CUENTA DEBE HABER

A EFECTIVO 50,000
MERCADERIA 100,000
PPE 600,000
CAPITAL 750,000
VENTA 125,000 100%
B CXC 125,000 CV 50,000 40%
VENTAS 125,000 MARGEN 75,000 60%

COSTO VENTA 50,000

MERCADERIA 50,000

EFECTIVO 62,500
CXC 62,500

C MERCADERIA 80,000
CXP 80,000

CXP 24,000
EFECTIVO 24,000

D SUELDOS 10,000
EFECTIVO 10,000

E EFECTIVO 100,000
OBLIG FINANCIERA 100,000

GASTO FINANCIERO 5,000

EFECTIVO 5,000

F PPE 20,000
CXP DIVERSADS 20,000

CXP DIVERSADS 10,000

EFECTIVO 10,000

G OBLIG FINANCIERA 20,000

CAPITAL 20,000

H OTROS GASTOS 5,000

CXP COMERCIALES 5,000

VALUACION PPE 5,000

DEP. ACUMULADA 5,000
ANTES % D. REV
I PPE 100,840 PPE 600,000 100% 700,840
DEP. ACUMUL 840 D,ACUM 5,000 1% 5,840
EXCEDENTE REVAL 100,000 NETO 595,000 99% 695,000
IRD
EXCEDENTE REVAL 29,500 ORI
I. RENTA DIFERIDO 29,500
ARRIBA PERU SAC
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Por el año terminado el 31 de diciembre de 2022
Expresado en Soles

Detalle Capital social Excedente de Resultados Total

revaluación Reserva legal acumulados
Saldos al 01.11.2022 10,000 - - - 10,000
Utilidad neta 2022 31,725 31,725
Aporte capital 750,000 - 750,000
Capitalizacion deuda 20,000
Total otros resultados integrales 70,500 70,500
Detracció n de la reserva legal 3,173 - 3,173 -
Saldos al 31.12.2022 780,000 70,500 3,173 28,553 862,225

Cálculo de la reserva legal

Saldo del capital social al 31.12.2022 780,000
TOPE 20% 156,000
(-) Saldo inicial de la reserva legal -
Saldo pendiente de constituir 3,173
Reserva legal 2022
Utilidad neta 31,725 3,173
10% 3,173

VENTAS 125,000 VENTAS 125,000

CV -50,000 CV -50,000
U. BRUTA 75,000 U. BRUTA 75,000
GASTOS OP -20,000 PARTICIPACION -5,000
U. OPERATIVA 55,000 GASTOS OP -20,000
G. FINANCIERO -5,000 U. OPERATIVA 50,000
UAPI 50,000 G. FINANCIERO -5,000
Participa 10% -5,000 UAPI 45,000
BASE IR 45,000 IRENTA -13,275
IRENTA -13,275 U NETA 31,725

CAPITAL 780,000 780000

RESERVA LEGAL 3,173 3172.5
EXCEDENTE REVAL 70,500 70500
RESUL. ACUMULADOS 28,553 28552.5
AJUSTE UTILIDAD NETA 31,725 31725
100,840
840
100,000 Total activ. Operació n 23,500 23500
-29,500 Total activ. Inversion -10,000 -10000
70,500 Total activ. Financiamiento 150,000 150000
Mov neto 163,500 163500
Saldo final 173,500 173500
ARRIBA PERU SAC
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Por el año terminado el 31 de diciembre de 2022
Expresado en Soles

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza de clientes 62,500
Pago a proveedores -24,000
Pago de remuneraciones -10,000
Interes por prestamo -5,000
Aumento del efectivo provisto por las activi 23,500

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Compra maquina -10,000
Disminución del efectivo aplicado en las acti - 10,000

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Prestamo 100,000
Aporte de capital 50,000

Disminución del efectivo aplicado en las acti 150,000

Aumento neto del efectivo 163,500

Saldo del efectivo al inicio del período 10,000

Saldo del efectivo al final del período 173,500

 CUENTA DEBE HABER
A EFECTIVO 1,000,000
MUEBLES 740,000 Q
MERCADERIA 120,000 40
CAPITAL 1,860,000

CUENTA DEBE HABER PRIMA ANUAL

B SOCA 3,200 VIGENCIA
TRIBUTOS X PAGAR 576 MES
CUENTA POR PAGAR 3,776 3 MESES DEV

CUENTA DEBE HABER

CUENTA POR PAGAR 3,776
EFECTIVO 3,776

GASTO SEGURO 800

SOCA 800

CUENTA DEBE HABER CANTIDAD

C MERCADERIA 90,000 20
TRIBUTOS X PAGAR 16,200
CUENTA POR PAGAR 106,200

CUENTA DEBE HABER

D CUENTA X COBRAR 516,250 CANTIDAD
TRIBUTOS X PAGAR 78,750 50
VENTA 437,500

CUENTA DEBE HABER

COSTO VENTA 175,000
MERCADERIA 175,000

CUENTA DEBE HABER DEVOL 5 ´RODCUTOS

TRIBUTOS X PAGAR 7,875 CANTIDAD
VENTA 43,750 5
CUENTA X COBRAR 51,625

CUENTA DEBE HABER CANTIDAD

MERCADERIA 17,500 5
 COSTO VENTA 17,500

CUENTA DEBE HABER INMUEBLE

E GASTO DEPRECIACION 11,000 VALOR RESIDUAL
DEPREC ACUMULADA 11,000 DEPECIABLE
VIDA UTIL
DEP. ANUAL
DEP. MENSUAL
NOV Y DIC
CUENTA DEBE HABER
F TRIBUTOS X PAGAR 630 DEUDA
GASTO FINANCIERO 3,500 NC DEVOL
CUENTA X COBRAR 4,130 NETO COBRAR
NC X PP
CUENTA DEBE HABER NETO EFECTIVO
EFECTIVO 460,495
CUENTA X COBRAR 460,495

CUENTA DEBE HABER

G GASTO POR DESALORIZACION 3,750
DESVAL. EXISTENCIA 3,750 VAL LIBROS
VNR

Entradas
Unidades CU

Compra 20 4,500
Vende
Devolucion 5 3,500
 Determinación de la UAPI:
S/
C.U TOTAL Ventas brutas 437,500
3000 120000 (-) Devoluciones - 43,750
Ventas netas 393,750
Costo de ventas - 157,500
3,200 Utilidad bruta = Margen brut 236,250
12 Gastos de personal
267 Gasto terceros -800
800 Gastos diversos
Deesval existencisa -3,750
Depreciacion -11,000
Gasto Financiero -3,500
Ingreso Financiero
Utilidad operativa = UAPI 217,200

ARRIBA PERU SAC

P.U TOTAL ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
4500 90,000 Por el año terminado el 31 de diciembre de 2023
Expresado en Soles

Ventas brutas 437,500

(-) Devoluciones - 43,750
P.U TOTAL VENTA 437,500 100% Ventas netas 393,750
8750 437,500 COSTO VENTA 175,000 40% Costo de ventas - 157,500
MARGEN 262,500 60% Utilidad bruta 236,250
Participación de los trabaj - 17,376
Gastos de personal -
Gasto terceros -800
Gastos diversos -
Deesval existencisa -3,750
5 ´RODCUTOS Depreciacion - 11,000
P.U TOTAL Utilidad operativa 203,324
8750 43750 Gasto Financiero -3,500
Ingreso Financiero -
UAPI 199,824
P.U TOTAL Impuesto a la renta - 58,948
3,500 17500 Utilidad neta 140,876
 740,000
-80,000
660,000
10 VENTAS 393,750
66,000 COSTO VENTA 157,500
5,500 PARTICIPACION 17,376
11,000 GASTO DEPRECIACION 11,000
DESVAL EXISTENCIAS 3,750
516,250 OTROS GASTOS 800
-51,625 GASTO FINANCIERO 3,500
464,625 GASTO IR 3TA CAT 58,948
-4,130
460,495

CANTI C.U
15 3,500 52500
15 3250 48750
AJUSTE 3750

tradas Salidas Saldos

Total Unidades CU Total Unidades CU Total
40 3,000 120,000
90,000 60 3,500 210,000
50 3,500 175,000 10 3,500 35,000
17,500 15 3,500 52,500
 Cálculo tributario: S/ ACTIVO
UAPI 217,200 ACTIVO CORRIENTE
ADICIONES: Efectivo
- Cuentas por cobrar comercial
DEDUCCIONES Mercaderías, neto
- Servicios y otros contratados
Total activo corriente
Resultado tributario 217,200
8% Participación de los trabajadores - 17,376 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIP
Base imponible (Renta neta imponible) 199,824
29.5% Impuesto a la renta - 58,948 TOTAL ACTIVO

de diciembre de 2023

Cálculo de la reserva legal

Saldo del capital social al 31.12.2023 1,860,000
TOPE 20% 372,000
(-) Saldo inicial de la reserva legal -
Saldo pendiente de constituir 14,088
Reserva legal 2023
Utilidad neta 140,876 14,088
10% 14,088

U neta 140,876
R. legal - 14,088
ULD 126,788
 PASIVO Y PATRIMONIO
TIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
1,456,719 Remuneracion x pagar 17,376
ntas por cobrar comerciales - Tributos por pagar 112,417
rcaderías, neto 48,750 Cuentas por pagar comerciales 106,200
vicios y otros contratados po 2,400 Total pasivo corriente 235,993
al activo corriente 1,507,869
PATRIMONIO
OPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 729,000 Capital social 1,860,000
Reserva legal 14,088
2,236,869 Resultados acumulados 126,788
 Total patrimonio 2,000,876
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,236,869
-
Determinación de la UAPI:

Ventas brutas
(-) Devoluciones
Ventas netas
Costo de ventas
Utilidad bruta = Margen bruto
Gastos de personal
Gasto terceros
Gastos diversos
Otros ingresos
Depreciacion
Gasto Financiero
Ingreso Financiero
Utilidad operativa = UAPI

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

Por el año terminado el 31 de diciembre de 2021
Expresado en Soles

Ventas brutas
(-) Devoluciones
Ventas netas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Participación de los trabajadores
Gastos de personal
Gasto terceros
Gastos diversos
Otros ingresos
Depreciacion
Utilidad operativa
Gasto Financiero
Ingreso Financiero
UAPI
Impuesto a la renta
Utilidad neta

Otros resultados integrales

Superá vit de revaluació n
(-) Impuesto a la renta diferido
Total otros resultados integrales

TOTAL RESULTADOS INTEGRALES

RESULTADO TRIBUTARIO
IMPUESTO RENTA
UTILIDAD NETA
TOTAL ORI
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
RESUL ACUMULADOS
TOTAL ERI
 Cálculo tributario: S/
S/ UAPI 1,180,000
4,500,000 ADICIONES:
- Gastos no aceptados 90,000
4,500,000 100% DEDUCCIONES
- 2,250,000 50% Ingresos no afectos - 31,000
2,250,000 50%
-400,000 Resultado tributario 1,239,000
-370,000 10% Participación de los trabajadores - 123,900
-120,000 Base imponible (Renta neta imponible 1,115,100
30,000 29.5% Impuesto a la renta - 328,955
-200,000
-35,000
25,000
1,180,000

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

diciembre de 2021 Por el año terminado el 31 de diciembre de 2021
Expresado en Soles

4,500,000
Detalle Capital social Excedente de
- revaluación Reserva legal
4,500,000 Saldos al 01.01.2021 5,200,000 - 40,000
- 2,250,000 Utilidad neta 2021
2,250,000 Capitalizació n de utilidades 220,000
- 123,900 Total otros resultados integrales 1,057,500
- 400,000 Detracció n de la reserva legal 72,715
-370,000 Saldos al 31.12.2021 5,420,000 1,057,500 112,715
-120,000
30000
- 200,000 Cálculo de la reserva legal
1,066,100 Saldo del capital social al 31.12.2021 5,420,000
-35,000 TOPE 20% 1,084,000
25,000 (-) Saldo inicial de la reserva legal 40,000
1,056,100 Saldo pendiente de constituir 72,715
- 328,955 Reserva legal 2021
727,146 Utilidad neta 727,146 72,715
10% 72,715

1,500,000
- 442,500
1,057,500

1,784,646
1,239,000
328,955
727,146
1,057,500
5,420,000
112,715
1,774,431
1,784,646
 Resultados Total
acumulados
1,340,000 6,580,000
727,146 727,146
- 220,000 -
1,057,500
- 72,715 -
1,774,431 8,364,646

erva legal 2021