4.2. Demanda Presente (año cero: 2023) y Futura (2024-2028) 

4.2.1. Estimación del Mercado Potencial

Total en
X Distritos La Molina personas
-4.5 2010 143000 143000
-3.5 2011 153100 153100
-2.5 2012 157600 157600
-1.5 2013 162200 162200
-0.5 2014 166900 166900
0.5 2015 171700 171700
1.5 2016 175100 175100
2.5 2017 178200 178200
3.5 2018 181300 181300
4.5 2019 154000 154000
Fuente: https://cpi.pe/banco/estadisticas-poblacionales.html

X 9.5 10.5 11.5 12.5 13.5

Distritos 2024 2025 2026 2027 2028
La Molina 189810 192495 195179 197863 200547

Fuente: Elaboración Propia

Distritos 18-24 años 25-39 años Factor edad NSE B NSE C Factor NSE
La Molina 31048 57439 57% 69703 29185 64%

DISTRITO 2023 2024 2025 2026 2027 2028

La Molina 55915 68917 69892 70867 71841 72816
Mercado
Potencial
en
personas 55915 68917 69892 70867 71841 72816

4.2.2. Estimación del Mercado Disponible

Mercado Disponible:
Para hallar el mercado disponible se procede a considerar las siguientes preguntas filtro:

Filtro 1: ¿Tú centro de estudio/trabajo o residencia es cercano a la Av. La Molina con Javier
Prado?

Si 86.00% No 14.00%

Filtro 2: ¿Consume alimentos dentro de su centro laboral o de estudios?

Si 89.60% No 10.40%

2024 2025 2026 2027 2028

Mercado Disponible en personas 53,105 53,856 54,607 55,358 56,109

4.2.3. Estimación del Mercado Efectivo 

Mercado Efectivo:
¿Luego de haber escuchado nuestra propuesta de negocio, visitaría nuestro local?

Definitivamente SI 40.60%
Si visitaria 47.80%

Factor disposición de compra 19.41%

¿Cuál es la cantidad de dinero que estarías dispuesto

a pagar por la presentación de 3 unidades de nuestro
producto?

de S/. 9 a S/.12 61.80%

de S/. 13 a S/.16 6.40%

Factor Precio 68.20%

2024 2025 2026 2027 2028

Mercado Efectivo en Personas 7029 7128 7227 7327 7426

4.2.4. Estimación del Mercado Objetivo

Mercado Objetivo

* Utilizaremos la metodología de Pareto para establecer la tasa del mercado objetivo del
primer año.
* Pareto establece que el 80% de los ingresos provienen de un primer 20%. Metodología de
(4:1). Por ende, de ese 20% captaremos el 15% para ser conservadores

Tasa de mercado Objetivo 15% 20% 3.00%

Esta tasa crecería aritméticamente al 25% del crecimiento promedio de la población

proyectada

2024 2025 2026 2027

Mercado potencial proyectado 68,917 69,892 70,867 71,841
Tasa de Crecimiento 1.41% 1.39% 1.38%
Tasa de Crecimiento Promedio 1.39%
Crecimiento del mercado objetivo al
25% 0.346%
 2024 2025 2026 2027
Tasa de mercado objetivo 3% 3.35% 3.69% 4.04%

2024 2025 2026 2027

Mercado Objetivo en personas 211 239 267 296

4.2.5. Cuantificación anual de la demanda 

4.2.5.1. Programa de Ventas Anual en unidades físicas por tipo de producto y/o
servicio. 

Programa de ventas anual en unidades fisicas por tipo de producto:

¿Con qué frecuencia consumirías nuestro producto? 

Veces por semana % veces al año Ponderado

34.10
1.5 % 78 26.598
30.50
3.5 % 182 55.51
26.50
5.5 % 286 75.79
7 6.00% 364 21.84
97.10 veces al
% 180 año

2024 2025 2026 2027 2028

Programa de ventas Criollazo Express 37900 42872 47969 53188 58532

4.2.5.2. Programa de ventas del primer año (2024), en porcentajes y unidades

físicas, desagregado en forma mensual, por tipo de producto y/o servicio.

Programa de ventas anual del primer año desagregado de forma mensual

En el primer trimestre del primer año castigaremos el 30% debido a que recién el negocio está empezando y hay
menos alumnado por vacaciones, también castigaremos el 15% en el segundo trimestre debido a que la marca
aun no es fuerte, a partir del tercer trimestre se asume el negocio está estable, por lo tanto, en los años
posteriores se castigara en los meses de enero y febrero con un 20%.
 Estacionalidad 2024

enero 5.833%
febrero 5.833%
marzo 5.833%
abril 7.083%
mayo 7.083%
junio 7.083%
julio 8.333%
agosto 8.333%
septiembre 8.333%
octubre 8.333%
noviembre 8.333%
diciembre 8.333%
88.75%

Proyeccion
Año 2024 Castigada
enero 5.833% 2211
febrero 5.833% 2211
marzo 5.833% 2211
abril 7.083% 2685
mayo 7.083% 2685
junio 7.083% 2685
julio 8.333% 3158
agosto 8.333% 3158
septiembre 8.333% 3158
octubre 8.333% 3158
noviembre 8.333% 3158
diciembre 8.333% 3158
33,636

Resumen programa de ventas 2024 2025 2026 2027 2028

Unidades a vender 33,636 41,443 46,370 51,415 56,581
4.2.5.3. Programa de ventas del segundo al quinto año (2025 al 2028), en
porcentajes, desagregado en forma mensual.

Estacionalidad 2025-2028
42,872 47,969 53,188 58,532
enero 6.67% 2858 3198 3546 3902
febrero 6.67% 2858 3198 3546 3902
marzo 8.333% 3573 3997 4432 4878
abril 8.333% 3573 3997 4432 4878
mayo 8.333% 3573 3997 4432 4878
junio 8.333% 3573 3997 4432 4878
julio 8.333% 3573 3997 4432 4878
agosto 8.333% 3573 3997 4432 4878
septiembre 8.333% 3573 3997 4432 4878
octubre 8.333% 3573 3997 4432 4878
noviembre 8.333% 3573 3997 4432 4878
diciembre 8.333% 3573 3997 4432 4878
97% 41443 46370 51415 56581

Resumen programa de ventas 2024 2025 2026 2027 2028

Unidades a vender 33,636 41,443 46,370 51,415 56,581
Avance 3
Capítulo VI: Aspectos Técnicos (10 paginas) - Avance 03

  6.1. Tamaño del Proyecto: Capacidad instalada de maquinarias y equipos.

Tamaño     Normal, Tamaño Máximo, Porcentaje de utilización de la capacidad
instalada. 

6.2. Procesos 

6.2.1 Diagrama de Flujo de Proceso de Producción. Descripción. 

6.2.2. Programa de producción (2024 - 2028) 

6.2.3. Relación de materias primas e insumos a utilizar, consumos por producto.  

6.2.4. Programa de compras de materias primas e insumos (2024 - 2028) 

6.2.5. Requerimiento de mano de obra (2024 - 2028) 

6.3. Tecnología para el proceso 

6.3.1. Maquinarias.

6.3.2. Equipos.

6.3.2. Herramientas.

6.4. Locación:   

6.4.1. Plano con Proyecto: distribución de las máquinas y equipos. 

6.4.2. Descripción del Centro de Operaciones. 

6.5. Localización: Macro Localización y Micro Localización.

6.6. Diagrama de Gantt de implementación de la fase pre operativa. 

6.7 Responsabilidad social: Con los trabajadores, y con la comunidad.

6.8 Impacto Ambiental: Revisión de la Ley Nº 27446, y otras, aplicación según el

caso.

6.9 Certificaciones: incluir, según caso: BPA, BPM; HACCP, ISO, FAIR TRADE,
BPA, etc.

Capítulo VII Aspectos Legales y Organizacionales (05 páginas) - Avance 03

7.1 Aspectos Legales

Razón social de la empresa

 Se eligió la forma societaria SOCIEDAD ANÓNIMA CERRADA S.A.C.
Se contará con la participación de N accionistas. RAZON SOCIAL DE LA
EMPRESA S.A.C. tendrá una distribución igualitaria de las acciones.
Tabla 17: Distribución de la empresa

Accionistas % de Participación

Patito 1 20%

Patito 2 20%

Patito 3 20%

Patito 4 20%

Patito 5 20%

Total de Acciones 100%

Fuente: Elaboración Propia
Se deben ejecutar en SUNAT y en SUNARP las actividades para la formalización de la
empresa y después el registro de la marca.
 Tabla 18: Valorización de registro de la empresa

Fuente: Sistema Nacional de Registros Públicos (SUNARP)

7.1.1. Forma Societaria 

Según INDECOPI (2020): “La marca es el reflejo de tu negocio. Permite distinguir

tus productos y servicios de los de la competencia, ofreciéndote la posibilidad de
comercializarlos de la manera más adecuada. Así también la marca garantiza una
calidad constante. El registro de la marca ofrece seguridad jurídica, así podrás impedir
que otros registren o utilicen signos confundibles con tu marca. Con el registro
consolidas un activo, probablemente el más valioso de tu empresa, el mismo que al
tener un valor en el mercado puede ser empleado para respaldar un crédito u otro tipo
de obligación. La marca puede emplearse para facilitar el acceso a créditos o garantizar
otro tipo de obligaciones.”
● Elegir la marca que se desea proteger.

● Definir y clasificar los productos/servicios.

● Realizar la búsqueda de los antecedentes.

● Llenar el formulario de la solicitud. Dos ejemplares del formato de solicitud de
registro, uno será tu cargo.

● Adjuntar el comprobante de pago a los dos ejemplares de la solicitud de

registro y presentarlos en Mesa de Partes del Indecopi. Estos deben cumplir con
los requisitos mínimos, que serán indispensables para la fecha de presentación
de tu solicitud:

- Los datos de identificación del solicitante, o de la persona que presenta

la solicitud.

- La marca cuyo registro se solicita.

- La indicación expresa de los productos o servicios para los cuales se

solicita el registro.

- Indicación de haber realizado el pago de la tasa respectiva.

Si la solicitud no cumple con alguno de estos requisitos, se otorgará el

plazo de 60 días hábiles para subsanarlos. Si no se hace se tendrá por no
presentada tu solicitud y se procederá a su archivamiento.
● Si tu solicitud cumple con los requisitos formales el Indecopi realizará una
publicación automática y gratuita en la Gaceta Electrónica de Propiedad
Industrial.

● Oposiciones: Dentro del plazo de 30 días hábiles, contados desde la fecha de la

publicación, quien tenga legítimo interés, podrá por una sola vez presentar
oposición fundamentada. De presentar oposición, el expediente será remitido a
la Comisión de Signos Distintivos para que emita resolución.

● Transcurrido el plazo y de no haber oposición, el Indecopi procederá a realizar

el examen de registrabilidad de la marca.

● Luego del examen de registrabilidad se emitirá la Resolución; y en el caso de

otorgarse la marca, se otorgará el Certificado correspondiente.

● En caso de que no estés de acuerdo con la Resolución emitida, podrás dentro

del plazo de 15 días hábiles presentar recurso impugnativo de Reconsideración
o Apelación.
 Tabla 18: Valorización del registro de Marca

Fu
ente: INDECOPI

7.1.2. Registro de marcas y patentes.

Las licencias y autorizaciones que necesitamos para poder operar se rigen

según nuestra zonificación y compatibilidad de uso. Según lo revisado en la macro y
micro localización, consideramos que nuestra empresa UTQAY CAFÉ DEL PERÚ S.A.C.
Está situada en Cercado de Lima.
Licencia de Funcionamiento:
Es la autorización que otorgan las municipalidades para el desarrollo de
actividades económicas en un establecimiento determinado. Los requisitos necesarios
son los siguientes:
● Presentar el FTI debidamente llenado por el solicitante o su representante legal,

● La constancia de haber aprobado la Inspección Conjunta o Certificado

Inspección Técnica de Detalle o Multidisciplinaria de Seguridad de Defensa Civil.

● Autorización Sectorial para los casos específicos

● Copia Fedateada del DNI.

 ● Copia Fedateada del RUC.

● Copia Literal expedida por SUNARP o cualquier otro documento que acredite la
posesión del local comercial.

● Plano de Ubicación y Localización a escala adecuada, según el caso con

coordenadas UTM. Plano de Arquitectura.

● Copia certificada de la Vigencia de Poder expedida por SUNARP.

● Tres Fotografías tamaño Carné.

● Recibo de pago de Derecho de Trámite.

● Este trámite tiene vigencia hasta 15 días hábiles.

Registro Sanitario:

El registro sanitario se debe tramitar mediante DIGESA. Los requisitos para la

realización del trámite son:

SUCE

- La Clave de sol

- Información de la empresa solicitante.

- Nombre y marca del producto.

- Declaración de ingredientes y aditivos del producto (dosis, código SIN).

- Sistema de identificación del lote

- Tipo, material del envase y presentación.

- Condiciones de almacenamiento.

- Tiempo de vida

- Información de la etiqueta.
 - Informe de resultados de análisis microbiológico y físico-químico
emitido por Laboratorio acreditado por el INACAL.

- Pago respectivo en el banco, con comprobante emitido a través del

VUCE.

INDECI

Según, el Artículo 4 del Nuevo Reglamento de Inspecciones Técnicas de

Seguridad en Edificaciones, aprobado mediante Decreto Supremo N° 002-2018-PCM,
establece que el Certificado de Inspecciones Técnicas de Seguridad en Edificaciones
(ITSE) es emitido por la Municipalidad de la jurisdicción donde se encuentra la
edificación. Para solicitar la Inspección de Defensa Civil se debe contar con los
siguientes requisitos:

- Formulario de solicitud. También puedes solicitarlo al funcionario cuando

realices tu trámite.

- Reporte del nivel de riesgo del Establecimiento objeto de inspección.

- Declaración jurada del cumplimiento de condiciones de seguridad de la

edificación.

- Voucher de pago.

- Copia de licencia de funcionamiento

- Copia del DNI del titular

- Plan de contingencia.

- Plano o croquis de ubicación.

- Contrato o constancia de arrendamiento, de ser el caso.

Tabla 18: Valorización de Licencia y autorizaciones

 Fuente: DIGESA, INDECI y Municipalidad de Lima.

7.1.3. Licencias y autorizaciones.

Las licencias y autorizaciones que necesitamos para poder operar se rigen

según nuestra zonificación y compatibilidad de uso. Según lo revisado en la macro y
micro localización, consideramos que nuestra empresa UTQAY CAFÉ DEL PERÚ S.A.C.
Está situada en Cercado de Lima.
Licencia de Funcionamiento:
Es la autorización que otorgan las municipalidades para el desarrollo de
actividades económicas en un establecimiento determinado. Los requisitos necesarios
son los siguientes:
● Presentar el FTI debidamente llenado por el solicitante o su representante legal,

● La constancia de haber aprobado la Inspección Conjunta o Certificado

Inspección Técnica de Detalle o Multidisciplinaria de Seguridad de Defensa Civil.

● Autorización Sectorial para los casos específicos

● Copia Fedateada del DNI.

● Copia Fedateada del RUC.

● Copia Literal expedida por SUNARP o cualquier otro documento que acredite la
posesión del local comercial.

● Plano de Ubicación y Localización a escala adecuada, según el caso con

coordenadas UTM. Plano de Arquitectura.

● Copia certificada de la Vigencia de Poder expedida por SUNARP.

 ● Tres Fotografías tamaño Carné.

● Recibo de pago de Derecho de Trámite.

● Este trámite tiene vigencia hasta 15 días hábiles.

Registro Sanitario:

El registro sanitario se debe tramitar mediante DIGESA. Los requisitos para la

realización del trámite son:

SUCE

- La Clave de sol

- Información de la empresa solicitante.

- Nombre y marca del producto.

- Declaración de ingredientes y aditivos del producto (dosis, código SIN).

- Sistema de identificación del lote

- Tipo, material del envase y presentación.

- Condiciones de almacenamiento.

- Tiempo de vida

- Información de la etiqueta.

- Informe de resultados de análisis microbiológico y físico-químico

emitido por Laboratorio acreditado por el INACAL.

- Pago respectivo en el banco, con comprobante emitido a través del

VUCE.

INDECI

Según, el Artículo 4 del Nuevo Reglamento de Inspecciones Técnicas de

Seguridad en Edificaciones, aprobado mediante Decreto Supremo N° 002-2018-PCM,
establece que el Certificado de Inspecciones Técnicas de Seguridad en Edificaciones
(ITSE) es emitido por la Municipalidad de la jurisdicción donde se encuentra la
edificación. Para solicitar la Inspección de Defensa Civil se debe contar con los
siguientes requisitos:

- Formulario de solicitud. También puedes solicitarlo al funcionario cuando

realices tu trámite.

- Reporte del nivel de riesgo del Establecimiento objeto de inspección.

- Declaración jurada del cumplimiento de condiciones de seguridad de la

edificación.

- Voucher de pago.

- Copia de licencia de funcionamiento

- Copia del DNI del titular

- Plan de contingencia.

- Plano o croquis de ubicación.

- Contrato o constancia de arrendamiento, de ser el caso.

Tabla 18: Valorización de Licencia y autorizaciones

Fuente: DIGESA, INDECI y Municipalidad de Lima.

7.1.4. Legislación Laboral

Los derechos del trabajador, según el Artículo 42°: “Corresponde al Estado

promover las condiciones económicas y sociales que eliminen la pobreza y aseguren
por igual a los habitantes de la República la oportunidad de una ocupación útil y que
los protejan contra el desempleo y el subempleo en cualquiera de sus manifestaciones.
“
En RAZON SOCIAL DE LA EMPRESA consideramos que todos nuestros operarios
se encuentren bajo planilla, esto significa tener una lista de bonificaciones laborales.
En nuestro régimen laboral, los colaboradores obtienen un salario fijo, dos
gratificaciones al año, dos CTS al año, seguro de salud ESSALUD, Bono de Ley,
vacaciones, feriados, utilidades, indemnización y días de descanso. Todo esto nos
permite ser formal y acceder a créditos bancarios.

Para el presente trabajo nos estamos enfocando en la Ley No 28015, Ley de

Promoción y Formalización de la Micro y Pequeña Empresa dado por el Congreso de la
República, que tiene como objeto la promoción de la competitividad, desarrollo y
formalización de las micro y pequeñas empresas para ampliar el empleo sostenible, su
rendimiento y rentabilidad, su utilidad al Producto Bruto Interno, la ampliación del
mercado internacional y las exportaciones, y su cooperatividad a la colecta tributaria.

Por ello, establecemos un formato de contratación que nos asegura que se

cumplan los acuerdos y beneficios para las partes involucradas. El tipo de contrato que
establecen nuestros siete colaboradores es de Temporal Sujeto a modalidad. Siendo el
área Comercial y Administrativa con un periodo de seis meses de prueba y renovación
temporal una vez al año. Además, el área de Operaciones con un periodo de tres
meses de prueba y renovación temporal de tres meses.

Contratos por terceros:

Para la contabilidad y planillas, se tendrá un contrato de tercerización anual de acuerdo

a la demanda. Finalmente, para nuestros servicios de Seguridad (Verisure Perú),
Limpieza (JJSUR Limpieza Efectiva), Transporte (ATELIER SERVICIOS S.A.C) se obtendrá
un contrato de servicio con renovación de dos veces al año.

7.1.5. Legislación Tributaria 

La legislación tributaria a la pertenecemos para el presente trabajo es el de

Pequeña Empresa (MYPE). Es un régimen creado para las micro y pequeñas empresas
con el objetivo de promover su crecimiento. Algunos requisitos para Acceder al
Regimen Mype Tributario es que este debe proyectar que en el año tus ingresos no
superen las 1700 UIT y de no encontrarse en alguna causal por la que no se permite el
ingreso del RMT. Para este régimen tributario se deben considerar dos pagos de
impuestos:

● Impuesto General a las ventas (IGV) del 18%.

● El Impuesto a la Renta depende del monto de ingresos que estés obteniendo
(hasta 300 UIT solo pagas el 1% de los ingresos netos mensuales, y si se supera
las 300 UIT será el que resulte mayor de aplicar el coeficiente). El RMT te
 permite disminuir nuestros gastos relacionales a nuestro ingresos, de esta
manera pagamos el Impuesto sobre la utilidad final del año. Presentamos una
declaración jurada anual aplicando la tasa de utilidad del 29.5%.

Elaboración de libros contables y declaración anual

Debemos de contener la elaboración de los estados de situación financiera y

resultados. En base al último número del RUC podemos considerar el día del pago de
impuestos. Por ello, se maneja nuestro cronograma de los vencimientos mensuales
para no incidir en alguna falta o pago tardío.

Valorización

Según lo mencionado en las actividades se va a requerir la compra de cuatro

libros contables los cuales van a ser de uso continuo en la empresa.
Tabla 19: Costo de adquisición y legalización de libros contables.

Fuente: Plataforma digital única del Estado Peruano

7.1.6. Otros Aspectos Legales

Tabla 20: Resumen del Capítulo

 Fuente: Elaboración Propia

7.2. Aspectos Organizacionales

7.2.1. Organigrama Funcional

En base al estudio realizado para UTQAY CAFÉ DEL PERÚ S.A.C., el organigrama que se
ha elegido será de tipo funcional y contaremos con 7 trabajadores. Se detalla a
continuación:
• Administrador General ( 1 )
• Asistente Administrativo ( 1 )
• Coordinador de ventas y marketing ( 1 )
• Coordinador de planta ( 1 )
• Operario multifunción 1 ( 1 )
• Operario multifunción 2 ( 1 )
• Operario multifunción 3 ( 1 )
Tabla 21: Organigrama UTQAY CAFÉ
Fuente: Elaboración Propia

7.2.1. Organigrama Funcional 

7.2.1. Organigrama Funcional

En base al estudio realizado para UTQAY CAFÉ DEL PERÚ S.A.C., el organigrama que se
ha elegido será de tipo funcional y contaremos con 7 trabajadores. Se detalla a
continuación:
• Administrador General ( 1 )
• Asistente Administrativo ( 1 )
• Coordinador de ventas y marketing ( 1 )
• Coordinador de planta ( 1 )
• Operario multifunción 1 ( 1 )
• Operario multifunción 2 ( 1 )
• Operario multifunción 3 ( 1 )
Tabla 21: Organigrama UTQAY CAFÉ
Fuente: Elaboración Propia

7.2.2. Puestos de Trabajo: Tareas, Funciones y Responsabilidades 

1. Administrador General

2. Asistente Administrativo

Describir obligaciones
3. Mkt

4. Encargado

5. Trabajador 1

6. Trabajador 2

7. Trabajador 3
7.2.3. Aspectos Laborales: Forma de Contratación, Régimen Laboral,          
Remuneración, Horario de Trabajo, Beneficios Sociales 

Para el presente trabajo nos estamos enfocando en la Ley No 28015, Ley de

Promoción y Formalización de la Micro y Pequeña Empresa, la cual presenta lo
siguientes beneficios para los trabajadores según la data de la SUNAT:

● No menor a la Remuneración Mínima Vital (RMV)

● Jornada de trabajo de 8 horas o 48 horas semanales

● Remuneración por trabajo en sobretiempo Descanso vacacional de 15

días calendarios

● Descanso semanal y en días feriados

● Cobertura de seguridad social en salud a través del ESSALUD

● Cobertura Previsional

● Indemnización por despido de 20 días de remuneración por año de

servicios (con un tope de 120 días de remuneración)

● Cobertura de Seguro de Vida y Seguro Complementario de trabajo de

Riesgo (SCTR)

● Derecho a percibir 2 gratificaciones al año (Fiestas Patrias y Navidad)

● Derecho a participar en las utilidades de la empresa

● Derecho a la Compensación por Tiempo de Servicios (CTS) equivalente a

15 días de remuneración por año de servicio con tope de 90 días de
remuneración.

● Derechos colectivos según las normas del Régimen General de la

actividad privada.
 Capítulo VIII: Aspectos Económicos-Financieros (30 páginas) - Avance 03

 8.1. Inversiones 2023 - 2027

8.1.1. Inversión en Activo Fijo 

8.1.2. Inversión Activo Intangible 

8.1.3. Inversión en capital de trabajo (método déficit acumulado) 

8.1.4. Estructura de inversiones 

8.2. Financiamiento 2023 – 2028

8.2.1. Estructura de Financiamiento. (es obligatoria, máximo: 60% del AFT).

8.2.2 Financiamiento del activo fijo tangible, intangible y del capital de trabajo.

Fuentes de financiamiento: Cronograma de pagos.

8.3. Ingresos anuales 2024 - 2028

9.1.1. Ingresos por ventas: al contado, al crédito, ventas totales, exportaciones.

9.1.2. Recuperación de Capital de trabajo 

9.1.3. Valor de Desecho Neto del activo fijo 

8.4. Costos y Gastos anuales 2024 – 2028

9.2.1. Egresos Desembolsables 

9.2.1.1. Presupuesto de materias primas y materiales 

9.2.1.2. Presupuesto de compras de materias primas y materiales 

9.2.1.3. Presupuesto de Mano de Obra Directa 

9.2.1.4. Presupuesto de Costos Indirectos 

9.2.1.5. Presupuesto de Gastos de Administración 

9.2.1.6. Presupuesto de Gastos de Ventas 

9.2.2. Egresos no Desembolsables 

9.2.2.1. Depreciación

9.2.2.2. Amortización de intangibles. 

9.2.3. Costos fijos y costos variables. 

9.2.4. Costo de producción unitario y costo total unitario. 

8.5 Estados Financieros Proyectados 2024 - 2028

8.5.1. Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de

Caja 

8.5.2. Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectado (costeo

absorbente)

8.5.3. Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectado (costeo directo)

8.5.4. Flujo de Caja Proyectado Operativo 

8.5.5. Flujo de Capital proyectado 

8.5.6. Flujo de Caja Económico proyectado 

8.5.7. Flujo del Servicio de la deuda 

8.5.8. Flujo de Caja Financiero 

8.5.9. Estado de Situación Financiera.

BIBLIOGRAFÍA

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