Precio FOB

Flete
Seguro
Banco

Mexican Co Dulce y Sofisticado

Gastos de Importación

Aduana

Arancel (Ad Valorem, 0%, 4%, 6%, 11%)

ISC (Impuesto Selectivo al Consumo)
IGV (IPM 2% + Tasa Impositiva 16%) IGV Compras
Percepción (3.5%, 5%, 10%)

https://www.sunat.gob.pe/orientacionaduanera/pagosgarantias/

https://blogs.imf-formacion.com/blog/logistica/logistica/octavo-incoterm-cip/
https://www.oftex.es/cfr-fca-fob-sirven-la-exportacion/

Precio de Venta por Unidad

Dulce y Sofisticado

Crédito Fiscal => IGV Ventas vs IGV

 Costo de Impor
Precio FOB Factura Comercial
Flete
Seguro
1. Costo CIF
- Suma Asegurada
- Deducible (El valor que IGV Compras
asume el asegurado
antes un siniestro)

2. Impuestos
- Prima Neta
- Derecho de Emisión

Dulce y Sofisticado
3. Gastos de Im
- Descargas
- Almacenaje
- Comisiones
- Intereses IGV Compras
4. Gastos Finan
- Transporte
- Otros

IGV Compras

Diferencia entre CIP y CIF

Diferencia entre FCA y FOB

Precio de Venta por Unidad

IGV Ventas

Crédito Fiscal => IGV Ventas vs IGV Compras

Costo de Importación Total

1. Costo CIF
2. Impuestos
3. Gastos de Importación
4. Gastos Financieros
 Dulce y Sofisticado
Tipo de Cambio: 3.10 Carga: 3,840 Kg

1. VALOR EN ADUANAS - BASE IMPONIBLE

Precio FOB 27,600.00 SA = CPT
Flete $ 2,600.00 SA =
Precio CPT 30,200.00 80%SA =
Seguro $ 377.50
SA =
1 Precio CIP $ 30,577.50

2. DERECHOS E IMPUESTO S.A =

Ad Valorem 6% CIP $ 1,835.00

ISC 10% CIP+AV $ 3,241.00
IPM 2% CIP+AV+ISC $ 713.00 Prima Neta
Tasa Impositiva 16% CIP+AV+ISC $ 5,705.00 Derecho de Emisión
Valor de Venta
DEUDA ADUANERA: D.A. (ADV+ISC+IPM+IGV) $ 11,494.00 IVA
Precio de Venta
Percepción 5.0% CIP+DA $ 2,104.00

2 DERECHOS: (Ad Valorem + ISC) $ 5,076.00

3. GASTOS DE IMPORTACIÓN CRÉ

Derecho de Emision $ 9.44 IVA
Descarga 392.90 IGV DE ADUANA
Reconocimiento de la Mercaderia $ 330.98 PERCEPCION
Inspeccion $ 309.55 IGV de gastos de importa
Almacenaje $ 2,522.38
Conduccion de carga $ 120.00
Cuadrilla de Cargadores $ 50.00 TOTAL CRED FISCAL IM
Coomision Agente de Aduana 305.78
Interes Agente de Aduana 458.66
Servicio de Aforo G. IMP. Afectos a IGV:
Precinto de Seguridad IGV de afectos: 18%
3 TOTAL GASTOS DE IMPORTACIÓN $ 4,499.70

4. GASTOS FINANCIEROS
Comision por 1era transferencia bancaria $ 124.00 Precio CIP
Comision por 2da transferencia bancaria $ 110.00 Derechos
Gastos de Importacion
Gastos Financieros
4 TOTAL GASTOS FINANCIEROS $ 234.00 COSTO IMPO

COSTO IMPORTACIÓN POR PRODUCTO

 Factor de Costo Importación Total
prorrateo = FOB Total

Factor de $ 40,387.20
prorrateo = $ 27,600.00

Factor = 1.463304
Producto
Producto Factor FCA unit $ C/M unit $
A 1.463304 $ 4,600.00 $ 6,731.20 A
B 1.463304 $ 6,700.00 $ 9,804.14 B
C 1.463304 $ 3,900.00 $ 5,706.89 C

VENTA DE PRODUCTOS IMPORTADOS EN DOLARES Y SOLES

T.C:
Producto V.Venta Unit $ Cantidad V.Venta Total US$ V.Venta Total S/.

A
B
C
TOTAL DE VENTA DE PRODUCTOS IMPORTADOS
OTRAS VENTAS DEL MES

VALOR DE VENTA TOTAL DEL MES

IGV DE VENTAS 18% x VV
VENTA TOTAL

COMPRAS NACIONALES DEL MES

VALOR DE COMPRA TOTAL DEL MES

IGV DE COMPRA 18% x VC
COMPRA TOTAL

ESTADO DE RESULTADOS DEL MES

Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos Administrativos
Gastos de Venta

Utilidad Operativa
Impuestos
Utilidad Neta
 Sofisticado

CÁLCULO DEL SEGURO

SA = CPT + DEDUCIBLE
30,200.00 + 20%
$ 30,200.00
30,200.00
0.80

$ 37,750.00

DESEMBOLSO CIA. SEGUROS

1%x34,500.00 $ 377.50
Derecho de Emisión 2.5% $ 9.44
Valor de Venta $ 386.94
VA 18% $ 69.65
Precio de Venta $ 456.59

CRÉDITO FISCAL DE LA IMPORTACION

VA $ 69.65
GV DE ADUANA $ 6,418.00
PERCEPCION $ 2,104.00
GV de gastos de importacion $ 808.25

TOTAL CRED FISCAL IMP $ 9,399.90

G. IMP. Afectos a IGV: $ 4,490.26

GV de afectos: 18% $ 808.25

COSTOS IMPORTACIÓN TOTAL

$ 30,577.50
$ 5,076.00
Gastos de Importacion $ 4,499.70
Gastos Financieros $ 234.00
COSTO IMPORTACIÓN TOTAL $ 40,387.20
 PRECIO DE VENTA UNITARIO DE IMPORTACIÓN

Margen C.T
C/M unit $ V.Venta Unit $ IGV 18% V.V P.Venta Unit $
40%
$ 6,731.20 $ 2,692.48 $ 9,423.68 $ 1,696.26 $ 11,119.94
$ 9,804.14 $ 3,921.66 $ 13,725.79 $ 2,470.64 $ 16,196.44
$ 5,706.89 $ 2,282.75 $ 7,989.64 $ 1,438.14 $ 9,427.78

IGV COMPRAS IMPORTADAS T.C:

Total IGV de Importación Dolares
Total IGV de Importación Soles

Cálculo de Percepción T.C:

Total Percepción Dolares
Total Percepción Soles

RESUMEN DE PAGOS DE IMPUESTOS

IGV DE VENTAS
IGV DE COMPRAS
SALDO
PERCEPCIÓN DEL MES
CREDITO FISCAL
PAGO DEL MES DEL IGV

FLUJO DE CAJA DEL MES

Flujos del proyecto US$ S/.

Precio CIP
Derechos
Gastos de Importación
Gastos Financieros
Ventas de la Importación
Ventas Adicionales
Compras Adicionales
Gastos Administrativos
Gastos de Venta
IGV Ventas
IGV Compras
Percepción
Impuestos
Total Egresos o pagos
Ejemplo 1. Precio = 7000 USD, Flete = 2000 USD, Seguro = 100 USD

FOB
Flete
CFR
Seguro
CIF

Ejemplo 2. Precio = 18000 USD, Flete = 3000 USD, Seguro = 350 USD

FOB
Flete
CFR
Seguro
CIF

Ejemplo 3. Precio = 14500 USD, Flete = 2500 USD, Seguro = 150 USD

FCA
Flete
CPT
Seguro
CIP
Ejemplo 1. CFR = 26000 USD, deducible 15%

SA = CPT + DEDUCIBLE
S.A = +
S.A =

S.A =

S.A =

Ejemplo 2. CFR = 10000 USD, deducible 8%

SA = CPT + DEDUCIBLE
S.A = +
S.A =

S.A =

S.A =

Ejemplo 3. CFR = 30500 USD, deducible 12%

SA = CPT + DEDUCIBLE
S.A = +
S.A =

S.A =

S.A =
Ejemplo 1. SA = 50000 USD, prima neta 2%, derecho de emisión 3%, IVA 18%

Prima Neta
Derecho de Emisión
Valor de Venta
IVA
Precio de Venta

Ejemplo 2. SA = 10000 USD, prima neta 1%, derecho de emisión 2%, IVA 18%

Prima Neta
Derecho de Emisión
Valor de Venta
IVA
Precio de Venta

Ejemplo 3. SA = 20000 USD, prima neta 1.2%, derecho de emisión 2.5%, IVA 20%

Prima Neta
Derecho de Emisión
Valor de Venta
IVA
Precio de Venta
Ejemplo 1. Precio CIF = 15000 USD, Arancel = 10%, Percepción = 3.5%

Arancel x CIF
IPM 2% x (CIF + AV)
Tasa Impositiva 16% x (CIF + AV)
DEUDA ADUANERA: D.A. (ADV+ISC+IPM+IGV)

Percepción x (CIF + DA)

DERECHOS: (Ad Valorem + ISC)

Ejemplo 2. Precio CIF = 100000 USD, Arancel = 8%, Percepción = 5%

Arancel x CIF
IPM 2% x (CIF + AV)
Tasa Impositiva 16% x (CIF + AV)
DEUDA ADUANERA: D.A. (ADV+ISC+IPM+IGV)

Percepción x (CIF + DA)

DERECHOS: (Ad Valorem + ISC)

Ejemplo 3. Precio CIF = 60000 USD, Arancel = 14%, Percepción = 10%

Arancel x CIF
IPM 2% x (CIF + AV)
Tasa Impositiva 16% x (CIF + AV)
DEUDA ADUANERA: D.A. (ADV+ISC+IPM+IGV)

Percepción x (CIF + DA)

DERECHOS: (Ad Valorem + ISC)