CASO PRÁCTICO

La empresa "Confecciones Yépez EIRL", considerada en el Régimen General, no pagó ni declaró sus
impuestos correspondiente al mes de Enero de 2016. El vencimiento fue el 15.02.16 y los importes
fueron: S/12,850 por IGV y S/875 por impuesto a la Renta. Para Enero de 2017, contratan los servicios
contables de Barboza &Castillo ASOC SAC", quien al detectar las faltas cometidas proceden a
su pronta regularización. La deuda tributaria es cancelada el 31.01.17

Se Pide:
1 Actualizar la deuda tributaria
2 Si el pago de la multa fue voluntario, ¿Cuál fue el tratamiento?
3 Identificar los elementos de la deuda

DATOS:
2016 Año bisiesto
TIM 0.04%

SOLUCIÓN
1)
Periodo: Enero 2016; vencimiento 15.02.2016
Fecha de pago de la deuda: 31.01.17
Interes moratorio: 1.2% mensual

Interes moratorio del 16.02.2016 al 31.01.17

Febrero 14 días
Marzo 31 días
Abril 30 días
Mayo 31 días
Junio 30 días
Julio 31 días
Agosto 31 días
Septiembre 30 días
Octubre 31 días
Noviembre 30 días
Diciembre 31 días
Jan-17 31 días
351 días x 0.04% x 12,850 1,804.14

Deuda tributaria al 31.01.17 1,804.14

Entonces, la deuda tributaria del IGV es (12,850+1,804.14) S/ 14,654.14

2)
los servicios

Periodo: Enero 2016; vencimiento 15.02.2016

Fecha de pago de la deuda: 31.01.17
Interes moratorio: 1.2% mensual

Interes moratorio del 16.02.2016 al 31.01.17

Febrero 14 días
Marzo 31 días
Abril 30 días
Mayo 31 días
Junio 30 días
Julio 31 días
Agosto 31 días
Septiembre 30 días
Octubre 31 días
Noviembre 30 días
Diciembre 31 días
Jan-17 31 días
351 días x 0.04% x 875 122.85

Deuda tributaria al 31.01.17 122.85

Entonces, la deuda del Impuesto a la Renta es (875+122.85 S/ 997.85