Saldos del Caso San Marcos 2021 (miles de soles)

Debe Haber
Caja 400
Cuentas por cobrar 100
Inventario de materia prima 200
Inventario de productos terminados 150 Utilidades retenidas
Renta pagada por adelantado 80 Ingreso de ventas
Terreno 1500 IGV (18%)
Maquinaria 3500 Pago de utilidades (30%)
Muebles y equipos 700
Depreciación acumulada maquinaria 300
Depreciación acumulada muebles y
equipo 100
Documentos por pagar 210
Prestamos de largo plazo Bonos 565
Capital social 5000
Utilidades acumuladas 455
TOTAL 6630 6630

Transacciones:
1.En enero,se concreta un préstamo bancario por 1800 u.m., a pagar el 29 junio de este año, tasa de interés 20% anual
2.Se emiten 2500 acciones comunes a un precio de venta de 0.16 u.m., todas se vendieron
3.Se vende mercadería al contado a un precio con IGV total de 580 u.m. cuyo coste fue de 150 u.m.
4.Se vende un mueble y equipo viejo sin IGV, a un precio de 150 u.m. al contado, cuyo valor de adquisición fue de 110 u.m. y s
5.Se utiliza en el proceso productivo 200 u.m. de materia prima. Además 190 u.m. de mano de obra y gastos generales de fábr
6.Al final del período semestral el saldo final de inventarios productos en proceso fue 0.6 u.m.
7.Las depreciaciones semestrales de: maquinaria fue 60 u.m. y la de muebles y equipos 30 u.m., el alquiler anual (renta pagad
8.Al fin del semestre se paga los impuestos a las utilidades.
 50
200

a de interés 20% anual

.m.
dquisición fue de 110 u.m. y su depreciación de 30 u.m.
bra y gastos generales de fábrica por 100 u.m. ambas al 30 de junio pendientes de pago en un 50%

el alquiler anual (renta pagada por adelantado) vencida de la fábrica es de 40 u.m.

Libro diario del caso San Marcos 2021
N° Nombre Debe Haber
Caja 1800
Documentos por pagar 1800
1
Gasto por intereses 360
Intereses por pagar 360
Caja 400
2
Capital social 400
Caja 580
Costo de la mercadería vendida 150
3
Inventario de productos terminados 150
Ingreso de ventas 580
Caja 150
Depreciación acumulada de act. Fijo 30
4
Valor de adquisición de ac. Fijo 110
Otros ingresos 70
Inventario de productos en proceso 490
Inventario de materia prima 200
Cuentas por pagar mano de obra 95
5
Cuentas por pagar gastos de fabricación 50

Caja 145

6 Inventario de productos terminados 489.4

Inventario de productos en proceso 489.4
Gastos de depreciación acumulada 130
Depreciación maquinaria 60
7 Depreciación muebles y equipos 30

Depreciación alquiler anual 40

Impuesto a la renta 3
8
Caja 3
Total 4582.4 4582.4
 Libro mayor

1
Caja Cuentas por cobrar
400 100
1 1800
2 400 0
3 580 145 5 Total 100 0
4 150 39 Cierre 100

Total 3330 148 Inventario de materia prima

Cierre 3182 200 200 5

Total 200 200

Cierre 0

Alquiler Terreno
80 1500
Total 80 Total 1500
Cierre 80 Cierre 1500

Depreciación acumulada
Pasivos a largo plazo bonos
alquiler
40 7

Total 40 Total 0
Cierre 40 Cierre 0
4
Documentos por pagar Cuentas por pagar (transporte)

210

1800 1
Total 0 2010 Total 0
Cierre 2010 Cierre 0
 Cuentas por pagar (gastos de
IGV por pagar
fabricación)
50 5

Total 0 Total 50
Cierre 0 Cierre 50

Capital social Utilidades retenidas

5000 455
400 2
Total 455
Total 5400 Cierre 455
Cierre 5400
6

Gastos administrativos y
comerciales

Total 0
Cierre 0

7
Ingreso de ventas Otros ingresos
580 3 70 3

Total 70
Total 580 Cierre 70
Cierre 580

Cierre
Debe Haber Final
10225 10225 0
 Inventario de productos en proceso Inventario de productos terminados
5 490 489.4 6 150
6 489.4
Total 490 489.4
Cierre 0.6 Total 639.4
Cierre 489.4

Muebles y Equipo Maquinaria

700 3500
Total 700 Total 3500
Cierre 700 Cierre 3500

Depreciación acumulada muebles y

Depreciación acumulada (maquinaria)
equipo
100
30 7
Total 130 Total
Cierre 130 Cierre

Cuentas por pagar (materia prima) Cuentas por pagar mano de obra

Total 0 0 Total
Cierre 0 Cierre
 Prestamos a largo plazo bonos

565
Total 565
Cierre 565
Total
Cierre

Utilidades de venta de bonos con

prima

Total 0
Cierre 0

Costo de mercadería vendida Gastos de depreciación acumulada

3 150 7 130

Total 150 Total 130

Cierre 150 Cierre 130

8
Impuesto a la renta
9 3
Total 3 0
Cierre 3 0
entario de productos terminados Activos fijos
150 3 110 4
Total 0 110
Cierre 110
150

Depreciación acumulada Activos fijos

Maquinaria 4 30
Total 30 0
Cierre 30

eciación acumulada (maquinaria)

Pasvo a corto plazo
300
60 7 Total 0 0
360 Cierre 0
360

entas por pagar mano de obra

Descuento por venta de acciones
95 5
Total 0 0
Cierre 0
95
95
 Intereses por pagar

360 1

360
360

stos de depreciación acumulada Gastos de intereses

1 360
Total 360
Cierre 360
 Balance 3
Activo Pasivo
Caja 3182 Documentos por pagar 2010
Cuentas por cobrar 100 Intereses por pagar 360
Inventario M.P. 0 Cuentas por pagar materia prima
Inventario P.P. 0.6 Cuentas por pagar mano de obra 95
Inventario P.T. 489.4 Cuentas por pagar gastos de fabricación 50
Terreno 1500 Prestamos a largo plazo bonos 565
Maquinaria 3500 Pasivos a corto plazo
Mueble y equipo 700 Pasivos a largo plazo
Alquiler 80 IGV por pagar
Activos fijos 110 Patrimonio
Capital social 5400
Depreciación de maquinaria 360 Utilidades retenidas (saldos iniciales) 455
Depreciación de mueble y equipo 130 Utilidades de ventas de bono con prima
Depreciación de alquiler 40 Utilidades retenidas 7
Depreciacion acumulada A.F. 30 TOTAL 8942
TOTAL 8882
 Estado de ganacias y pérdidas
Ingreso de ventas 580
Otros ingresos 70
- Costo de mercadería vendida 150
Utilidad bruta 500
Gastos comerciales y admin.
Gastos de intereses 360
Gastos de depreciación 130
490
Utilidad antes de impuesto 10
Impuesto a la renta 3
Utilidades netas 7