SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

INTEGRANTES
BARCENAS QUINTERO
1 Rose Alexandra

2 DEGOLLADO CAMARILLO
Mariana

3 GARCIA QUINTANILLA
Grecia Natalia

4 GARZA RAMOS
Itzel Alejandra

5 SUAREZ QUIRINO
Paulina Esmeralda
¿QUÉ ES?
El Servicio de administración tributario o mas bien conocido
como el SAT es un órgano descentralizado de la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público de México (SHCP).

Se encarga de la recaudación, impuestos y la vigilancia del

cumplimiento de las obligaciones fiscales al igual de que las
personas físicas y morales contribuyan de forma
proporcional y equitativa al gasto público y lo
correspondiente a las disposiciones tributarias y aduaneras.
.
 ¿CÓMOSE
REGULA?

Al final, funciona bajo el mando de

Secretaría de Hacienda, más, sin embargo,
es independiente a ella pues se encargan
de diferentes cosas. La SHCP controla la
política económica del Gobierno Federal
en cuestión fiscal y financiero, por el
contrario, el SAT es más específico, en el
tema de la legislación fiscal y aduanera.
 LINEA DEL TIEMPO

1995 1996 1997 1997 2016

En junio 30, su El 1 de julio, el SAT entró El 5 de enero, se publicó
Se publica la Ley del En marzo, se autorizó y
reglamento interior fue en funciones el Manual de
Servicio de registró de manera
publicado el en Diario Organización General del
Administración formal
Oficial de la Federación SAT
Tributaria
 MISIÓN

Su misión es administrar los procesos de

recaudación de las contribuciones federales, así
como la entrada y salida de mercancías del
territorio nacional mexicano.

Controlando a su vez el riesgo de las

operaciones y promoviendo el correcto
cumplimiento de las obligaciones fiscales de
los contribuyentes
Ley del Servicio de
VIDEO
administración
tributaria
CONCEPTOS QUE NECESITAMOS SABER COMO
PRINCIPIANTES EN EL SAT

RFC
RFC son las siglas de Registro Federal R F C
de Contribuyentes, una clave
R F C S O N L A S S I G L A S D E R E G I S T R O F E D E R A L D E C O N T R I B U Y E N T E S , U N A
Cúnica
L A V E que
Ú N I Cel
A gobierno
Q U E E L G mexicano
O B I E R N O M utiliza
E X I C A Npara
O U T identificar
I L I Z A P A R Aa Ilas personas
D E N T I F I C A R A
L A S P E R S O N A S F Í S I C A S Y M O R A L E S Q U E L L E V E N A C A B O U N A A C T I V I D A D
físicas y morales que E C O lleven
N Ó M I C A a E cabo
N N U E una
S T R O actividad
P A Í S . económica en
P O R M E D I O D E E S T A C L A V E L A A U T O R I D A D F I S C A L E S C A P A Z D E C O N O C E R
P U nuestro
N T U A L M país.
E N T E L A A C T I V I D A D E C O N Ó M I C A Q U E C A D A C O N T R I B U Y E N T E L L E V A
A C A B O Y C O N Q U I É N .
Por medio de esta clave la autoridad
fiscal es capaz de conocer

puntualmente la actividad económica que cada contribuyente lleva a

cabo y con quién.
 Contribuyente
Se le denomina “contribuyente” a la persona que está dada de alta ante
el SAT y que genera ingresos por realizar alguna actividad económica.
Los contribuyentes deben pagar las obligaciones tributarias, que
R F C
comúnmente
S O N L A S
se
S I G L A S
conocen
D E
como
R E G I S T R O
impuestos
R F C
F E D E R A L D E
ante el SAT.
C O N T R I B U Y E N T E S , U N A C L A V E
Ú N I C A Q U E E L G O B I E R N O M E X I C A N O U T I L I Z A P A R A I D E N T I F I C A R A L A S
P E R S O N A S F Í S I C A S Y M O R A L E S Q U E L L E V E N A C A B O U N A A C T I V I D A D E C O N Ó M I C A
E N N U E S T R O P A Í S .
Para ser contribuyente primero debes realizar tu inscripción en el
P O R M E D I O D E E S T A C L A V E L A A U T O R I D A D F I S C A L E S C A P A Z D E C O N O C E R
P U N T U A L M E N T E L A A C T I V I D A D E C O N Ó M I C A Q U E C A D A C O N T R I B U Y E N T E L L E V A A
RFC. Puedes realizarlo en la página web del SAT o directamente en
C A B O Y C O N Q U I É N .

alguna de las oficinas disponibles, lo único que necesitas es tener tu

CURP y una identificación oficial.

Al ser contribuyente debes tener en cuenta que tus ingresos deben ser
declarados ante el SAT como formato de “declaraciones anuales o
parciales”.
 Tipos de Contribuyentes

Persona física: Es aquella que desarrolla alguna actividad empresarial

R F C
aS una
O N
empresa
L A S
o
S I G L A S
por
D E
cuenta propia.
R E G I S T R O
R F C
F E D E R A L D E C O N T R I B U Y E N T E S , U N A C L A V E
Ú N I C A Q U E E L G O B I E R N O M E X I C A N O U T I L I Z A P A R A I D E N T I F I C A R A L A S
P E R S O N A S F Í S I C A S Y M O R A L E S Q U E L L E V E N A C A B O U N A A C T I V I D A D E C O N Ó M I C A
E N N U E S T R O P A Í S .
Persona moral: Es aquel conjunto de personas físicas, agrupadas con
P O R M E D I O D E E S T A C L A V E L A A U T O R I D A D F I S C A L E S C A P A Z D E C O N O C E R
P U N T U A L M E N T E L A A C T I V I D A D E C O N Ó M I C A Q U E C A D A C O N T R I B U Y E N T E L L E V A A
un fin legal, que pueden tener interés de lucro o sin lucro.
C A B O Y C O N Q U I É N .

 Impuestos básicos

IVA (Impuesto al Valor Agregado): Es un impuesto por un consumo.

En México existe una tasa general que es de Tasa al 16%, Tasa al 0% y
Tasa Exenta.
R F C
R F C S O N L A S S I G L A S D E R E G I S T R O F E D E R A L D E C O N T R I B U Y E N T E S , U N A C L A V E
ISR ( Impuesto Sobre la Renta): Se trata de un impuesto directo sobre
Ú N I C A
P E R S O N A S
Q U E E L
F Í S I C A S
G O B I E R N O
Y M O R A L E S
M E X I C A N O
Q U E
U T I L I Z A
L L E V E N A
P A R A
C A B O U N A
I D E N T I F I C A R
A C T I V I D A D
A L A S
E C O N Ó M I C A

las ganancias obtenidas en el ejercicio, siendo las

P O R M E D I O D E E S T A C L A V E
E N
L A
ganancias
N U E S T R O
A U T O R I D A D
C A P A Z D E
la
P A Í S .
F I S C A L
C O N O C E R E S

diferencia entre los ingresos y las deducciones autorizadas.

P U N T U A L M E N T E L A A C T I V I D A D E C O N Ó M I C A
N T R I B U Y E N T E
C A B O Y C O N Este
Q U E C A D A
L L E V A
Q U I É N .
C O A

impuesto debe consultarse en la Ley de ISR vigente para determinar el

porcentaje a aplicar.

IEPS ( Impuesto Especial sobre Producción y Servicios): Se paga por

la producción y venta o importación de productos específicos, siendo
gasolinas, alcoholes, cerveza y tabacos, principalmente.

R F C S O N
Cédula de Identificación Fiscal (CIF)
L A S S I G L A S D E R E G I S T R O
R F C
F E D E R A L D E C O N T R I B U Y E N T E S , U N A C L A V E
Ú N I C A
P E R S O N A S
Q U E E L
F Í S I C A S Y

G O B I E R N O
M O R A L E S
M E X I C A N O
Q U E
U T I L I Z A
L L E V E N A
P A R A
C A B O U N A
I D E N T I F I C A R
A C T I V I D A D
A L A S
E C O N Ó M I C A
Es el documento que expide la autoridad fiscal a las
P O R M E D I O D E E S T A C L A V E
E N
L A
personas,
N U E S T R O
A U T O R I D A D
C A P A Z D E
en el
P A Í S .
F I S C A L
C O N O C E R E S

que consta el nombre y su clave del Registro

P U N T U A L M E N T E L A A C T I V I D A D
Federal L L de
E C O N Ó M I C A
N T R I B U Y E N T E
C A B O Y C O N
Q U E C A D A
E V A
Q U I É N .
C O A

Contribuyentes.

Certificados de Sello Digital y Llaves

Certificado de Sello Digital: Los certificados de sellos digitales son expedidos
por el SAT y son para uso específico de Comprobantes Fiscales Digitales.

Clave o Llave privada: Es un archivo electrónico necesario para generar el uso

R F C
R F C del
S O N sistema
L A S del
S I G L A SSAT.
D E REl
E G archivo
I S T R O F sólo
E D E R debe
A L D E serC O conocido
N T R I B U Y E y
N T resguardado
E S , U N A C L A por
V E Ú el
N I C A
Q U E E L G O B I E R N O M E X I C A N O U T I L I Z A P A R A I D E N T I F I C A R A L A S P E R S O N A S F Í S I C A S
Y propietario
M O R A L E S Q del
U E par
L L E de
V E Nclaves
A C A o
B Ollaves.
U N A A C T I V I D A D E C O N Ó M I C A E N N U E S T R O P A Í S .
P O R M E D I O D E E S T A C L A V E L A A U T O R I D A D F I S C A L E S C A P A Z D E C O N O C E R
P U N T U A L M E N T E L A A C T I V I D A D E C O N Ó M I C A Q U E C A D A C O N T R I B U Y E N T E L L E V A A C A B O
Y C O N Q U I É N .
Clave o Llave pública: Al igual que el anterior es un archivo electrónico

necesario para generar el uso del sistema del SAT. La clave o llave pública se
presenta dentro del archivo de requerimiento para presentarlo ante el SAT y
obtener un certificado digital.

Firma electrónica avanzada: Conjunto de datos que permiten asegurar la

identidad del contribuyente. Esta firma tiene las cualidades de Reconocimiento
por el marco legal.


Factura electrónica
R F C
R F C S O N L A S S I G L A S D E R E G I S T R O F E D E R A L D E C O N T R I B U Y E N T E S , U N A C L A V E Ú N I C A
Q U E E L G O B I E R N O M E X I C A N O U T I L I Z A P A R A I D E N T I F I C A R A L A S P E R S O N A S F Í S I C A S
Y
Es un documento que sirve para describir el costo de los servicios y desglosar
M O R A L E S
P O R
Q U
M E D I O
E
D E
L L E V E N
E S T A
A C A B O
C L A V E L A
U N A A C T I V I D A D
A U T O R I D A D
E C O N Ó M I C A
F I S C A L E S
E N
C A P A Z
N U E S T R O
D E
P A Í S .
C O N O C E R
P U N T U A L M E N T E L A A C T I V I D A D E C O N Ó M I C A Q U E C A D A C O N T R I B U Y E N T E L L E V A A C A B O
los impuestos correspondientes a pagar. Sustituye, según las disposiciones
Y C O N Q U I É N .

legales correspondientes, a las facturas tradicionales en papel y garantiza,

entre otras cosas, la autenticidad de su origen y la integridad de su contenido.

Razón social
La razón social es aquella por la que se le conoce colectivamente a una
empresa. Es decir, es el nombre legal y oficial que aparece en la
documentación que conste la creación
R F de
C la misma.
R F C S O N L A S S I G L A S D E R E G I S T R O F E D E R A L D E C O N T R I B U Y E N T E S , U N A C L A V E Ú N I C A

Q U E E L G O B I E R N O M E X I C A N O U T I L I Z A P A R A I D E N T I F I C A R A L A S P E R S O N A S F Í S I C A S
Y M O R A L E S Q U E L L E V E N A C A B O U N A A C T I V I D A D E C O N Ó M I C A E N N U E S T R O P A Í S .
P O R M E D I O D E E S T A C L A V E L A A U T O R I D A D F I S C A L E S C A P A Z D E C O N O C E R
P U N T U A L M E N T E L A A C T I V I D A D E C O N Ó M I C A Q U E C A D A C O N T R I B U Y E N T E L L E V A A C A B O

Recibo de honorarios
Y C O N Q U I É N .

Los honorarios son los pagos que recibe un profesional a cambio de

desarrollar su actividad y brindar sus servicios.

PERSONAS
Las personas físicas se clasifican de acuerdo a su actividad:

Asalariados
Arrendadores
Empresarios y profesionistas
Plataformas Tecnológicas
Régimen Simplificado de Confianza
Incorporación Fiscal
EMPRESAS
Te corresponde este régimen, si eres:

una sociedad mercantil

asociación civil
sociedad cooperativa de producción
instituciones de crédito, de seguros y fianzas
almacenes generales de depósito
arrendadoras financieras
uniones de crédito
sociedades de inversión de capitales;
organismos descentralizados que comercialicen bienes o servicios, y
fideicomisos con actividades empresariales.

No hay limitación de actividades para pertenecer en este régimen: pueden ser

importadores, exportadores, fabricantes, comercializadoras y prestadoras de
servicios.
Si perteneces a este régimen debes considerar lo siguiente:

1. Acumulación de ingresos. Si además tienes actividades de otro

régimen. Para mayor información accesa a las "Disposiciones
fiscales aplicables a Régimen General de ley", donde podrás
consultar específicamente los ordenamientos jurídicos de tu
actividad.
2. Cumplir con obligaciones fiscales.
3. Deducir gastos.
 OBLIGACIONES

Inscripción en el RFC.
Expedir comprobantes fiscales.
Llevar contabilidad.
Presentar declaraciones y pagos mensuales, y Declaración Anual.
Presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros.
Presentar declaraciones informativas anuales.
Retener impuestos así como expedir el comprobante fiscal que
corresponda, el cual se puede considerar como la constancia de
retenciones.
Formular un estado de posición financiera e inventario de existencias.
Determinar la utilidad fiscal y PTU cada año.
Llevar control de inventarios.
Avisar por los préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital
recibidos.
¿QUÉ OBLIGACIONES TIENES COMO ENTIDAD SIN
FINES DE LUCRO?

Lleva tu contabilidad electrónica y registra tus operaciones.

Expide y recaba facturas electrónicas por las operaciones que realices.
Presenta declaración anual.
Proporciona a tus integrantes factura electrónica del remanente
distribuible.
Presenta Declaraciones Informativas
Retener y entera el impuesto a cargo de terceros.
 CONOCE LOS BENEFICIOS FISCALES PARA
PERSONAS MORALES DEL SECTOR PRIMARIO

Beneficios del régimen:

No pagas impuesto sobre la renta (ISR) hasta por un monto anual, de 20

UMA´s elevadas al año, por cada uno de tus socios o asociados.
En tus declaraciones provisionales puedes aplicar una reducción de 30% en
el impuesto sobre la renta (ISR) determinado.
Puedes obtener tu devolución de saldos a favor del IVA en un plazo
máximo de 20 días hábiles.
Puedes optar por presentar tus declaraciones provisionales de forma
mensual o semestral.
 NUEVOS
CONTRIBUYENTES
¿QUIÉNES SE CONSIDERAN
NUEVOS CONTRIBUYENTES?

Si concluiste tus estudios, comenzarás a trabajar o quieres

emprender un negocio, te consideras un nuevo
contribuyente
 OBLIGACIONES

El SAT le pide a los nuevos contribuyentes:

• Inscripción en el RFC.
• Expedir comprobantes fiscales.
• Llevar contabilidad.
• Presentar declaraciones y pagos mensuales, y Declaración Anual.
.
R E S I D E N T E S
EN EL
E X T R A N J E R O
RESIDENTES EN EL EXTRANJERO

Se consideran residentes en el extranjero, independientemente de su nacionalidad o lugar

de nacimiento (personas) o país de constitución (empresas), los siguientes:
1. Empresas
Las personas morales que hayan establecido en un país distinto de México la
administración principal del negocio o su sede de dirección efectiva.
2. Personas
Cuando no tengan una casa habitación en México.
Cuando tengan casa habitación en México y en otro país, en los siguientes casos:
-Cuando más del 50% de los ingresos totales que obtengan en el año de calendario
se generen en un país distinto a México.
-Cuando en un país distinto a México tengan el centro principal de sus actividades
profesionales.
 ¿QUIÉNES SON EXTRANJEROS
PARA EFECTOS FISCALES?
Son extranjeros las personas físicas (individuos) o las personas morales
(sociedades mercantiles, asociaciones o sociedades civiles, entre otras) que se
rigen por la legislación de otro país, por su nacionalidad, domicilio, residencia, o
sede de operación, entre otras causas.

Los extranjeros que sean residentes en México y que

perciben ingresos en nuestro país se consideran
contribuyentes y tributan de la misma manera que los
nacionales; en consecuencia, deben cumplir con las
obligaciones que correspondan al régimen por el cual
perciben dichos ingresos.
 OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS QUE REALIZAN
PAGOS A RESIDENTES EN EL EXTRANJERO

Si realizaste pagos a residentes en el extranjero, debes cumplir con las siguientes

obligaciones:
Debes calcular, retener y hacer el entero ante el SAT, del ISR que corresponda a
dichos extranjeros, a más tardar el día 17 del mes siguiente a aquel en el que
efectuaste la retención. Si realizaste los pagos o contraprestaciones en moneda
extranjera, el impuesto lo debes enterar haciendo la conversión a moneda nacional.
Expedir comprobantes fiscales en los que especifique el monto de los pagos
efectuados y el impuesto retenido al residente en el extranjero.
Presentar ante el SAT la declaración informativa de pagos efectuados a residentes en
el extranjero, mediante el sistema Declaración Informativa Múltiple, a más tardar el
15 de febrero de cada año.
 CONOCE LOS BENEFICIOS QUE TIENES COMO
RESIDENTE EN EL EXTRANJERO
El SAT nos dice que debemos aplicar un tratado internacional que puede reducir
tu impuesto.

El Art.4 de la LISR establece que los beneficios de los tratados para evitar la
doble tributación solo serán aplicables a los contribuyentes que:
Acrediten ser residentes en el país de que se trate.
Cumplan con las disposiciones del tratado.
Cumplan con las demás disposiciones de procedimiento contenidas en la
LISR
.
En los casos en que los tratados para evitar la doble tributación establezcan tasas
de retención inferiores a las señaladas en Ley, las tasas establecidas en dichos
tratados se pueden aplicar directamente por el retenedor; en el caso de que el
retenedor aplique tasas mayores a las señaladas en los tratados, el residente en el
extranjero tiene derecho a solicitar la devolución por la diferencia que
corresponda.

Las constancias que expidan las autoridades extranjeras para acreditar la

residencia surtirán efectos sin necesidad de legalización y solamente será
necesario exhibir traducción autorizada cuando las autoridades fiscales así lo
requieran.
Nosotros como contadores, ¿qué
podemos realizar en el SAT?
Inscribirnos al registro de contadores públicos.

Podemos consultar los términos o acrónimos utilizados en este portal. Por

ejemplo:
AGAFF: Administración General de Auditoría Fiscal Federal.
ADAF: Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal.
AGCTI: Administración General de Comunicaciones y Tecnologías de
la Información.
ACSMC: Administración Central de Seguridad de Monitoreo y
Control.
IDE: Impuesto a los depósitos en efectivo.
IDE-A: Declaración anual de Depósitos en Efectivo.
IDE-M: Declaración mensual de Depósitos en Efectivo.
IEPS: Impuesto especial sobre producción y servicios.
IETU: Impuesto empresarial a tasa única.
IMSS: Instituto Mexicano del Seguro Social.
INDEP: Instituto para Devolver al Pueblo lo Robado.
INM: Instituto Nacional de Migración.
INPC: Índice Nacional de Precios al Consumidor.
ISAN: Impuesto sobre automóviles nuevos.
ISR: Impuesto sobre la renta.
Hacer uso del buzón tributario para realizar lo siguiente:
Servicios
Notificación electrónica
Mensajes de interés
Mis documentos
Trámites
Contabilidad electrónica
Fiscalización electrónica
Devoluciones y compensaciones
Recurso de revocación en línea
Consultas y autorizaciones (jurídica)
Donatarias autorizadas
Avisos
RFC
Decretos

Presentar las declaraciones (mensuales, anuales, retenciones, etc.)

Factura electrónica (verificar, cancelar, recuperar, etc.)
Generar constancias fiscales
Obtener RFC
Consultar adeudos fiscales
Devoluciones y compensaciones
Agendar citas
Consultar los regímenes fiscales
Podemos consultar proveedores de facturas autorizados por el SAT, por
ejemplo:
Certifac (CER - Consultoría y Respuesta Estratégica, S.A. de C.V.)
Certificación CFDI​(​​Certificación CFDI, S.A.P.I. de C.V.)
CertusFactureHoy.com (Certus Aplicaciones Digitales, S.A. de C.V.)
Comercio Digital (Sistemas de Comercio Digital, S. de R.L. de C.V.)​
CONTPAQ i (Másfacturación, S. de R.L. de C.V.)
DETECNO (DETECNO, S.A. de C.V.)*
Digibox (Digibox, S.A. de C.V.)
DigiFact (Teledesic Broadband Networks, S.A. de C.V.)
Digital Factura (Impresos de Caber, S.A. de C.V.)
Diverza (Soluciones de Negocios FNX, S.A de C.V.)
¡MUCHAS
GRACIAS!
EQUIPO 3