura un cheque devuelto nº 051 correspondiente a un cliente por

importe de 255.000,00 euros.

f) El cheque nº 0098252 fue cargado a la cuenta por equivocación del cajero del banco.

g) El cheque nº 1000AZ fue registrado por el banco en la cuenta ES00812340002456791234 y

debió realizarla en ES00812340002456791235.

Se pide:

a) Realizar la conciliación bancaria.

b) Hacer los ajustes contables necesarios.

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Preparar la conciliación bancaria y realizar los ajustes contables necesarios, correspondiente al mes
de octubre, de la cuenta corriente 572.01 BANCO SANTANDER que tiene abierta la empresa
PROVINTAL, S.A. en dicha entidad bancaria:

LIBRO MAYOR

REGISTRO DE CUENTA BANCARIA

Debe Haber Saldo
Cuenta: 572.01 BANCO SANTANDER

01-10 Transferencia 2211A 575.000,00 575.000,00

02-10 Ingreso nº 1689001 1.000.000,00 1.575.000,00

06-10 Cheque nº 35791 350.000,00 1.225.000,00

06-10 Cheque nº 35792 33.250,00 1.191.750,00

06-10 Ingreso nº 1689002 560.000,00 1.151.750,00

06-10 Nota de crédito 101 612.500,00 2.364.250,00

06-10 Nota de débito 201 52.500,00 2.311.750,00

08-10 Transferencia 5500Z 140.000,00 2.171.750,00

09-10 Cheque nº 35794 49.875,00 2.121.875,00

13-10 Ingreso nº 1689003 1.251.250,00 3.373.125,00

20-10 Cheque nº 35795 323.750,00 3.049.375,00

20-10 Cheque nº 35796 140.000,00 2.909.375,00

23-10 Ingreso nº 1689004 32.375,00 2.941.750,00

27-10 Cheque nº 35797 115.500,00 2.826.250,00

27-10 Cheque nº 35798 201.250,00 2.625.000,00

27-10 Ingreso nº 1689005 402.500,00 3.027.500,00

28-10 Cheque nº 35799 63.875,00 2.963.625,00

29-10 Ingreso nº 18690013 142.625,00 3.106.250,00

30-10 Ingreso nº 1689006 161.000,00 3.267.250,00

31-10 Ingreso nº 1689007 123.375,00 3.390.625,00

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 ESTADO DE CUENTA

EXTRACTO BANCARIO BANCO SANTANDER

C.C.C. ES00812340000123456789 Debe Haber Saldo
Titular: PROVINTAL, S.A.

01-10 Transferencia 2211A 575.000,00 575.000,00

02-10 Ingreso nº 1689001 1.000.000,00 1.575.000,00

06-10 Cheque nº 35791 350.000,00 1.225.000,00

06-10 Nota de crédito 101 612.500,00 1.837.500,00

06-10 Nota de débito 201 52.500,00 1.785.000,00

06-10 Ingreso nº 1689002 56.000,00 1.841.000,00

09-10 Transferencia 5500Z 140.000,00 1.701.000,00

13-10 Ingreso nº 1689003 125.125,00 1.826.125,00

16-10 Cheque nº 35794 498.750,00 1.327.375,00

23-10 Ingreso nº 1689004 32.375,00 1.359.750,00

27-10 Cheque nº 35796 140.000,00 1.219.750,00

27-10 Cheque nº 381205 64.750,00 1.155.000,00

27-10 Ingreso nº 1689005 402.500,00 1.557.500,00

29-10 Cheque nº 35798 201.250,00 1.356.250,00

30-10 Nota de crédito 102 262.500 1.618.750,00

31-10 Nota de débito 202 13.125,00 1.605.625,00

Operaciones a tener en cuenta:

a) El ingreso nº 1689002 hecho por la empresa por 56.000,00 euros fue registrado en los libros
de la empresa de forma errónea.

b) El cheque nº 35797 emitido por la empresa 11.550,00 euros para cancelar una obligación con
proveedores, fue registrado en los libros contables de forma errónea.

c) El ingreso nº 18690013 corresponde a la cuenta de la empresa en el banco BBVA.

d) Tanto el ingreso nº 1689003 como el cheque nº 35794 fueron registrados, por error, por parte
de la entidad bancaria.

e) El cheque nº 381205 fue cargado a la cuenta por equivocación del cajero del banco.

f) Notas de crédito: nº 101 (intereses sobre colocación a plazo fijo) y nº 102 (intereses de la c/c).

g) Notas de débito: nº 201 (intereses) y nº 202 (comisiones).

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Con la información que se presenta a continuación, preparar la conciliación bancaria, a fecha 31 de

diciembre, de la C/C ES0011223344556677889900 abierta por la empresa TECMOLGA, S.A. en el
BANCO DE SABADELL:

Saldo del estado de cuenta del banco 64.318.800

Saldo según libro mayor de la empresa 98.824.000

Cheques emitidos por la empresa y no presentados al cobro 11.588.000

Notas de débito por comisiones bancarias, no registradas por la empresa 178.800

Intereses abonados por el banco, no registrados por la empresa 144.000

Ingresos de fin de mes, no registrados por el banco 5.498.400

Cheque de otra empresa cargado por error del banco 560.000

Cheque por concepto de adquisición de terrenos, no registrado por la empresa 40.000.000

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El estado de la cuenta corriente ES100200300400500600 abierta en la entidad financiera

BANKINTER presenta un saldo de 2.347.800 euros, a fecha de 30 de abril, siendo el
saldo de misma en los libros-registros de VIVIENCA, S.A. de 5.854.000 euros.

Realizar la conciliación bancaria teniendo en cuenta:

a) Comparando los cheques cancelados figuran en la contabilidad de Vivenca, S.A.

pero no en la contabilidad de Bankinter: Cheques nº 639 y 622 por importes de
210.000 y 840.000 euros, respectivamente.

Además, el banco no ha contabilizado el ingreso nº 65.497 por 210.000 euros.

b) Revisando la información de Vivienca, S.A., se detectó lo siguiente:

− La transferencia nº 65.495 por 26.000 euros quedó registrada en su libro-

registro por 26.000 euros, pero no tiene constancia de la misma la entidad
bancaria.
− Asimismo, no procedió a registrar en su libro contable el cheque serie AB100C
emitido por importe de 1.680.000 euros.

c) Revisando la información de Bankinter, se encontró lo siguiente:

− El cheque nº 638 fue emitido por valor de 420.000 euros y el banco lo tiene
registrado por 4.200.000 euros.

− Cancela el cheque nº 961258 por 285.600 euros que no pertenece a la c/c de

la empresa.

d) Vivienca, S.A. no ha contabilizado lo siguiente:

− Nota de crédito por intereses generados por una imposición a plazo fijo por
valor de 1.386.000 euros.

− Nota de débito por 12.600 euros correspondiente a comisiones bancarias.

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