DESARROLLO:

Determinación de la UAPI:
S/

Ventas netas 6,000,000 100%

Costo de ventas 4,200,000 70%
Utilidad bruta = Margen bruto 1,800,000 30%
Gastos de personal 500,000
Gastos de terceros 320,000
Gastos de Depreciación 200000
Gastos Administrativos 10000 10%

Utilidad operativa = UAPI 770,000 29.5%

DISTRIBUIDORA ARRIBA PERÚ S.A.C.

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
Por el año terminado el 31 de diciembre de 2022
Expresado en Soles

Ventas netas 6,000,000

Costo de ventas 4,200,000
Utilidad bruta 1,800,000
Participación de los trabajadores 78,000
Gastos de personal 500,000
Gastos de terceros 320,000
Gastos de Depreciación 200000
Gastos Administrativos 10000
Utilidad operativa 692,000
Gastos financieros 30000
uai 662,000
Impuesto a la renta 207,090
Utilidad neta 454,910
Otros resultados integrales -

TOTAL RESULTADOS INTEGRALES 454,910

DISTRIBUIDORA ARRIBA PERÚ S.A.C.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Por el año terminado el 31 de diciembre de 2022
Expresado en Soles

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
6,000,000
Pago a proveedores - 4,000,000
Pago de remuneraciones - 500,000
aumento del efectivo provisto por las actividades de operación 1,500,000
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Pago por laptops - 10,000
Disminución del efectivo aplicado en las actividades de inversión - 10,000

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Pago de dividendos - 50,000
Aporte de capital 100,000

Aumento del efectivo aplicado en las actividades de financiamiento 50,000

neto del efectivo 1,540,000

Saldo del efectivo al inicio del período 200,000

Saldo del efectivo al final del período 1,740,000

Cálculo tributario: S/
UAPI 770,000
ADICIONES:
Gasto no aceptados tributariamente 40,000

DEDUCCIONES
Ingresos q no afectan al I.R 30000
Resultado tributario 780,000

Participación de los trabajadores 78,000

Base imponible (Renta neta imponible) 702,000
Impuesto a la renta 207,090

DISTRIBUIDORA SUDAMERICANA S.A.C.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
CASO 2

Efectivo Efectivo
1000000
120000

Mercaderías
90000

valor
Depreciacion acumulada depreciac anual
666.7 deprec mensual
 90000 20unid
unid 4500

vida util 10 años

80000
8000
666.67
Efectivo 1740000

mercadería 120000
 CUENTA DEBE HABER
A EFECTIVO 50,000
MERCADERI 100,000
PPE 600,000
CAPITAL 750,000
VENTA 125,000 100%
B CXC 125,000 CV 50,000 40%
VENTAS 125,000 MARGEN 75,000 60%

COSTO VEN 50,000

MERCADERIA 50,000

EFECTIVO 62,500
CXC 62,500

C MERCADERI 80,000
CXP 80,000

CXP 24,000
EFECTIVO 24,000

D SUELDOS 10,000
EFECTIVO 10,000

E EFECTIVO 100,000
OBLIG FINANCIERA 100,000

GASTO FINA 5,000

EFECTIVO 5,000

F PPE 20,000
CXP DIVERSADS 20,000

CXP DIVERS 10,000

EFECTIVO 10,000

G OBLIG FINA 20,000

CAPITAL 20,000

H OTROS GAST 5,000

CXP COMERCIALES 5,000
 VALUACION 5,000
DEP. ACUMULADA 5,000
ANTES % D. REV
I PPE 100,840 PPE 600,000 100% 700,840
DEP. ACUMUL 840 D,ACUM 5,000 1% 5,840
EXCEDENTE REVAL 100,000 NETO 595,000 99% 695,000
IRD
EXCEDENTE 29,500 ORI
I. RENTA DIFERIDO 29,500
ARRIBA PERU SAC
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Por el año terminado el 31 de diciembre de 2022
Expresado en Soles

Detalle Capital social Reserva

Excedente de revaluación legal
Saldos al 01.11.2022 10,000 - -
Utilidad neta 2022
Aporte capital 750,000
Capitalizacion deuda 20,000
Total otros resultados integrales 70,500
Detracció n de la reserva legal 3,173
Saldos al 31.12.2022 780,000 70,500 3,173

Cálculo de la reserva legal

Saldo del capital social al 31.12.2022 780,000
TOPE 20% 156,000
(-) Saldo inicial de la reserva legal -
Saldo pendiente de constituir 3,173
Reserva legal 2022
Utilidad neta 31,725 3,173
10% 3,173

VENTAS 125,000 VENTAS 125,000

CV -50,000 CV -50,000
U. BRUTA 75,000 U. BRUTA 75,000
GASTOS OP -20,000 PARTICIPACION -5,000
U. OPERATI 55,000 GASTOS OP -20,000
G. FINANCI -5,000 U. OPERATIVA 50,000
UAPI 50,000 G. FINANCIERO -5,000
Participa 1 -5,000 UAPI 45,000
BASE IR 45,000 IRENTA -13,275
IRENTA -13,275 U NETA 31,725
 CAPITAL 780,000
RESERVA LEGAL 3,173
EXCEDENTE REVAL 70,500
RESUL. ACUMULADOS 28,553
AJUSTE UTILIDAD NETA 31,725
100,840
840
100,000 Total activ. Operació n 23,500
-29,500 Total activ. Inversion -10,000
70,500 Total activ. Financiamiento 150,000
Mov neto 163,500
Saldo final 173,500
 ARRIBA PERU SAC
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Por el año terminado el 31 de diciembre de 2022
Expresado en Soles

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Total
Resultados acumulados Cobranza de clientes 62,500
- 10,000 Pago a proveedores -24,000
31,725 31,725 Pago de remuneraciones -10,000
- 750,000 Interes por prestamo -5,000
Aumento del efectivo provisto por 23,500
70,500
- 3,173 - ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
28,553 862,225 Compra maquina -10,000
Disminución del efectivo aplicado e- 10,000

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Prestamo 100,000
Aporte de capital 50,000

Reserva legal 2022 Disminución del efectivo aplicado e 150,000

Aumento neto del efectivo 163,500

Saldo del efectivo al inicio del períod 10,000

Saldo del efectivo al final del período 173,500

780000
3172.5
70500
28552.5
31725

23500
-10000
150000
163500
173500