Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Beneficios Del Regimen Simple de Tributacion (RST) para Empresarios y Comerciantes Del Sector Las Ferias de Acacias - Meta, Año 2022
Beneficios Del Regimen Simple de Tributacion (RST) para Empresarios y Comerciantes Del Sector Las Ferias de Acacias - Meta, Año 2022
Asesor(a)
Fabian Hernando Rodríguez Oliveros
Especialista en Finanzas Pública
Contenido
Resumen......................................................................................................................................................4
Abstract.......................................................................................................................................................5
Introducción................................................................................................................................................6
1 Planteamiento del problema.................................................................................................................8
2 Pregunta de investigación..................................................................................................................10
3 Justificación.......................................................................................................................................11
4 Objetivos...........................................................................................................................................14
4.1 Objetivo General............................................................................................................................14
4.2 Objetivos específicos.....................................................................................................................14
5 Marco de referencia...........................................................................................................................15
5.1 Antecedentes o estado del arte.......................................................................................................15
5.2 Marco teórico.................................................................................................................................16
5.3 Marco Legal...................................................................................................................................17
6 Enfoque.............................................................................................................................................22
7 Alcance..............................................................................................................................................23
8 Alcance..............................................................................................................................................24
8.1 Población y muestra.......................................................................................................................24
8.2 Recolección de la información.......................................................................................................25
8.3 Instrumentos..................................................................................................................................25
8.4 Procedimiento................................................................................................................................26
Referencias................................................................................................................................................27
Anexos......................................................................................................................................................28
4
Resumen
Este proyecto va dirigido a los comerciantes de las veterinarias del barrio las ferias del
municipio de Acacias, se realiza con el fin de investigar que conocimiento tienen del nuevo
sistema de tributación RST y que beneficios pueden adquirir al regirse bajo este sistema.
El nuevo sistema va dirigido para que los pequeños comerciantes adquieran la cultura de
pagar impuestos, recopilaremos opiniones de ellos, sobre cómo afecta el RST para sus finanzas.
Este impuesto según la DIAN va a ser mínimo y generara a los contribuyentes un ahorro
A lo largo de este proyecto les demostraremos que el RST es una manera de contribuir
con el desarrollo del país ya que estos recaudos serán utilizados en infraestructura, salud,
Abstract
This project is aimed at the merchants of the veterinarians of the neighborhood, the fairs
of the municipality of Acacias, it is carried out in order to investigate what knowledge they have
of the new RST tax system and what benefits they can acquire by being governed under this
system.
The new system is directed so that small merchants acquire the culture of paying taxes,
we will collect their opinions on how the RST affects their finances.
This tax, according to the DIAN, will be minimal and will generate savings for taxpayers
Throughout this project we will show them that the RST is a way to contribute to the
development of the country since these proceeds will be used in infrastructure, health, housing,
Introducción
Cuando se habla de RST, otro impuesto más, pero no se conoce bien que significa RST y
que se pretende es que todos cumplan con sus obligaciones tributarias y sean beneficiados con
En Colombia se presenta una polémica del no pago de impuestos, ya que los ciudadanos
piensan que estos recursos no son bien utilizados, ni direccionados a cumplir con sus propósitos
para el cual son recaudados. Falta más vigilancia por los entes que controlan el pago de los
impuestos, y no deberían tener descuentos en intereses por pronto pago a muchos deudores, de
La falta de educación sobre de ser buen contribuyente y que todos debemos aportar de
una u otra manera para el beneficio de todos, esta obligación debe ser inculcada desde casa y la
escuela, así cuando nos hablen de impuestos lo veremos como una obligación moral y con
inconformismo a tributar por este y otros impuestos, genera algunos interrogantes como:
¿Por qué un nuevo impuesto para los pequeños empresarios, cuando sus ganancias son
Por tal motivo, a lo largo del proyecto de investigación, daremos a conocer una
problemática enfocada en un sector económico especifico del Municipio de Acacías – Meta, con
el fin de cumplir los objetivos planteados. Siendo para esto necesario conocer el marco teórico,
en relación con los antecedes de la investigación, y principalmente las normas, las leyes, los
decretos, los acuerdos de alcance internacional, nacional e institucional que están relacionados
tributación al consolidar varios impuestos en uno solo y al permitir el pago de cuotas mensuales.
Sim embargo, el planteamiento del problema con el régimen simple de tributación es que
esquema y han tenido dificultades para saber que impuestos están incluidos, como se calculan y
como se paga.
Cambios frecuentes en las normas, el gobierno ha hecho varios ajustes al régimen desde
Dificultades para las empresas en crecimiento, el régimen simple está diseñado para
empresas con ingresos menores a 3.500 millones de pesos al año, lo que limita su aplicación a las
empresas en crecimiento.
empresas. A pesar de que este régimen busca simplificar el pago de impuestos y reducir la carga
tributaria para empresas, se han presentado problemas como falta de claridad en la información
Los problemas técnicos en el sistema han generado incertidumbre y confusión entre los
régimen simple de tributación en Colombia no sea una solución eficaz para todas las empresas y
claridad en la información, los problemas técnicos en el sistema y las dificultades para las
empresas en crecimiento.
Por ende, uno de los factores fundamentales es la tributación, entiéndase que los tributos
en materia de administración o contabilidad son un tipo de aportación que todos los ciudadanos
deben pagar al Estado para que este los distribuya de manera equitativa o de acuerdo con las
necesidades del momento y cuestionamos respecto a los beneficios que trae consigo la
implementación de este Régimen para comerciantes y empresarios del sector comercial de las
veterinarias de Acacias Meta y para aquellos que se encuentran en la informalidad y que por
desconocimiento no disfrutan de todos los beneficios que ofrece formalizarse, no solo por que
clientes, obtener alternativas de capacitación, asesoría, herramientas en pro del crecimiento del
negocio, acceder a créditos bancarios y recibir importantes beneficios tributarios, entre otros.
10
2 Pregunta de investigación
¿Cuáles son los beneficios que el Régimen Simple de Tributación trae para los
3 Justificación
financiamiento de sus gastos e inversiones, y esto es a causa de que no existe una cultura
tributaria adecuada, son temas que no se abordan a fondo, y en gran parte se desconoce su
finalidad, trayendo como consecuencia una actitud de disgusto, recelo y desconfianza cuando se
habla de impuestos, y aún más cuando se realiza el pago de este, pues no hay claridad de como el
Constitución Política de Colombia (1991) menciona que “Artículo 363. El sistema tributario se
aplicarán con retroactividad”. Lo cual debería generar confianza, pero si bien es cierto un alto
número de ciudadanos consideran la inexistencia de este artículo, puesto que no para todos es
posible cubrir sus necesidades, los casos de corrupción e impunidad incrementan, y los
Las causas que han llevado a la desinformación, falta de comprensión y cultura, no son
impuestos, que se retribuirán después en inversión social, desarrollo y apoyo a los más
desamparados, contribuyendo también los casos de corrupción que salen a la luz que involucra a
funcionarios públicos, dejando en evidencia que hace falta control y vigilancia en estas entidades
del Estado.
12
Nacionales – DIAN, quien es la entidad que se encarga de administrar, dirigir y controlar los
Acciones que efectivamente lograron los resultados esperados, como lo hizo público la
Lo anterior permite demostrar que las acciones de fiscalización, el estar un poco más
cerca del contribuyente, concertar acuerdos de pago, y demás beneficios implementados que se
desarrollan en el marco de la jornada, “Al día con la DIAN, le cumplo al país” impulsaron el
cumplimiento de las obligaciones de contribuyentes morosos, que lograron ponerse al día, sentir
Y con estas cifras favorables para la DIAN y de motivación para contribuyentes que
cumplieron con su obligación, fue sorpresa observar cómo promovían durante el primer bimestre
del año, el RST - Régimen Simple de Tributación, afirmando que optar por este, era la forma
Es por esto, que la investigación gira en torno a este Régimen opcional, que viene desde
el año 2019, pero que este año fue notoriamente impulsado por la DIAN y demás sitios web de
asesoría contable y tributaria; para confirmar si efectivamente esto beneficia a todo contribuyente
determinar si el RST realmente es la forma más económica de cumplirle a Colombia optando por
que decidan voluntariamente acogerse a este nuevo régimen, o si el Estado está en busca de
continuar incrementando su recaudo a través de este tributo que incluye un impuesto municipal,
sistema tributario que, por medio del Régimen Simple de Tributación, podría facilitar la
municipio de Acacias – Meta que comprende las actividades de atención médica, cuidado y
legalmente constituidas y personas naturales con establecimiento de comercio, que al ser micro o
tributaria unificando sus impuestos en una sola declaración podría aportar efectivamente, ya que
4 Objetivos
Demostrar los beneficios que trae consigo el Régimen Simple de Tributación para las
pequeñas empresas y comerciantes del sector de Las Ferias de Acacias Meta que opten por esta
responsabilidad tributaria.
- Caracterizar a los empresarios y comerciantes del sector las ferias de Acacias sobre el
- Analizar la información adquirida de los microempresarios de las veterinarias del sector las
ferias.
- Socializar los resultados del proyecto, sobre los beneficios del Régimen Simple de
Tributación RST para las pequeñas empresas y comerciantes del sector las ferias de
Acacias.
15
5 Marco de referencia
simple de tributación RST, es un nuevo régimen tributario creado por la ley de reforma
tributaria, modificado por la ley 2155 de 2021, donde expone el cumplimiento de las
obligaciones tributarias con el impuesto unificado, que se pueden consultar sus requisitos y
deben conocer las tarifas que ofrece las cuales se establecen según el nivel de ingresos, lo que
busca generar a los contribuyentes un ahorro al momento del pago de sus impuestos.
Con los beneficios que ofrece el RST busca que todos contribuyan con Colombia y vean
que es la forma más fácil de contribuir, este sistema no solo rige para las personas jurídicas sino
presentar impuestos municipales, que por cierto son agotadores; tampoco están sujetos a
retención y liquida sobre tarifas inferiores porque no todas las empresas que cumplen con los
requisitos optan por este cambio, afirman que este Régimen beneficia e impulsa a los
Para resolver esta duda, debemos investigar el tema y conocer a fondo los beneficios, y
obligaciones que trae consigo este Régimen SIMPLE de Tributación, para lograr identificar si
favorece a todas las personas naturales o jurídicas que cumpla con los requisitos establecidos
16
para hacer la actualización, y de no ser así lograr identificar que contribuyente obtendría
Para este ejercicio, tendremos en cuenta un sector económico, que comprende las
iniciaremos nuestro proyecto de investigación, conocida como “la calle de las veterinarias”
Por lo anterior la finalidad del RST es “reducir las cargas formales y sustanciales de los
personas naturales y jurídicas que decidan voluntariamente acogerse a este nuevo régimen y para
pertenecer al RST se deben cumplir unos requisitos que son muy importantes, los cuales están
RST: Régimen Simple de Tributación, mecanismo que ofrece la DIAN desde el 2019 al
ordinario ya que brinda mejores tarifas, las cuáles se establecen según el nivel de ingresos,
RETROACTIVIDAD: Principio que supone que las normas tributarias, de inicio, no son
“Sustitución, integración e incorporación al SIMPLE” del Capítulo 1, del Decreto 1468 de 2019,
del cual el Ministerio de Hacienda y Crédito Público (2019) afirma que “se crea con el objetivo
de reglamentar los artículos 903 al 916 de E.T. relacionados con el impuesto unificado que se
pagará bajo el Simple”. Siendo importante aclarar que este acto está en decadencia legal, pues
fue creado a raíz de la ley 1943 de 2018 la cual fue declarada inexequible por la corte
El marco Legal del Régimen Simple de Tributación se encuentra en la Ley 1943 de 2018.
Este régimen fue creado para simplificar las obligaciones tributarias de las personas y empresas
cuyos ingresos anuales no superen los 80.000 UVT. El régimen es opcional y unifica el pago de
Para unirse al régimen, los contribuyentes deben actualizar el Registro Único Tributario antes de
finales de febrero del año fiscal. El régimen tiene un periodo de impuestos anuales con pagos
anticipados bimestrales. Solo los contribuyentes obtuvieron ingresos brutos del año fiscal
Es necesario recalcar que el anterior decreto sigue vigente hasta la fecha, a menos que sea
del 2020 por medio del cual se pretende regular las modificaciones realizadas por el artículo 74
Cabe mencionar que el Estatuto tributario reúne las de normas que se relacionan con
todos los aspectos del recaudo de impuestos, por lo tanto, este nos da a conocer la normatividad
- E.T. Art. 903. Creación del impuesto unificado bajo el Régimen Simple De
y cumplimiento tributario, ya que se integra por una declaración mensual y un anticipo bimestral
bomberiles.
- E.T. Art. 904. Hecho generador y base gravable del impuesto unificado bajo el
Régimen Simple De Tributación - Simple. Afirma que es el resultado de una actividad que
- E.T. Art. 905. Sujetos pasivos. El cual menciona las condiciones que deben
reunirse en su totalidad para pertenecer a este régimen, exponiendo los límites de ingresos
- E.T. Art. 906. Sujetos que no pueden optar por el impuesto unificado bajo el
escoger este Régimen Simple, ya que es clara especificando bajo qué condiciones y que
- E.T. Art. 907. Impuestos que comprenden e integran el impuesto unificado bajo el
Régimen Simple De Tributación. Alude a los tributos que se recogen en este impuesto unificado,
19
recogiéndolas en subgrupos para consolidar las tarifas del impuesto unificado, destacando que
estas dependen de los ingresos anuales, y a su vez las tarifas correspondientes para liquidar la
base del anticipo teniendo en cuenta los ingresos brutos bimestrales. ya que define rangos para su
aplicación.
Tributación. Da a conocer el proceso para pertenecer a este régimen, que consiste en realizar la
actualización del Registro Único Tributario (RUT) incluyendo esta responsabilidad, a su vez
establece que la fecha límite de realizar este proceso es el último día hábil del mes de febrero.
- E.T. Art. 910. Declaración y pago del impuesto unificado bajo el Régimen
Simple De Tributación. Las declaraciones deben trasmitirse y presentarse con pago total por
unificado bajo el Régimen Simple De Tributación. Afirma que a este régimen no es posible
- E.T. Art. 912. Crédito o descuento del impuesto por ingresos de tarjetas de
crédito, débito y otros mecanismos de pagos electrónicos. Menciona los beneficios en referencia
a los pagos que constituyen un ingreso tributario por medio de crédito o débito y demás
- E.T. Art. 913. Exclusión del impuesto unificado bajo el régimen simple de
tributación - simple por razones de control. Cuando las condiciones mencionadas no se cumplan
- E.T. Art. 914. Exclusión del impuesto unificado bajo el Régimen Simple De
Tributación por incumplimiento. Manifiesta que a en caso de omisión o retardo del pago del
impuesto unificado por un periodo mayor a 30 días calendarios, el contribuyente será excluido
- E.T. Art. 915. Régimen de IVA y de impuesto al consumo. Expone que los
contribuyentes son responsables del Impuesto sobre las Ventas, y si su actividad va en relación
nacional al consumo, a su vez manifiesta que se debe expedir factura electrónica y a solicitar las
declaraciones del impuesto unificado bajo el Régimen Simple De Tributación. En esta índole los
conceptos de sanciones e interés continúan siendo como está previsto en el Estatuto Tributario
para el régimen ordinario, teniendo en cuentas que estos se distribuyen en impuestos nacionales
y territoriales.
encontramos los siguientes decretos de gran relevancia, que sustituyen algunos numerales y
Publico]. Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia
21
Tributaria, se sustituye el capítulo 6 del título 4 de la parte 3 del libro 2 del Decreto 1068 de
2015, Único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público y se reglamentan los artículos
sustituye numerales de artículos que tienen relación directa con el Régimen Simple de
Tributación.
22
6 Enfoque
El tipo de investigación según el enfoque es de tipo mixta, ya que queremos dar a conocer las
ventajas o beneficios y lograr identificar si los ingresos son beneficiosos para los empresarios de
las veterinarias del barrio las ferias en cuanto al nuevo sistema de tributación. El cual se incluyen
diferentes oportunidades y alivios para diferentes grupos del comercio, que plantea la DIAN para
que los comerciantes tengan la opción de unificar sus impuestos y realicen el pago anticipado
Por ende, uno de los factores fundamentales es la tributación, entiéndase que los tributos en
materia de administración o contabilidad son un tipo de aportación que todos los ciudadanos
deben pagar al Estado para que este los distribuya de manera equitativa o de acuerdo con las
7 Alcance
dar a conocer las características y beneficios que trae consigo el Régimen Simple de Tributación,
para los pequeños comerciantes y microempresarios del sector veterinario de Acacias – Meta,
dando a conocer esto con precisión, lo cual permite fomentar una cultura tributaria, el
mientras que los tributos y recaudos aumenten de forma progresiva, para contribuir al desarrollo
Teniendo en cuenta que la gestión y resultados obtenidos de ella, serán insumo para
8 Alcance
sector veterinario del Barrio Las Ferias en Acacías – Meta, y la muestra será tomada de manera
aleatoria a un conjunto de personas de este sector, para poder estudiar la realidad de la población,
aleatorio simple, en el cual se eligen al azar entre todos los comerciantes parte de la población.
Para esto, se formula la siguiente pregunta debe ser la muestra para que los resultados
estén en un 13 %, con una confianza del 95 %?, cuando se espera observar un 10% del total de
los comerciantes.
Z = 95% 1,96 N=
P = 10% 0,10
Q = 1 - 0,25 0,75
E = 13% 0,13 N= 1,96^2 * 0,10 * 0,75
0,05^2
N= 0,3841 * 0,75
0,0169
N= 0,28812
0,0169
N= 17,0
Se determina que 17 comerciantes deben realizara la encuesta para lograr obtener los
Fotografías del sector del Barrio las Ferias la carrera 18 # 12 Acacias Meta.
26
27
ACACIAS META
municipios más importantes por su población (primer puesto entre los municipios del
caracteriza por recibir un gran número de turistas nacionales e internacionales para el Festivas
del Retorno (realizado cada año en el mes de octubre), además el municipio se caracteriza por su
Colombia).
Acacias hace parte de los Llanos orientales, y se encuentra bastante cerca de la Cordillera
Oriental. Ramal de la Cordillera de los Andes, lo que genera una temperatura media de 24 °C
(75,2 °F). En acacias, los veranos son muy calientes y secos, los inviernos son cortos, calientes,
8.3 Instrumentos
aplicada al sector Veterinario de Acacias – Meta, que tiene como objetivo conocer inicialmente
el nivel de información con la que cuentan los contribuyentes frente a los tributos y a este nuevo
Régimen de Tributación.
https://forms.gle/NN91fLcLDNAg5gFY9
8.4 Procedimiento
gestión de los permisos, las autorizaciones requeridas por las empresas y las personas que
participarán en la investigación
29
Referencias
- Becerra Brayan Xavier (2023, enero 20). La Dian superó la meta de recaudo tributario en
https://www.larepublica.co/economia/la-dian-supero-la-meta-de-recaudo-tributario-en-2022-que-
subio-a-228-60-billones-3526638
http://www.secretariasenado.gov.co/constitucion-politica
https://actualicese.com/ventajas-y-desventajas-del-regimen-simple-de-tributacion-ag-2023-a-
que-tipo-de-contribuyentes-beneficia/
https://micrositios.dian.gov.co/regimen-simple-tributacion/
Anexos