Control Interno

Concepto

El control interno promueve y fomenta el funcionamiento efectivo en las organizaciones al

regular sus actividades y fomentar un claro rendimiento de cuentas.

Utilidad

- Ayuda a una entidad a conseguir sus metas de desempeño y rentabilidad

- Ayuda a asegurar información financiera confiable, y asegurar que la empresa cumpla
con las leyes
- Ayuda a una entidad a cumplir sus metas, evitando peligros no reconocidos

Necesidades

- Diseños Organizacionales no alineados a la misión

- Desconocimiento y uso inadecuado de los instrumentos de gestión
- Ausencia de enfoques y práctica de medición del desempeño institucional
- Limitada practica del control interno preventivo

Modelos

- Modelo de Control Interno (COSO Committee of sponsoring organziation of the

tredway commision): Para definir una metodología con el propósito de revisar el
control interno de una organización
Elementos del modelo COSO:
1. Ambiente de control
2. Evaluación de riesgos (cuanto mas riesgo debemos saber responder)
3. Actividades de control (actividades gerenciales como manejo de caja chica,
capacitaciones)
4. Información y comunicación (recabar información para evidenciar el control)
5. Monitoreo
- Modelo de Control Cadbury: Como respuesta a los escándalos y fraudes cometidos en
el mundo corporativo a fines de la década de los 80
Cumplimiento de los siguientes parámetros:
1. Revisar la estructura y responsabilidades de la junta directiva
2. Considerar el papel de los auditores y sugerir una serie de recomendaciones de
la profesión contable
- Modelo de Control Interno COCO (Criteria of Control Committee): Busca desarrollar un
análisis especifico de los elementos de control
Elementos:
1. Proposito
2. Compromiso
- Modelo COBIT (Control of Objetives for Information and Related Tecnology)
- Modelo de Control TURNBULL: ayuda a las compañías públicas en la atención del
requerimiento sobre control interno
- Modelo de autoevaluación de controles AEC: brinda una seguridad razonable para
que se alcancen los objetivos del control a través de la aplicación de diagnostico de
control interno, es para grandes organizaciones
 - Modelo de control de acceso basado en la semántica SAC: Ofrece asistencia sobre el
control y auditoria de los sistemas
- Modelo de control King: surge ante la necesidad de contar con un modelo de gobierno
corporativo
- Modelo de control KONTRAG: mejorar la organización con el fin de evitar crisis
corporativas, es para grandes organizaciones

Control Interno en el Perú

- Disposiciones Generales
1. Alcance, objetivo y ámbito de aplicación
2. EL control gubernamental
- Sistema Nacional de Control
1. Concepto y conformación del sistema
2. Atribución del sistema
3. Órganos del sistema

Proceso integral efectuado por el titular, funcionarios y servidores de una entidad, diseñada
para enfrentar a los riesgos, para alcanzar los siguientes objetivos:

- Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las operaciones de la

entidad
- Cuidar y resguardar los recursos y bienes del estado contra cualquier perdida
- Garantizar confiabilidad
- Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales
- Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores públicos de rendir cuentas

Beneficio

- Contribuye al logro efectivo de los objetivos institucionales

- Permite un mejor uso de los recursos
- La retroalimentación del CI genera mayor conocimiento y destrezas en los gestores
- Promueve la cultura

Componentes

- Ambiente de control
- La evaluación de riesgo (riesgos operativos, administrativos y económicos)
- Actividades de control gerencial
- Supervisión