Prepared by EY

COSAPI S.A.
RUC: 20100082391
Revisión del Cálculo del Impuesto a la Renta al 31 de diciembre 2019
Índice

Índice papeles de trabajo

Descripción Referencias
Cédulas administrativas
Agenda A|1
A|2
Resumen de actividades de operaciones de la Cía
Requerimiento general A|3
Requerimiento específico A|4

Cédulas de información financiera

Estados Financieros - Auditados EEFF Auditados
Estado de Situación Financiera - Cía ESF
Estado de Resultados - Cía PL
Estado de Resultados - Comparativo EY PL|1
Balance de comprobación BC|EY

Cálculo del Impuesto a la Renta

Cálculo preliminar del impuesto a la renta al M|Cía
31.12.2019 - Cía
Cálculo preliminar del impuesto a la renta al M|EY
31.12.2019 - EY

Cédulas de trabajo
Donaciones M|1
Resultado de consorcios M|2
Ajuste exceso de facturación M|3
Vacaciones M|4
Bonos M|5
Valor de participación patrimonial (VPP) M|6
Ajuste NIIF 16 M|7
Gastos de auditoría M|8
Multas y sanciones M|9
IGV cargado a gasto M|10
Gastos no deducibles M|11
Gastos asumidos por cuentas de terceros IR M|12
Asesorías y consultorías M|13
M|14
Ajuste exceso de facturación - ejercicio anterior

Determinación del Pago a Cuenta del Impuesto a la Renta / IGV

Voucheo de pagos a cuenta PAC
Voucheo de PDT 621 IGV
Muestras de gastos Muestras
Tipo de Cambio T|C
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Revisión del Cálculo del Impuesto a la Renta al 31 de octubre 2019
Resumen de las actividades operaciones de la Compañía

Fuente: EEFF Auditados al 31.12.2018

Ficha RUC
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Revisión del Impuesto a la Renta al 31.12.2019
Cédula: Requerimiento General

Revisión del Cálculo del Impuesto a la Renta al 31 de diciembre 2019

N°
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Revisión del Impuesto a la Renta al 31.12.2019
Cédula: Requerimiento General

Revisión del Cálculo del Impuesto a la Renta al 31 de diciembre 2019

Información requerida
Copia del PDT del IR 2018 presentado (Constancia de presentación + detalle)
Papeles de trabajo finales del ejercicio 2018, que concilien con el cálculo declarado en el PDT 2018
Libro mayor de las cuentas de resultados, en caso sea posible su generación.
Reporte Local de Precios del ejercicio 2019 y 2018
Expedientes de los procesos de reclamo y/o apelación presentados ante la Administración Tributaria al 31 de diciembre
2019, así como los resultados de los requerimientos emitidos por SUNAT, en caso se encuentren en proceso de
fiscalización.
Detalle de las Resoluciones de Determinación y/o Multa notificadas por la Administración Tributaria al 31 de diciembre
2019, de ser el caso.
Requerimientos, o Resultados de Requerimientos emitidos en el marco de procesos de fiscalización de la
Administración Tributaria que se encuentren en trámite
Estado de adeudos al 31 de diciembre 2019
Cédula ASM de auditoría.
Registro de Compras y Ventas en formato electrónico por los meses de diciembre a diciembre.
Libros electrónicos de acuerdo al siguiente detalle:
- Registro de Compras electrónico de enero a diciembre 2019.
- Registro de Ventas electrónico de enero a diciembre 2019.
- Libro diario electrónico de enero a diciembre 2019.
- Registro de activos fijos tributario electrónico al 30.10.19 y al 31.12.18
Resumen de Planillas por los meses de septiembre y diciembre 2019.
Análisis de cuentas (cuentas de Balance y de Resultados) al 31.12.19.

Información requerida
Cálculo del Impuesto a la Renta al 31 de diciembre de 2019, conjuntamente con los papeles de trabajo que sustentan las
adiciones y deducciones efectuadas, en medios magnéticos.

Indicar si se ha reconocido bajas de activos fijos, de ser el caso, si se hubieran dado por desuso u obsolescencia al 31 de
diciembre 2019. ¿Se cuenta con un informe técnico que respalde dicha provisión contable? ¿Se ha revertido durante el
ejercicio provisiones por obsolescencia que no fueron deducidas en el ejercicio en que se constituyeron?; de ser la razón
de baja venta, proporcionarnos la tasación del activo, factura de venta, asientos relacionadas con el ingreso y con el
costo de enajenación.

Detalle de los activos intangibles al 31 de diciembre de 2018, indicando las tasas y determinación del monto de la
amortización aplicable para efectos contables y tributarios, así como las altas y bajas del ejercicio.

Señalar si se ha producido alguna pérdida extraordinaria (robos, siniestros, desaparición) durante al 31 de diciembre
2019. Indicar si se han recibido indemnizaciones y repuesto los bienes del activo fijo con dichas indemnizaciones.

Detalle de la provisión de cobranza dudosa constituida al 31 de diciembre 2019, así como de los recuperos y castigos
que se hayan producido a dicha fecha.
Específicamente, el detalle del rubro Clientes y de la provisión de cobranza dudosa constituida al 31 de diciembre 2019,
de ser el caso, indicando el nombre del cliente, fecha de vencimiento de la deuda (anticuamiento), acreditación de las
gestiones de cobranza.
Remitirnos el detalle de las donaciones realizadas de enero a diciembre 2019, asimismo, proporcionarnos los
certificados de donación que sustentan el gasto.

Remitirnos el detalle de faltantes de inventario. En el caso de pérdidas extraordinarias por hurto, indicar si cuentan con
la resolución emitida por el Ministerio Público en la que dispone el archivo de la investigación preliminar, en donde
concluye que no es posible identificar a los autores del delito. Así mismo, proporcionarnos el detalle de los bienes
siniestrados que figuran en la denuncia policial.

Remitir el detalle de los desmedros de inventario y proporcionar el acta de destrucción ante Notario, así como la
comunicación a SUNAT correspondiente.
Detalle de las rentas exoneradas e inafectas generadas al 31 de diciembre 2019 (de ser el caso), así como los gastos
vinculados con la generación de dichas rentas. De ser el caso.

Detalle de vacaciones provisionadas y pagadas al 31 de diciembre 2019, el cual deberá estar conciliado con las cuentas
de gastos y pasivos, respectivamente, así como con la información generada por Recursos Humanos en el Libro de
Planillas (el mismo puede contener la información consolidada, sin detallar importes de cada colaborador). Indicar que
parte corresponde a vacaciones adelantadas y no devengadas.
Remitir el detalle de vacaciones pagadas según el libro de planillas o de acuerdo al reporte de Recursos Humanos (la
información puede estar consolidada, mes a mes).

Proporcionarnos el detalle de vacaciones provisionadas y pagadas en los periodos de enero, febrero y marzo de 2019,
especificando el periodo al que corresponde las vacaciones.
Proporcionarnos el detalle de las indemnizaciones de vacaciones pagadas en el periodo de enero a seteimbre 2019,
indicando el periodo al que corresponden dichas vacaciones. Así como la documentación de sustento (se enviará una
muestra en base al detalle que nos proporcionen).

Movimiento de las provisiones relacionadas con pagos a trabajadores al 31 de diciembre 2019 (vacaciones, bonos,
participaciones en las utilidades), así como detalle de los montos pagados por dichos conceptos.

Detalle de las participaciones de trabajadores reparadas en años anteriores, donde se verifique en que año se han
efectuado los pagos de dichas participaciones y su conciliación con los importes deducidos en la Declaración Jurada.
Detalle de dividendos pagados y recibidos al 31 de diciembre 2019, de ser el caso.
Indicar si se han pagado comisiones de estructuración de financiamientos y el tratamiento contable otorgado, así como
el tratamiento otorgado a las precuotas e intereses de leasing.
Confirmar si la Compañía ha adquirido nuevos financiamientos, y a cuanto ascienden las comisiones relacionadas a los
mismos. A qué están destinados los mismos?
Detalle de operaciones con subsidiarias del exterior (si se recibieron dividendos, se dieron aportes de capital, u otras
operaciones).
Proporcionar el detalle de las indemnizaciones o sumas graciosas pagadas al personal cesado, explicando el motivo del
cese: "renuncia voluntaria", "mutuos disenso" o "despido arbitrario". Asimismo, proporcionar la política de pagos por
dichos conceptos.

Sobre las rentas del exterior, proporcionarnos el detalle del control que se maneja por pais al 31 de diciembre 2019.
Documentación solicitada mediante muestra selectiva de información al 31.10.2019 (gasto)
 Estatus Comentario Cía
Entregado
Entregado
Entregado
Pendiente No cuentan con ello

Entregado

Entregado

Entregado
Pendiente
Pendiente
Entregado

Aún no cuentan con el Registro de Activos Fijos Tributarios, se realiza en

Entrega parcial
Marzo

Pendiente Solicitar a Marisol

En revisión Solicitar a José Terán

Estatus Comentario Cía

Entregado

Pendiente Solicitar a María

Entregado Solicitar a María

Cubierto por el seguro, gasto no deducible

Pendiente Revisar inafecto
No reparan

N/A N/A
 Entregado Se repara el total del saldo de la cuenta

Entregado Recién se ha programado el inventario

N/A N/A

N/A N/A

Entregado Solicitar a Marisol

Entregado Solicitar a Marisol

N/A N/A

Pendiente Solicitar a Marisol

N/A N/A

Entregado Solo se ha pagado dividendos

En revisión 969000 - Chequear

N/A N/A

Pendiente Solicitar a Bruna Uribe

N/A N/A

Entregado
Entrega parcial
 Comentario EY

Pendiente mayor de ingresos

Pendiente valores

Solicitar a Auditoria Financiera

Pendiente Diaro diciembre y activo fijo

Comentario EY

Bastantes bajas, obsolesencia no se repara, requerir si hay por obsolesencia, ajuste NIIF
costo neto enajenación.

Revisar si han sido pagados, Intangibles en tránsito

Se bien la Cia considera que no es material, nos prorporcionara detalle.

Explicación del ajuste

Pendiente proporcionar detalle de rentas de fuente extranjera

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Revisión del Cálculo del Impuesto a la Renta al 31 de diciembre 2019
Cédula: Gastos de auditoría

Saldo Final
Descripción
31.12.2019
Gastos de auditoría 19 134,989 Adición EY

Adición EY 134,989
Adición Cia 154,589
Diferencia (19,600)

Saldo Final
Descripción
31.12.2019
Gastos de auditoría 18 (195,280) Deducción EY

Deducción EY (195,280)
Deducción Cia (203,680)
Diferencia 8,400

Comentario EY
Consultar a que responde la diferencia de S/ 19,600 en el reparo por Gastos de auditoría 2019.
Por otro lado, la diferencia en el reparo de Gastos de auditoría 2018, responde a que la Cía realizó el prorrate del devengo a septiem
rate del devengo a septiembre.
Empresa: COSAPI SA
Periodo: 2019
Cuenta: 939300
Tema: Gastos de Auditoria

Adición:
xxxxxxx
8/30/2019 HON.AUDITORÍA POR SERV. DE ASISTENCIA TÉC
10/24/2019 C0146027 HONORARIOS PROF. POR AUDITORÍA DE EEFF 3
10/16/2019 C0145316 RECEPC. DE INF. CANAL CONFIDENCIAL DE REP

Totales

Deducción

8/2/2018 C0096868 HONORARIOS AUDITORIA 2018 VB° ME HERNAN

10/4/2018 C0103894 AUDITORIA EE.FF DIC 2018AUDITORIA EE.FF DIC

Totales

CUENTA 2 dig PROVEEDOR

939300 93 20504645984
939300 93 20504645984
 Importes
19,600 Consultar
8,663 EVALUAR
102,673
23,653

154,589 EVALUAR SI CON LA NUEVA DEFINICIÓN DE DEVENGADO TRIBUTARIO YA

Importes

97,640
97,640

195,280 195,280

Fecha Fecha N° correlativoDocumento Número de

NOMBRE PROVEED
Registro Documento Libro Diario Referencia Documento
Paredes, Zaldívar, Burga & Asociad 8/13/2018 8/2/2018 APPROV763C0096868 F001-43249
Paredes, Zaldívar, Burga & Asociad 10/26/2018 10/4/2018 APPROV279C0103894 F001-43907
ADO TRIBUTARIO YA NO SE REPARA ESTE CONCEPTO

Departam ProyectoDescripción de la MonedaImporte Moneda

Concepto Deudor Acreedor SALDO
Operación Origen
20920 HONORARIOS AUDITOR PEN 97,640 97,640 - 97,640
20920 AUDITORIA EE.FF DICPEN 97,640 97,640 - 97,640
 Comentari Usuario
ABS Periodo
os EY
97,640 Serv auditor María Josefa De Vinatea Oct-18
97,640 Serv auditor María Josefa De Vinatea Aug-18