Tarea Academica 3

curso:
Contabilidad Financiera
DOCENTE:
Emilia olga cazani
integrantes:
Damian Inga Jhan Jarol
Linares Aponte Edison Jack
ademica 3
Reporte de Estados Financieros

                                                                                        
Año: 2020, 2019,2018
Periodo: Anual
Empresa: CORPORACION ACEROS AREQUIPA S.A.
Tipo: Consolidada
Estados Financieros

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Cuenta NOTA

Activos 0
Activos Corrientes 0
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 5
Otros Activos Financieros 17
Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar 0
Cuentas por Cobrar Comerciales 6
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 7
Otras Cuentas por Cobrar 8
Anticipos 10
Inventarios 9
Activos Biológicos 0
Activos por Impuestos a las Ganancias 0
Otros Activos no Financieros 0
Activos Corrientes Distintos al Efectivo Pignorados como Garantía
Colateral 0

Total Activos Corrientes Distintos de los Activos no Corrientes o Grupos

de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la
Venta o para Distribuir a los Propietarios 0

Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición

Clasificados como Mantenidos para la Venta o como Mantenidos para
Distribuir a los Propietarios 1
Total Activos Corrientes 0
Activos No Corrientes 0
Otros Activos Financieros 13

Inversiones Contabilizadas Aplicando el Método de la Participación 11

Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar 0
Cuentas por Cobrar Comerciales 0
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 7
Otras Cuentas por Cobrar 8
Anticipos 0
Inventarios 0
Activos Biológicos 0
Propiedades de Inversión 14
Propiedades, Planta y Equipo 12
Activos Intangibles Distintos de la Plusvalía 15
Activos por Impuestos Diferidos 0
Activos por Impuestos Corrientes, no Corrientes 0
Plusvalía 0
Otros Activos no Financieros 16
Activos no Corrientes Distintos al Efectivo Pignorados como Garantía
Colateral 0
Total Activos No Corrientes 0
TOTAL ACTIVOS 0
Pasivos y Patrimonio 0
Pasivos Corrientes 0
Otros Pasivos Financieros 17
Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar 0
Cuentas por Pagar Comerciales 18
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 7
Otras Cuentas por Pagar 19
Ingresos Diferidos 0
Provisión por Beneficios a los Empleados 0
Otras Provisiones 0
Pasivos por Impuestos a las Ganancias 20
Otros Pasivos no Financieros 0

Total Pasivos Corrientes Distintos de Pasivos Incluidos en Grupos de

Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta 0
Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposición Clasificados
como Mantenidos para la Venta 0
Total Pasivos Corrientes 0
Pasivos No Corrientes 0
Otros Pasivos Financieros 17
Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar 0
Cuentas por Pagar Comerciales 0
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 0
Otras Cuentas por Pagar 0
Ingresos Diferidos 0
Provisión por Beneficios a los Empleados 0
Otras Provisiones 0
Pasivos por Impuestos Diferidos 20
Pasivos por Impuestos Corrientes, no Corriente 0
Otros Pasivos no Financieros 0
Total Pasivos No Corrientes 0
Total Pasivos 0
 Patrimonio 0
Capital Emitido 21
Primas de Emisión 0
Acciones de Inversión 21
Acciones Propias en Cartera 0
Otras Reservas de Capital 21
Resultados Acumulados 21
Otras Reservas de Patrimonio 21
Patrimonio Atribuible a los Propietarios de la Controladora 0
Participaciones no Controladoras 0
Total Patrimonio 0
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 0

ESTADO DE RESULTADOS
Cuenta NOTA

Ingresos de Actividades Ordinarias 22

Costo de Ventas 23
Ganancia (Pérdida) Bruta 0
Gastos de Ventas y Distribución 24
Gastos de Administración 25
Otros Ingresos Operativos 27
Otros Gastos Operativos 27
Otras Ganancias (Pérdidas) 0
Ganancia (Pérdida) Operativa 0
Ganancia (Pérdida) de la Baja en Activos Financieros medidos al Costo
Amortizado 0
Ingresos Financieros 28

Ingresos por Intereses calculados usando el Método de Interes Efectivo 0

Gastos Financieros 28
Ganancia (Pérdida) por Deterioro de Valor (Pérdidas Crediticias
Esperadas o Reversiones) 0

Participación en la Ganancia (Pérdida) neta de Asociadas y Negocios

Conjuntos Contabilizados por el Método de la Participación 11
Diferencias de Cambio Neto 32

Ganancias (Pérdidas) por Reclasificación de Activos Financieros a Valor

Razonable con cambios en Resultados antes medidos al Costo
Amortizado 0

Ganancia (Pérdida) Acumulada en Otro Resultado Integral por Activos

Financieros medidos a Valor Razonable reclasificados como cambios en
Resultados 0
Ganancias (Pérdidas) por Cobertura de un Grupo de Partidas con
posiciones de Riesgo Compensadoras 0
Diferencia entre el Importe en Libros de los Activos Distribuidos y el
Importe en Libros del Dividendo a pagar 0
Ganancia (Pérdida) antes de Impuestos 0
Ingreso (Gasto) por Impuesto 20
Ganancia (Pérdida) Neta de Operaciones Continuadas 0
Ganancia (Pérdida) procedente de Operaciones Discontinuadas, neta de
Impuesto 0
Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 0
Ganancia (Pérdida) Neta atribuible a: 0
Propietarios de la Controladora 0
Participaciones no Controladoras 0
Ganancias (Pérdida) por Acción: 0
Ganancias (Pérdida) Básica por Acción: 0
Básica por Acción Ordinaria en Operaciones Continuadas 30
Básica por Acción Ordinaria en Operaciones Discontinuadas 0
Total de Ganancias (Pérdida) Básica por Acción Ordinaria 0
Básica por Acción de Inversión en Operaciones Continuadas 30

Básica por Acción de Inversión en Operaciones Discontinuadas 0

Total de Ganancias (Pérdida) Básica por Acción Inversión 0
Ganancias (Pérdida) Diluida por Acción: 0
Diluida por Acción Ordinaria en Operaciones Continuadas 0
Diluida por Acción Ordinaria en Operaciones Discontinuadas 0
Total ganancias (Pérdida) Diluida por Acción Ordinaria 0
Diluida por Acción de Inversión en Operaciones Continuadas 0

Diluida por Acción de Inversión en Operaciones Discontinuadas 0

Total de Ganancias (Pérdida) Diluida por Acción Inversión 0

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

CCUENTA Cuenta

4D0101 SALDOS AL 1ERO DE ENERO DE 2019

4D0126 1. Cambios en Políticas Contables
4D0127 2. Corrección de Errores
4D0128 3. Saldo Inicial Reexpresado
4DT004 4. Cambios en Patrimonio:
4DT005 5. Resultado Integral:
4D0129 6. Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio
4D0130 7. Otro Resultado Integral
4D0131 8. Total Resultado Integral del Ejercicio, neto de Impuesto
4D0104 9. Dividendos en Efectivo Declarados
4D0105 10. Emisión (reducción) de patrimonio
4D0132 11. Reducción o Amortización de Acciones de Inversión
12. Incremento (Disminución) por otras Aportaciones de los
4D0133 Propietarios
13. Disminución (Incremento) por otras Distribuciones a los
4D0134 Propietarios
 14. Incremento (Disminución) por cambios en las participaciones de
4D0135 subsidiarias que no impliquen pérdida de control

15. Importe eliminado de reservas de coberturas de flujos de efectivo e

incluido en el costo inicial u otro importe en libros de activos (pasivos)
no financieros o compromisos en firme para los que se aplica la
4D0137 contabilidad de coberturas del valor razonable

16. Importe eliminado de reservas de cambios en el valor temporal del

dinero de opciones e incluido en el costo inicial u otro importe en libros
de activos (pasivos) no financieros o compromisos en firme para los que
4D0138 se aplica la contabilidad de coberturas del valor razonable

17. Importe eliminado de reservas de cambios en el valor de los

elementos a término de contratos a término e incluido en el costo
inicial u otro importe en libros de activos (pasivos) no financieros o
compromisos en firme para los que se aplica la contabilidad de
4D0139 coberturas del valor razonable

18. Importe eliminado de reservas de cambios en el valor de los

diferenciales de tasa cambio de moneda extranjera e incluido en el
costo inicial u otro importe en libros de activos (pasivos) no financieros
o compromisos en firme para los que se aplica la contabilidad de
4D0140 coberturas del valor razonable
19. Incremento (Disminución) por transacciones con pagos basados en
4D0141 acciones
20. Incremento (disminución) por transacciones con acciones propias
4D0114 en cartera
21. Incremento (Disminución) por Transferencia y Otros Cambios de
4D0112 patrimonio
4D0136 Total incremento (disminución) en el patrimonio
4D01ST SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
4D0201 SALDOS AL 1ERO DE ENERO DE 2020
4D0226 1. Cambios en Políticas Contables
4D0227 2. Corrección de Errores
4D0228 3. Saldo Inicial Reexpresado
4DT007 4. Cambios en Patrimonio:
4DT008 5. Resultado Integral:
4D0229 6. Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio
4D0230 7. Otro Resultado Integral
4D0231 8. Total Resultado Integral del Ejercicio, neto de Impuesto
4D0204 9. Dividendos en Efectivo Declarados
4D0205 10. Emisión (reducción) de patrimonio
4D0232 11. Reducción o Amortización de Acciones de Inversión
12. Incremento (Disminución) por otras Aportaciones de los
4D0233 Propietarios
13. Disminución (Incremento) por otras Distribuciones a los
4D0234 Propietarios

14. Incremento (Disminución) por cambios en las participaciones de

4D0235 subsidiarias que no impliquen pérdida de control
 15. Importe eliminado de reservas de coberturas de flujos de efectivo e
incluido en el costo inicial u otro importe en libros de activos (pasivos)
no financieros o compromisos en firme para los que se aplica la
4D0237 contabilidad de coberturas del valor razonable

16. Importe eliminado de reservas de cambios en el valor temporal del

dinero de opciones e incluido en el costo inicial u otro importe en libros
de activos (pasivos) no financieros o compromisos en firme para los que
4D0238 se aplica la contabilidad de coberturas del valor razonable

17. Importe eliminado de reservas de cambios en el valor de los

elementos a término de contratos a término e incluido en el costo
inicial u otro importe en libros de activos (pasivos) no financieros o
compromisos en firme para los que se aplica la contabilidad de
4D0239 coberturas del valor razonable

18. Importe eliminado de reservas de cambios en el valor de los

diferenciales de tasa cambio de moneda extranjera e incluido en el
costo inicial u otro importe en libros de activos (pasivos) no financieros
o compromisos en firme para los que se aplica la contabilidad de
4D0240 coberturas del valor razonable
19. Incremento (Disminución) por transacciones con pagos basados en
4D0241 acciones
20. Incremento (disminución) por transacciones con acciones propias
4D0214 en cartera
21. Incremento (Disminución) por Transferencia y Otros Cambios de
4D0212 patrimonio
4D0236 Total incremento (disminución) en el patrimonio
4D02ST SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Cuenta NOTA

Flujo de Efectivo de Actividades de Operación 0

Clases de Cobros en Efectivo por Actividades de Operación 0
Venta de Bienes y Prestación de Servicios 0

Regalías, Cuotas, Comisiones, Otros Ingresos de Actividades Ordinarias 0

Contratos Mantenidos con Propósito de Intermediación o para
Negociar 0
Arrendamiento y Posterior Venta de Activos Mantenidos para Arrendar
a Terceros 0

Otros Cobros de Efectivo Relativos a las Actividades de Operación 0

Clases de Pagos en Efectivo por Actividades de Operación 0
Proveedores de Bienes y Servicios 0
Contratos Mantenidos con Propósito de Intermediación o para
Negociar 0
Pagos a y por Cuenta de Los Empleados 0
Elaboración o Adquisición de Activos para Arrendar y Otros Mantenidos
para la Venta 0

Otros Pagos de Efectivo relativos a las Actividades de Operación 0

Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados
en) Operaciones 0

Intereses Recibidos (no Incluidos en la Actividad de Inversión) 0

Intereses Pagados (no Incluidos en la Actividad de Financiación) 0

Dividendos Recibidos (no Incluidos en la Actividad de Inversión) 0

Dividendos Pagados (no Incluidos en la Actividad de Financiación) 0

Impuestos a las Ganancias (Pagados) Reembolsados 0
Otros Cobros (Pagos) de Efectivo 0
Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados
en) Actividades de Operación 0
Flujo de Efectivo de Actividades de Inversión 0
Clases de Cobros en Efectivo por Actividades de Inversión 0
Reembolso de Adelantos de Préstamos y Préstamos Concedidos a
Terceros 0
Pérdida de Control de Subsidiarias u Otros Negocios 0
Venta de Instrumentos Financieros de Patrimonio o deuda de Otras
Entidades 0
Contratos Derivados (Futuro, a Término, Opciones) 0
Venta de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto del Efectivo
Desapropiado 0
Venta de Propiedades, Planta y Equipo 0
Venta de Activos Intangibles 0
Venta de Otros Activos de Largo Plazo 0
Subvenciones del Gobierno 0
Intereses Recibidos 28
Dividendos Recibidos 11
Clases de Pagos en Efectivo por Actividades de Inversión 0
Préstamos Concedidos a Terceros 0
Obtener el Control de Subsidiarias u Otros Negocios 0
Compra de Instrumentos Financieros de Patrimonio o deuda de Otras
Entidades 0
Contratos Derivados (Futuro, a Término, Opciones) 0
Compra de Subsidiarias, Neto del Efectivo Adquirido 0
Compra de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto del Efectivo
Adquirido 0
Compra de Propiedades, Planta y Equipo 0
Compra de Activos Intangibles 0
Compra de Otros Activos de Largo Plazo 16
Impuestos a las Ganancias (Pagados) Reembolsados 0
Otros Cobros (Pagos) de Efectivo Relativos a las Actividades de
Inversión 0
Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados
en) Actividades de Inversión 0
Flujo de Efectivo de Actividades de Financiación 0
 Clases de Cobros en Efectivo por Actividades de Financiación: 0
Obtención de Préstamos 17
Cambios en las Participaciones en la Propiedad de Subsidiarias que no
Resultan en Pérdida de Control 0
Emisión de Acciones 0
Emisión de Otros Instrumentos de Patrimonio 0
Subvenciones del Gobierno 0
Clases de Pagos en Efectivo por Actividades de Financiación: 0
Amortización o Pago de Préstamos 17
Pasivos por Arrendamiento Financiero 0
Cambios en las Participaciones en la Propiedad de Subsidiarias que no
Resultan en Pérdida de Control 0

Recompra o Rescate de Acciones de la entidad (Acciones en Cartera) 0

Adquisición de Otras Participaciones en el Patrimonio 0
Intereses Pagados 28
Dividendos Pagados 21
Impuestos a las Ganancias (Pagados) Reembolsados 0
Otros Cobros (Pagos) de Efectivo Relativos a las Actividades de
Financiación 0
Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados
en) Actividades de Financiación 0
Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo,
Antes de las Variaciones en las Tasas de Cambio 0
Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio sobre el Efectivo y
Equivalentes al Efectivo 0

Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo 0

Efectivo y Equivalente al Efectivo al Inicio del Ejercicio 5
Efectivo y Equivalente al Efectivo al Finalizar el Ejercicio 5

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

Cuenta NOTA

Ganancia (Pérdida) neta del Ejercicio 0

Componente de Otro Resultado Integral que no se Reclasificaran al
Resultado del Período, neto de Impuestos: 0
Ganancias (Pérdidas) de Inversiones en Instrumentos de Patrimonio al
Valor Razonable, neto de Impuestos 0
Superávit de Revaluación, neto de Impuestos 0
Ganancia (Pérdida) de Nuevas Mediciones de Planes de Beneficios
Definidos, neto de Impuestos 0

Cambios en el Valor Razonable de Pasivos Financieros Atribuibles a

Cambios en el Riesgo de Crédito del Pasivo, neto de Impuestos 0
Instrumentos de Cobertura que Cubren Inversiones en Instrumentos de
Patrimonio, neto de Impuestos 0

Participación en Otro Resultado Integral de Asociadas y Negocios

Conjuntos Contabilizados por el Método de Participación, neto de
Impuestos 0
Total Otro Resultado Integral que no se Reclasificará al Resultado del
Periodo, neto de Impuestos 0
Componentes de Otro Resultado Integral que se Reclasificaran al
Resultado del Periodo neto de Impuestos 0
Coberturas del Flujo de Efectivo 0
Ganancias (Pérdidas) por Cobertura de Flujos de Efectivo, neto de
Impuestos 0
Ajustes de Reclasificación en Coberturas de Flujos de Efectivo, neto de
Impuestos 0

Importes Eliminados del Patrimonio E Incluidos en el Importe en Libros

de Activos (Pasivos) no Financieros que se Hayan Adquirido o Incurrido
Mediante Una Transacción Prevista Altamente Probable Cubierta, neto
de Impuestos 0

Coberturas de Inversiones netas en Negocios en el Extranjero 0

Ganancias (Pérdidas) por Cobertura de Inversiones netas en Negocios
en el Extranjero, neto de Impuesto 0
Ajustes de Reclasificación por Coberturas de Inversiones netas en
Negocios en el Extranjero, neto de Impuestos 0

Diferencia de Cambio por Conversión de Operaciones en el Extranjero 0

Ganancias (Pérdidas) por Diferencias de Cambio de Conversión de

Operaciones en el Extranjero, netas de Impuesto 0

Ajustes de Reclasificación en Diferencia de Cambio de Conversión de

Operaciones en el Extranjero, netos de Impuestos 0
Variación neta de Activos no Corrientes o Grupos de Activos
Mantenidos para la Venta 0
Activos Financieros Disponibles para la Venta 0
Ganancias (Pérdidas) Por Nuevas Mediciones De Activos Financieros
Disponibles Para La Venta, Netas De Impuestos 0
Ajustes de Reclasificación, Activos Financieros Disponibles para la
Venta, neto de Impuestos 0
Cambios en el Valor Temporal del Dinero de Opciones 0
Ganancia (Pérdida) por Cambios en el Valor Temporal del Dinero de
Opciones, neto de Impuestos 0
Ajustes de Reclasificación por Cambios en el Valor Temporal del Dinero
de Opciones, neto de Impuestos 0

Cambios en el Valor de los Elementos del Contrato a Término 0

Ganancia (Pérdida) por Cambios en el Valor de los Elementos de
Contratos a Término, neta de Impuestos 0
Ajustes de Reclasificación por Cambios en el Valor de los Elementos de
Contratos a Término, neto de Impuestos 0
Cambio en el Valor de los Diferenciales de Tasa de Cambio de Moneda
Extranjera 0

Ganancia (Pérdida) por Cambios en el Valor de los Diferenciales de la

Tasa de Cambio de la Moneda Extranjera, neto de Impuestos 0

Ajustes de Reclasificación por Cambios en el Valor de los Diferenciales

de la Tasa de Cambio de la Moneda Extranjera, netos de Impuestos 0
Activos Financieros Medidos al Valor Razonable con Cambios en Otro
Resultado Integral 0
Ganancias (Pérdidas) por Activos Financieros Medidos al Valor
Razonable con Cambios en Otro Resultado Integral, neta de Impuestos 0

Ajustes de Reclasificación sobre Activos Financieros Medidos al Valor

Razonable con Cambios en Otro Resultado Integral, netos de Impuestos 0

Importes Eliminados del Patrimonio Contra el Valor Razonable de

Activos Financieros, por Su Reclasificación a Activos Financieros al Costo
Amortizado, neto de Impuestos 0

Participacion de Otro Resultado Integral de Asociadas y Negocios

Conjuntos Contabilizados Utilizando el Método de la Participación, neto
de Impuestos 0
Total Otro Resultado Integral que se Reclasificará al Resultado del
Periodo, neto de Impuestos 0
Total Otro Resultado Integral 0
Total Resultado Integral del Ejercicio, neto de Impuesto 0
Resultado Integral Atribuible a: 0
Propietarios de la Controladora 0
Participaciones no Controladoras 0
Total Resultado Integral del Ejercicio, neto de Impuesto 0

FIRMANTES
Firmante Fecha

ARCHIVO ESTRUCTURADO XBRL

Luis Ricardo Guzman Valenzuela|Representante Legal 3/26/2021 12:50
INFORMACION FINANCIERA AUDITADA AC(DICTAMEN,EEFF Y NOTAS)
Luis Ricardo Guzman Valenzuela|Representante Legal 3/26/2021 12:50
2020 2019 2018

0 0 0
0 0 0
700,462 445,501 244,765
0 0 0
520,258 568,464 512,559
475,430 481,260 432,417
29,726 28,364 24,041
9,364 51,597 50,032
5,738 7,243 6,069
870,411 931,970 1,211,560
0 0 0
0 0 0
0 0 0

0 0 0

2,091,131 1,945,935 1,968,884

0 10,597 63,161
2,091,131 1,956,532 2,032,045
0 0 0
30,121 30,869 27,651

114,323 112,796 107,822

23,325 18,889 13,664
0 0 0
4,197 4,197 4,535
19,128 14,692 9,129
0 0 0
0 0 0
 0 0 0
45,974 25,597 0
2,160,395 1,903,804 1,531,291
59,281 79,557 91,188
0 115 29
0 0 0
0 0 0
35,641 36,024 37,465

0 0 0
2,469,060 2,207,651 1,809,110
4,560,191 4,164,183 3,841,155
0 0 0
0 0 0
317,051 550,591 737,062
939,831 649,117 554,350
789,334 531,581 437,177
27,473 18,578 17,523
123,024 98,958 99,650
0 0 0
0 0 0
0 0 0
40,471 18,702 10,692
0 0 0

1,297,353 1,218,410 1,302,104

0 0 0
1,297,353 1,218,410 1,302,104
0 0 0
901,758 668,811 348,403
6,891 6,754 8,417
0 0 656
0 0 0
6,891 6,754 7,761
0 0 0
0 0 0
0 0 0
107,427 133,139 174,499
0 0 0
0 0 0
1,016,076 808,704 531,319
2,313,429 2,027,114 1,833,423
 0 0 0
890,858 890,858 890,858
0 0 0
182,408 190,052 190,052
0 -7,644 -7,644
178,293 178,261 165,074
774,014 667,530 548,910
221,189 218,012 220,482
2,246,762 2,137,069 2,007,732
0 0 0
2,246,762 2,137,069 2,007,732
4,560,191 4,164,183 3,841,155

2020 2019 2018

2,837,623 3,129,144 2,789,681

2,291,279 2,633,855 -2,334,296
546,344 495,289 455,385
-127,649 -113,820 -89,959
-93,336 -77,317 -85,814
9,170 66,018 22,786
-48,913 -88,875 -58,452
0 0 50,558
285,616 281,295 294,504

0 0 0
8,255 12,537 8,378

0 0 0
-32,309 -41,343 -35,634

0 0 0

2,306 4,953 9,869

-5,337 1,022 -4,211

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0
258,531 258,464 272,906
 -74,511 -59,473 -61,156
184,020 198,991 211,750

0 0 0
184,020 198,991 211,750
0 0 0
184,020 198,991 211,750
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0.17 0.18 0.2
0 0 0
0.17 0.18 0.2
0.17 0.18 0.2

0 0 0
0.17 0.18 0.2
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0

0 0 0
0 0 0

Capital Primas de Acciones de Participación en otro Resultado Integral de Asociadas y Negocios

Emitido Emisión Inversión Conjuntos Contabilizados por el Método de Participación

890,858 190,052

890,858 190,052
 <

890,858 190,052
890,858 190,052

890,858 190,052

-7,644
 -7,644
890,858 182,408

2020 2019

0 0
0 0
2,974,847 3,121,398

0 0

0 0

0 0

28,696 32,066
0 0
-1,985,005 -2,193,357

0 0
-212,359 -216,660

0 0

0 0
806,179 743,447

0 0

0 0

0 0

0 0
-88,747 -102,114
0 0

717,432 641,333
0 0
0 0

0 0
0 0

0 0
0 0

0 0
33,725 27,439
0 0
0 0
0 0
8,255 12,537
811 0
0 0
0 0
0 0

0 0
0 0
0 0

0 0
-171,792 -177,322
-2,391 -5,391
0 -7
0 0

0 0

-131,392 -142,744
0 0
 0 0
2,050,357 2,024,210

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
-2,291,502 -2,203,040
0 0

0 0

0 0
0 0
-32,309 -41,343
-74,920 -70,564
0 0

0 0

-348,374 -290,737

237,666 207,852

17,295 -7,116

254,961 200,736
445,501 244,765
700,462 445,501

2020 2019

184,020 198,991

0 0

0 0
3,177 0

0 0

0 0

0 0

0 0
3,177 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
 0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
3,177 0
187,197 198,991
0 0
187,197 198,991
0 0
187,197 198,991
Coberturas del Flujo de Coberturas de Inversión Neta de Negocios en el
Efectivo Extranjero
Diferencias de Cambio por Conversión de Operaciones en el Variación Neta de Activos No Corrientes o Grupos de Activos
Extranjero Mantenidos para la Venta
Reserva sobre Activos Financieros Disponibles para la Reserva por Cambios en el Valor Temporal del Dinero de
Venta Opciones
Reserva por Cambios en el Valor de los Elementos del Contrato a Reserva por Cambios en el Valor de los Diferenciales de la Tasa de
Término Cambio de la Moneda Extranjera
Reserva sobre Activos Financieros Medidos al Valor Razonable con Otras Reservas de
Cambios en Otro Resultado Integral Patrimonio

220,482
-2,470

218,012
218,012
218,012

218,012

3,177
3,177
 3,177
221,189
Patrimonio Atribuible a los Propietarios de la Participaciones no Total
Controladora Controladoras Patrimonio

2,007,732 2,007,732

2,007,732 2,007,732

198,991 198,991

198,991 198,991
-70,564 -70,564
 910 910
129,337 129,337
2,137,069 2,137,069
2,137,069 2,137,069

2,137,069 2,137,069

184,020 184,020
3,177 3,177
187,197 187,197
-74,920 -74,920
 -2,584 -2,584
109,693 109,693
2,246,762 2,246,762
 Empresa: CORPORACION ACEROS AREQUIPA S.A.

Año 2020 2019 2018

Días 360 360 360
costo de ventas 2,291,279 2,633,855 2,334,296
existencia 870,411 931,970 1,211,560
Rotación de inventarios 2.63 2.83 1.93 veces
Plazo promedio de Inventarios (días) 137 127.38 187 días

Año 2020 2019 2018

Días 360 360 360
cuentas por cobrar 475,430 481,260 432,417
ventas 2,837,623 3,129,144 2,789,681
Rotación de CXC 5.97 6.50 6.45 veces
Plazo promedio de CXC (días) 60 55.37 56 días

Año 2020 2019 2018

Días 360 360 360
costo de ventas 2,291,279 2,633,855 2,334,296
cuentas por pagar 789,334 531,581 437,177
Rotación de CXP 2.90 4.95 5.34 veces
Plazo promedio de CXP(días) 124 73 67 días
RESUMEN (SE PONE LUEGO DE TERMINAR LA HOJA 5)

2020 2019 2018

ciclo operativo 197 182.75 243

2020 2019 2018

ciclo efectivo 73 110 175
 Caso: CORPORACION ACEROS AREQUIPA S.A.

Se proponen dos Estados Financieros: El Balance General (o Estado de Situación Financiera) y el

Estado de Ganancias y Pérdidas de los años 2018, 2019 y 2020:

EMPRESA CORPORACION ACEROS AREQUIPA

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
(EXPRESADO EN MILES DE SOLES)
ACTIVO 31/12/2018 31/12/2019 31/12/2020
Activo Corriente
Caja y Bancos 244,765 445,501 700,462
Cuentas por cobrar 432,417 481,260 475,430
Existencias 1,211,560 931,970 870,411
Cuentas por cobrar a partes relacionadas 24,041 28,364 29,726
Porcion corriente de otras cuentas por cobrar 50,032 51,597 9,364
Gastos contratados por anticipado 6,069 7,243 5,738
Activos disponibles 63,161 10,597
Total activo corriente 2,032,045 1,956,532 2,091,131
Activo no corriente
Inversiones en asociadas 107822 112,796 114,323
Cuentas po cobrar a partes relaciones 4535 4,197 4197
Otras cuentas por cobrar a largo plazo 9129 14692 19,128
Maquinaria y equipo neto 1,531,291 1,903,804 2160395
Activos intangibles neto 91,188 79,557 59281
Otros activos netos 37,465 36,024 35,641
Propiedad de inversion - 25,597 45,974
Activo por impuesto a las ganancias diferido 29 115 -
derecho de uso y otro 27,651 30,869 30,121
Total activo no corriente 1,809,110 2,207,651 2,469,060
Total activo 3,841,155 4,164,183 4,560,191
Pasivo 31/12/2018 31/12/2019 31/12/2020
Pasivo corriente
Tributos por pagar 737,062 550,591 317,051
Cuentas por pagar 437,177 531,581 789,334
Cuentas por pagar a partes relacionadas 17,523 18,578 27,473
Remuneraciones por pagar 99,650 98,958 123,024
Impuestos a las ganancias 10,692 18,702 40,471
Total pasivo corriente 1,302,104 1,218,410 1,297,353
Pasivo no corriente
Porcion corriente de obligaciones financieras 348,403 668,811 901,758
Otros pasivos a largo plazo 7,761 6,754 6,891
Pasivo por impuesto a las ganancias diferido 174,499 133,139 107,427
Deuda a largo plazo 656 0 0
Total pasivo no corriente 531,319 808,704 1,016,076
Total pasivo 1,833,423 2,027,114 2,313,429
Patrimonio
Capital Social 890,858.00 890,858.00 890,858.00
Acciones de inversion 190,052.00 190,052.00 182,408.00
Acciones en tesorìa -7,644.00 -7,644.00 -
Reserva legal 165,074.00 178,261.00 178,293.00
Superavit de revaluaciòn 220,482.00 218,012.00 221,189.00
Utilidades acumuladas 548,910.00 667,530.00 774,014.00
Total Patrimonio 2,007,732.00 2,137,069.00 2,246,762.00
Total pasivo y patrimonio 3,841,155.00 4,164,183.00 4,560,191.00

EMPRESA CORPORACION ACEROS AREQUIPA

ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
(EXPRESADO EN MILES DE SOLES)

2018 2019 2020

Ventas netas 2789681 3129144 2837623
Costo de ventas -2,334,296 -2,633,855 -2,291,279
Utilidad Bruta 455,385 495,289 546,344
Gastos de administración -85,814 -77,317 -93,336
Gastos de ventas -89,959 -113,820 -127,649
Utilidad de Operación 279,612 304,152 325,359
Gastos financieros -35,634 -41,343 -32,309
Otros ingresos 22,786 66,018 9,170
Utilidad antes del impuesto a la renta 266,764 328,827 302,220
Participaciones -9,869 -4,953 2,306
Impuesto a la renta (30%) -80029.2 -98648.1 -90666
Utilidad neta 176,866 225,226 213,860
2018 2019 2020
Ventas al crédito (%) 100% 100% 100%
Ventas al crédito (S/.) 2,793,413 3,128,190 2,838,317

Compras al crédito (%) -100% -100% -100%

Compras al crédito (S/.) 2,334,525 2,631,326 2,289,069

TOTAL EGRESOS : -2,635,601 -2,969,936 -2,632,933

Se halla sumando todos los importes negativos del Estado de Resultados (todos los gastos).

Antes de pasar a la siguiente hoja, responde

la siguiente pregunta:
Compara los tres años y responde qué año
te parece el mejor, a partir de los resultados
de los Estados Financieros.
EL AÑO 2020 TUVO MENOR IMPORTE DE EGRESOS TOTALES EN EL AÑO
 Empresa: CORPORACION ACEROS AREQUIPA S.A.

Estado de Resultado 2020 2019

ventas 2,837,623 3,129,144
costo de ventas 2,291,279 2,633,855
margen bruto 546,344 495,289
sueldos -93,336 -77,317
margen neto 639,680 572,606

rubro 2020 2019

Caja 73 110
cuentas por cobrar 60 55
inventarios 137 127
cuentas por pagar 124 73

2020 2019
caja S/ 575,839.4 S/ 956,941.0
cuentas por cobrar S/ 475,430.00 S/ 481,260.00
inventarios S/ 870,411.00 S/ 931,970.00
cuentas por pagar S/ 789,334.00 S/ 531,581.00

2020 2019
CAPITAL DE TRABAJO S/ 1,132,346.4 S/ 1,838,590.0
 2018
2,789,681
2,334,296
455,385
-85,814
541,199

2018
175
56
187
67

2018
S/ 1,357,870.13
S/ 432,417.00
S/ 1,211,560.00
S/ 437,177.00

2018
S/ 2,564,670.1
CASO: CORPORACION ACEROS AREQUIPA S.A.

1. Calcula los ratios de gestión y analiza cada uno en base al resultado de los tres años.
2. Halla el ciclo operativo, el ciclo de efectivo, el saldo mínimo de caja y elabora un análisis de sus
resultados de los tres años.
3. Grafica el ciclo operativo y de efectivo de los tres años.
4. Elabora una interpretación general, comparando los tres años.

PARA EL AÑO 2018 :

2018 ANÁLISIS GRÁFICO 2018

Se puede decir que este índice indica que se compraron y

RE Rotación de Existencias Costo de Ventas / Existencias 2,334,296 / 1,211,560 1.93 veces vendieron las existencias 1.93 veces durante el año.

Se puede decir que el periodo de existencias es de 187 días, ósea

PE Periodo de Existencias 360/RE 360 / 1.93 187 días permanecieron inmóviles durante un promedio de 187 días antes
de ser vendidas.

Rotación de cuentas Ventas al crédito/Cuentas por cobrar 2,793,413 / 432,417 6.46 veces Se puede decir que las cuentas por cobrar tienen una rotación de
RCXC 6.46 veces.
por cobrar

Periodo de cuentas por 360/RCXC 360 / 6.46 56 días

PCXC Este índice nos indica que los clientes tardaron 56 días en pagar.
cobrar

Rotación de cuentas Costo de ventas al crédito/Cuentas por Se puede decir que las cuentas por pagar tienen una rotación de
RCXP pagar 2,334,525 / 437,177 5.34 veces 5.34 veces.
por pagar

Periodo de cuentas por 360/RCXP 360 / 5.34 67 días Este índice nos indica que transcurre un periodo de 67 días antes
PCXP de que se paguen las obligaciones.
pagar

Periodo de existencias+Periodo de Se interpreta que transcurrieron un promedio de 243 días desde el

Ciclo Operativo 187 + 56 243 días momento en que se adquirieron las existencias, hasta que se
cuentas por cobrar vendieron y cobraron.

Ciclo Operativo-Periodo de cuentas Se interpreta que se da el ciclo de efectivo y que transcurre un

Ciclo de Efectivo 243 - 67 176 días promedio de 176 días desde el momento que se pagan las
por pagar mercaderías hasta que se cobran las ventas.

Se interpreta que la caja de la empresa se mueve casi 2.05 veces en

Rotación de Caja Días del año / Ciclo de efectivo 360 / 176 2.05 veces el año

Se interpreta que el importe mínimo de caja que debe tener la

Total egresos del año/ Rotación de 1,285,659.12 SOLES empresa como saldo al iniciar el año y mantenerlo como promedio
Saldo mínimo de Caja 2,635,601 / 2.05 cada mes debe ser de S/.1,285,659 para no tener que acudir a
caja
financiamiento externo mediante préstamos bancarios.

PARA EL AÑO 2019:

2019 ANÁLISIS GRÁFICO 2019

Se puede decir que este índice indica que se compraron y

RE Rotación de Existencias Costo de Ventas / Existencias 2,633,855 / 931,970 2.83 veces vendieron las existencias 2.83 veces durante el año.

Se puede decir que el periodo de existencias es de 127 días, ósea

PE Periodo de Existencias 360/RE 360 / 2.83 127 días permanecieron inmóviles durante un promedio de 127 días antes
de ser vendidas.

Rotación de cuentas Ventas al crédito/Cuentas por cobrar 3,128,190 / 481,260 6.50 veces Se puede decir que las cuentas por cobrar tienen una rotación de
RCXC 6.50 veces.
por cobrar

Periodo de cuentas por 360/RCXC 360 / 6.50 55 días

PCXC Este índice nos indica que los clientes tardaron 55 días en pagar.
cobrar

Rotación de cuentas Costo de ventas al crédito/Cuentas por Se puede decir que las cuentas por pagar tienen una rotación de
RCXP pagar 2,631,326 / 531,581 4.95 veces 4.95 veces.
por pagar

Periodo de cuentas por 360/RCXP 360 / 4.95 73 días Este índice nos indica que transcurre un periodo de 73 días antes
PCXP de que se paguen las obligaciones.
pagar

Se interpreta que transcurrieron un promedio de 182 días desde el

Periodo de existencias+Periodo de 182 días
Ciclo Operativo 127 + 55 momento en que se adquirieron las existencias, hasta que se
cuentas por cobrar vendieron y cobraron.

Se interpreta que se da el ciclo de efectivo y que transcurre un

Ciclo Operativo-Periodo de cuentas 109 días
Ciclo de Efectivo 182 - 73 promedio de 109 días desde el momento que se pagan las
por pagar mercaderías hasta que se cobran las ventas.

Se interpreta que la caja de la empresa se mueve casi 3.27 veces en

Rotación de Caja Días del año / Ciclo de efectivo 360 / 110 3.27 veces el año

Se interpreta que el importe mínimo de caja que debe tener la

Total egresos del año/ Rotación de 907,480.48 SOLES empresa como saldo al iniciar el año y mantenerlo como promedio
Saldo mínimo de Caja 2,969,936 / 3.27 cada mes debe ser de S/.907,480 para no tener que acudir a
caja
financiamiento externo mediante préstamos bancarios.
 PARA EL AÑO 2020:
2020 ANÁLISIS GRÁFICO 2020

Se puede decir que este índice indica que se compraron y

RE Rotación de Existencias Costo de Ventas / Existencias 2,291,279 / 870,411 2.63 veces vendieron las existencias 2.63 veces durante el año.

Se puede decir que el periodo de existencias es de 137 días, ósea

PE Periodo de Existencias 360/RE 360 / 2.63 137 días permanecieron inmóviles durante un promedio de 137 días antes
de ser vendidas.

Rotación de cuentas Ventas al crédito/Cuentas por cobrar 2,838,317 / 475,430 5.97 veces Se puede decir que las cuentas por cobrar tienen una rotación de
RCXC 5.97 veces.
por cobrar

Periodo de cuentas por 360/RCXC 360 / 5.97 60 días

PCXC Este índice nos indica que los clientes tardaron 60 días en pagar.
cobrar

Rotación de cuentas Costo de ventas al crédito/Cuentas por Se puede decir que las cuentas por pagar tienen una rotación de
RCXP pagar 2,289,069 / 789,334 2.90 veces 2.90 veces.
por pagar

Periodo de cuentas por 360/RCXP 360 / 2.90 124 días Este índice nos indica que transcurre un periodo de 124 días antes
PCXP de que se paguen las obligaciones.
pagar

Periodo de existencias+Periodo de Se interpreta que transcurrieron un promedio de 197 días desde el

Ciclo Operativo 137 + 60 197 días momento en que se adquirieron las existencias, hasta que se
cuentas por cobrar vendieron y cobraron.

Se interpreta que se da el ciclo de efectivo y que transcurre un

Ciclo Operativo-Periodo de cuentas 73 días
Ciclo de Efectivo 197 - 124 promedio de 73 días desde el momento que se pagan las
por pagar mercaderías hasta que se cobran las ventas.

Se interpreta que la caja de la empresa se mueve casi 4.94 veces en

Rotación de Caja Días del año / Ciclo de efectivo 360 / 73 4.93 veces el año

Se interpreta que el importe mínimo de caja que debe tener la

Total egresos del año/ Rotación de 534,063.49 SOLES empresa como saldo al iniciar el año y mantenerlo como promedio
Saldo mínimo de Caja 2,632,933 / 4.93 cada mes debe ser de S/.534,063 para no tener que acudir a
caja
financiamiento externo mediante préstamos bancarios.

INTERPRETACIÓN GENERAL EN BASE A LOS RESULTADOS DE CADA AÑO (COMPARATIVO) :

CONCEPTOS 2018 2019 2020

Gráfico Comparativo

Periodo de Existencias 187 127 137

243
Periodo de Cuentas por
56 55 60
cobrar 197
176 182
Periodo de Cuentas por 67 73 124
pagar

CICLO OPERATIVO (DIAS) 243 182 197 109

MEJOR AÑO 2019
73
CICLO DE EFECTIVO (DIAS) 176 109 73
MEJOR AÑO 2020
SALDO MINIMO DE CAJA
S/.1,285,659 S/.907,480 S/.534,063
(SOLES) NIVEL MAS BAJO DE CAJA AÑO 2020 2018 2019 2020

CICLO OPERATIVO (DIAS) CICLO DE EFECTIVO (DIAS)

Conclusión: Hemos mencionado que, mientras más cortos sean los ciclos es mucho mejor, porque la empresa va a recuperar
el dinero invertido en mercaderías y materia prima más pronto. En este sentido, si observamos el ciclo operativo de esta
empresa, podemos decir que el mejor año es el 2019, pero a nivel del ciclo de efectivo , el mejor año ha sido el año 2020
porque la empresa ha recuperado su dinero en menos tiempo, 73 días. Considerando este último indicador y también que se
requiere menos nivel de caja para hacer frente a sus obligaciones, podemos decir que año 2020 tuvo una mejor gestión de
capital de trabajo.