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Derecho Tributario I
Derecho Tributario I
DERECHO TRIBUTARIO
Introducción – Principios generales
DERECHO NORMAS
INTERN0 NACIÓN
DERECHO
DERECHO PUBLICO
INTERN0
DERECHO INTERN0
JUDICIAL
EJECUTIVO
LEGISLATIVO
JUDICIAL
• Se ocupa • Sometimiento • Castiga a los
básicamente de la admon transgresores
en la ley, de la ley.
encargada de
expedirla.
LAS RAMAS DEL DERECHO
DERECHO INTERN0
DERECHO PRIVADO
DERECHO
DERECHO DERECHO
LABORAL
CIVIL COMERCIAL
Definiciones:
GIANNINI:
Las
Los Impuestos Las Tasas
Contribuciones
EL DERECHO TRIBUTARIO
Las Tasas • Son tributos, por lo tanto son obligaciones y ex lege (por fuera de
la Ley).
Las
Los Impuestos Las Tasas
Contribuciones
= =
=
Obligación Legal Contraprestación
Cooperación
EL DERECHO TRIBUTARIO
JURIDICAS
NO JURIDICAS
Económica Contabilidad
RELACIÓN DE DERECHO CON OTRAS
EL DERECHO TRIBUTARIO
CIENCIAS JURIDICAS Y NO JURIDICAS.
JURIDICAS
Tiene por objeto estructurar el Estado de Derecho, al
reconocer las garantías esenciales de las personas,
señalar sus obligaciones y determinar las funciones de
los poderes públicos, su organización básica y su forma
de operar.
Derecho
constitucional Son los tributos la principal fuente de ingreso en una
Nación, resulta apenas natural que las constituciones
establezca unos principios fundamentales en la materia,
así como su regulación básica con respecto
funcionamiento de la Hacienda Pública.
RELACIÓN DE DERECHO CON OTRAS
EL DERECHO TRIBUTARIO
CIENCIAS JURIDICAS Y NO JURIDICAS.
JURIDICAS
Art 95,9
Derecho Art 150,10,11 y 12 – 338
constitucional Art 363
Art 345
RELACIÓN DE DERECHO CON OTRAS
EL DERECHO TRIBUTARIO
CIENCIAS JURIDICAS Y NO JURIDICAS.
JURIDICAS
https://www.dian.gov.co/normatividad/convenios/Pagin
as/ConveniosTributariosInternacionales.aspx
RELACIÓN DE DERECHO CON OTRAS
EL DERECHO TRIBUTARIO
CIENCIAS JURIDICAS Y NO JURIDICAS.
JURIDICAS
RELACIÓN DE DERECHO CON OTRAS
EL DERECHO TRIBUTARIO
CIENCIAS JURIDICAS Y NO JURIDICAS.
JURIDICAS
RELACIÓN DE DERECHO CON OTRAS
EL DERECHO TRIBUTARIO
CIENCIAS JURIDICAS Y NO JURIDICAS.
JURIDICAS
RELACIÓN DE DERECHO CON OTRAS
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CIENCIAS JURIDICAS Y NO JURIDICAS.
JURIDICAS
RELACIÓN DE DERECHO CON OTRAS
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CIENCIAS JURIDICAS Y NO JURIDICAS.
JURIDICAS
Obligación de
Llevar
contabilidad…???
EL DERECHO TRIBUTARIO
Mercantil (comerciantes código de comercio art 19
– art 20)
Disposiciones
Reglamentaria y administrativa (entidades sin
ánimo de lucro art. 45 L 190/95) Orientación
técnica CTCP 014 de 2015 )
Autonomía o voluntario
EL DERECHO TRIBUTARIO
Disposiciones
Ley tributaria
PARÁGRAFO 2. Los productores de los bienes de que trata el presente
artículo se consideran responsables del impuesto sobre las ventas,
están obligados a llevar contabilidad para efectos fiscales, y serán
susceptibles de devolución o compensación de los saldos a favor
generados en los términos de lo establecido en el parágrafo primero
del artículo 850 de este Estatuto.
EL DERECHO TRIBUTARIO
Disposiciones
Ley tributaria
Sobre la forma y prueba de la contabilidad
ARTÍCULO 775. PREVALENCIA DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD FRENTE A LA
DECLARACIÓN.
Cuando haya desacuerdo entre la declaración de renta y patrimonio y los asientos de
contabilidad de un mismo contribuyente, prevalecen éstos.
ARTÍCULO 777. LA CERTIFICACIÓN DE CONTADOR PÚBLICO Y REVISOR FISCAL ES PRUEBA
CONTABLE.
Cuando se trate de presentar en las oficinas de la Administración pruebas contables, serán
suficientes las certificaciones de los contadores o revisores fiscales de conformidad con las
normas legales vigentes, sin perjuicio de la facultad que tiene la administración de hacer las
comprobaciones pertinentes.
EL DERECHO TRIBUTARIO
Disposiciones
Ley tributaria
ARTÍCULO 774. REQUISITOS PARA QUE LA CONTABILIDAD CONSTITUYA PRUEBA.
Tanto para los obligados legalmente a llevar libros de contabilidad, como para
quienes no estando legalmente obligados lleven libros de contabilidad, éstos serán
prueba suficiente, siempre que reúnan los siguientes requisitos:
Disposiciones
Ley tributaria
prohibidos por la ley;
No doble Contabilidad
Decreto 2101/16
Decreto 3022/13 Decreto 2131/16
Grupo 2 Decreto 2420/15 Decreto 2132/16
Ministerio de Comercio, Decreto 2101/16 Decreto 2170/17
Industria y Turismo Decreto 2131/16 Decreto 2483/18
Ministerio de Hacienda y Decreto 2132/16
Crédito Público Decreto 2170/17
Decreto 2483/18
Decreto 2706/12
Grupo 3 Decreto 3019/13
Decreto 2420/15
Sanción por NO Aplicación de los NMTN – NCIF – NIF
2018
2015
2016
2017
SMLMV
SML SML SML •$156.24
MV MV MV
• $128 • $137 • $147
.87 .89 .54
“El conocimiento engrandece al ser humano, por eso
dediquemos más tiempo al estudio de las Normas para
que su aplicación sea más fácil”