PRACTICO-TALLER DE CONTABILIDAD

La Empresa comercial "EL DIA LLEGO”S. R. L, con NIT: 5346457018, y cuyos socios son: Mario Justiniano
Vásquez, Elena Sánchez vaca, inicia sus actividades en la compra-venta de Producto TUC y Producto TDG;
bajo el método de valuación PEPS; el 01 de Marzo del año 2019, con los siguientes saldos:
T. C. 6.96 -
DATOS DE LA EMPRESA

Razón Social : "EL DIA LLEGO”S. R. L

NIT : 5346457018
Dirección : Calle Tusequi # 5220 Zona: ESTE
Teléfono : 3-552638
Casilla : 3-505969
N° de Autorización : 2526132305
Representante Legal : Eduardo Álvarez Quiroga
Actividad Económica : Compra - Venta de productos masivos" (Comercial)
Nº Patronal : 534-7-7771
1)1 de Marzo de 2019 T.C. 6.96- UFV: 2,29644

Socio Mario Justiniano Vásquez: Socia: Elena Sánchez vaca

Dinero en efectivo Bs.3.560. 000.- Inmueble Bs.990.650.-
3 Sillones cada uno Bs.8. 000.- Dinero en efectivo Bs.65.400.-
1 Vagoneta Toyota Hilux Bs.155.000.- Gabetero para documentos Bs .9.500.-
1Automóvil Bs.55. 000.-
Nota: El terreno corresponde al 30%del valor del inmueble

2)2 de Marzo de 2019 T.C6.96- UFV 2,29653

Se contrata a la consultora “CAUB.SRL'', para que realice los trámites ante Servicios de Impuestos
Nacionales, Honorable Alcaldía Municipal de Santa Cruz, FUNDEMPRESA, Caja Nacional de Salud,
Administradora de fondos de Pensiones Futuro de Bolivia S.A., el cual nos detalla los siguientes gastos en la
Organización el cual se cancela en efectivo:

 Escritura de constitución según factura 1047; NIT 1380746013.abogado

Alberto pelucas Bs.500.-

 Elaboración del Balance Inicial y trámites factura 1285 NIT:1380146014

consultora CAUB Bs. 1.650-

 Protocolización de escritura Según factura 12114, NIT: 8074969015 Bs.630.-

Abogado. Luis Álvarez

 Publicación EL DEBER según factura 51784; NIT 654245252. Bs. 1.770.-

 Razón Social FUNDEMPRESA según factura 22587, NIT:9685741230 Bs.100-
 Registro en FUNDEMPRESA según factura 22588; NIT 96857412303
Bs.450.-
 Patente Municipal – INSCRIPCIÓN Bs 100

 Formularios CNS - INSCRIPCIÓN, Empresa - Personal Bs1.500

Bs 1.500.-

NOTA: Todos los gastos anteriores son cancelados en efectivo y son facturados excepto los pagos de Patente
Municipal y Formularios C.N.S.ADEMÁS TODAS LAS FACTURAS - RECIBOS ESTÁN A NOMBRE DE

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NUESTRA EMPRESA

3) 3 de Marzo de 2019. T. C. 696

Apertura una Cuenta Corriente en el Banco Nacional de Bolivia S.A., depositando el efectivo total a la fecha

La Empresa contrata el siguiente personal:

ADMINISTRATIVO CI. FECHA DE CARGO HABER

NACIMIENTO BASICO
Mario Alberto Pereira Cortez 2412586 SC 20/01/1965 Gerente General Bs. 26.000
María Elena Santos Jiménez 5649821 SC 24/07/1983 Secretaria Bs. 4.500
Miguel Ángel Choque Algaraña 5102304 SC 23/02/1975 Contador Bs. 10.500

4)4 de Marzo de 2019 T. C. 6.96 (IMPORTACION DE PRODUCTOS)

El gerente general de la empresa decide realizar la importación de productos desde EE.UU, bajo los siguientes
datos:

ÍTEM DETALLE CANTIDAD PRECIO UNIT.

(Unid) ($us.)

1 Producto TUC 1.600 10,00

2 Producto TDG 1.500 14,00
TOTAL FOB
Seguro (1.5% sobre el Valor FOB)
Flete (según certificado de la transportadora) 651,00
TOTAL CIF FRONTERA……………………………………………?
 Gravamen aduanero Bs………..
 Impuesto al valor agregado Bs…………
 Comisión Agencia Despachante Bs………..
 Almacenes Aduaneros Bs 450,00
 Transporte local Bs.300,00
 Comisiones Bancarias Bs 500,00

ESCALA DE COMISIONES SOBRE EL VALOR CIF-FRONTERA PARA LOS AGENTES

DESPACHANTES DE ADUANA O DESPACHADORA DE ADUANAS:
De $ 1,00 a $2.000,00 $40,00
De $2.001,00 a $10.000,00 2,00%
De $10.001,00 a $30.000,00 1,75%
De $30.001,00 a $50.000,00 1,50%
De $50.001,00 a $100.000,00 0,75%
De $100.001,00 Adelante 0,50%

Nota: Elabore la Planilla de costos de importación y cuadro de distribución de costo

6)5 de Marzo de 2019 T. C. 6.96 (1RA VENTA)
Las Ventas del día fueron de la siguiente manera:

Producto TUC; 1.4000 unid. Según factura 001 - Pablo Peña N1T: 102654702
Producto TDG; 1.000 unid. Según factura 002 - Sociedad Agro naciente NIT: 1018011023

Nota: nuestra empresa desea ganar el 60% sobre el costo además que debe incluir los Impuestos

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en la factura (Determine el Precio de Factura)

El cual Señor Pablo Peña nos cancela en efectivo; LA SOCIEDAD AGRONACIENTE, nos firma una
letra de cambio # 560 a 60dias vista

7)7 de Marzo de 2019 T.C.6.96

SE DEPOSITA EL EFECTIVO COBRADO EN FECHA 5 DE MARZO A LA CUENTA CORRIENTE

Compra de un computador a casa "RATÓN RÁPIDO" según factura 0685 con Nº Aut. 4142252233
NIT 532258002 a $us. 1.903.00, según detalle:
CPU $us.1,550.- PAD MOUSE $us.5.-
MONITOR $us.180.- IMPRESORA $us.85.-
TECLADO $us.18.- ESTABILIZADOR $us.45.-
MOUSE $us.12.- REGLETA $us.8.-

Además se paga a un albañil (Raúl Fernández) Bs 1.800.00 por refacción al negocio, el cual no emite la
factura correspondiente, efectué la retención sabiendo que la empresa asume los gastos de impuestos, todo
se cancela con cheque # 303.

8)8 de Marzo de 2019 T.C. 6.96

Se apertura la caja chica para gastos menores por Bs.7.500.- con cheque #304, cuya encargada es la Sra.
María Elena Santos

Nota: Para efectuar la reposición de caja chica, esta no debe exceder del 80% del monto asignado

9)9 de Marzo de 2019 T. C. 6.96 (2DA COMPRA)

Compra de productos del comercial "INDEPENDENCIA" según factura # 5211, N° Autorización

25680251089con NIT 10712141124 de la siguiente manera:

Producto TUC3.500 unid., a Bs. 120 cada uno

Producto TDG2.950 unid., a Bs. 150 cada uno
Se cancela el 90% se gira cheque # 305 y el saldo a crédito con garantía de una letra de cambio

10)10 de Marzo de 2019 T. C. 6.96

El día de hoy se paga el alquiler de un inmueble, para depósito de mercaderías, por lapso de 6 meses,
cancelando Bs. 20.500.-, con cheque # 306, el señor Alberto Bueno propietario del inmueble nos emitirá el
recibo de alquiler. (IMPUESTOS INTERNOS]

11)13 de Marzo de 2019 T. C. 6.96 - UFV: 1,81760 (2DA VENTA)

Las ventas del día fueron de la siguiente manera:

PRODUCTO TUC: 2.560 unid. A Bs. 350 c/uAlberto Núñez N1T 8765432119 (1er. Cliente)
PRODUCTO TDG: 2.860 unid. A Bs. 320 c/u Luís Castro NIT 7654321092 (2do. Cliente)
NOTA: SE VENDE CON LA FACTURA RESPECTIVA

Nos cancelan de la siguiente manera:

Alberto Núñez nos cancela en efectivo.

Luís Castro nos cancela 60% en efectivo y por el saldo nos firman una L/C a 30 dias vista # 5678.
12)17 de Marzo de 2019 T.C. 6,96 (3RA VENTA)

Las Ventas del día fueron de la siguiente manera:

Producto TUC; 1.000 unid. Pablo Peña NIT: 102654702 (1er Cliente de día)
Producto TDG;500 unid. Alberto Núñez NIT: 8765432119 (2do Cliente de día)

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 Nota: Nuestra empresa desea ganar el 55% sobre el costo del producto TUC y 65% sobre el costo del
Producto TDG, además que debe incluir los impuestos en la factura (Determine el Precio de Factura).AMBOS
CLIENTES CANCELAN EN EFCETIVO.REALIZAR EL DEPOSITO A LA CUENTA CORRIENTE

13)23 de Marzo de 2019 T. C. 6.96 (3era COMPRA)

Compra de mercaderías del comercial "JEMA & JM" según factura # 9889, N° Autorización 12231213280 con
NIT 1024053028 de la siguiente manera

Producto TUC7.800 unid., a Bs. 115 cada uno

Producto TDG5.800 unid., a Bs. 140 cada uno

Se cancela el 80% se gira cheque, # 308 y el saldo acredito con garantía de una letra de cambio

14)26 de Marzo de 2019 T.C. 6.86 (4TA VENTA)

Las ventas del día fueron del a siguiente manear: nuestros clientes nos cancelan en efectivo

Producto TUC: 920 unid. Mariano Fuentes NIT 9876543212 (1er cliente del día)
Producto TDG: 830 unid. Aníbal Villagómez NIT 15622526017 (2 cliente del día)

Nota: Nuestra empresa desea ganar el 75% sobre el costo, además que debe incluir los impuestos en la
factura (Determine el Precio de Factura)

15)27 de Marzo de 2019 T. C. 6.96

Se deposita todo el efectivo a la fecha en la cuenta corriente de la empresa

16)30 de Marzo de 2019 T. C. 6.96

La Sra. María Santos realiza la rendición de gasto de caja chica según el siguiente detalle:

RECIBO IMPORTE
FECHA Nº AUTORIZACIÓN - FACTURA NIT DETALLE
VALES Bs.
23/03/2019 45454452123 67518 5253363147 SURTIDOR XXY, CONSUMO 850.00
GASOLINA COM.
23/03/2019 47414655652 58747 5344457869 FERRETERA ABC, MANTTO. SILLÓN 180.00
EJECUTIVO
24/03/2019 V-301 PERICO PÉREZ, COMPRA DE 850.00
CORTINAS
25/03/2019 52563111362 85601 5253363147 EST. De SERV, SAN LUIS LAVADO Y 650.00
LUSTRADO
25/03/2019 R-145 JUILO ANTELO, SERVICIO DE 400.00
PLOMERÍA
27/03/2019 R-256 RADIO TAXI "TROMPILLO" 450.00
27/03/2019 14122121167 262252363 LIBRERÍA JJ, MATERIAL DE 1.500.00
ESCRITORIO
28/03/2019 21323333127 256352422 SALÓN DE TE PP, REFRIGERIOS 850.00
30/03/2019 R-989 MATERIAL DE LIMPIEZA 700.00
Totales 6.430.00
Se Pide.-

1. Elabore el Formulario para corte de caja chica

2. A los gastos por compras y servicios sin Factura recargue la tasa efectiva del impuesto para que se
consideren gastos deducibles.
3. Contabilicé las operaciones del arqueo, considerando que se repone el fondo fijo

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17)31 de Marzo de 2019 T. C. 6.96 - UFV: 2,29851

 Devengar a gastos los alquileres (sin mantenimiento de valor)

 Se pide actualizar y depreciar los bienes de uso (utilice en actualización las UFV's)
 Actualice el patrimonio
 Castigar los gastos de organización de Acuerdo a ley.
 Provisione los impuestos para su posterior pago
 Provisión de la planilla de sueldos

Se realizan los cálculos para la la liquidación de los impuestos para su posterior pago en su Fecha que le
corresponde de acuerdo a la terminación del NIT, se debe registrar las facturas de compras y facturas de
ventas en los libros IVA además llenar los formularios 200 (IVA), 400 (IT) 410 (IT -Terceros), 570 (IUE -
Retenciones y otros).

Provisione los impuestos del periodo

Además el día de hoy se elabora la planilla de sueldos y salarios correspondiente del mes de marzo para su
posterior pago (provisione).

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COMERCIAL:……………………..
LIBRO DE CAJA
EXPRESADO EN BOLIVIANOS

Banco: ……………………………………. Cuenta Nº ……………………………..

Nº Fecha Detalle Ingreso Egreso Saldo

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
TOTALES

6
7