Nias 3 Corte Mayo

TRABAJO DE NIAS l
ESTUDIANTES:
JHOSSIN JAVIER AZUERO MEZA
CARLOS MARIO CHAYA PACHECO
ANDRÉS BUELVAS PERALTA
LEIDER MONTOYA CAMPUZANO
GABRIEL MARQUEZ SAYAS
JORGE ARENAS CHAVEZ
PREFESOR: MARIO PEÑA
UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR – SECCIONAL AGUACHICA

CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CONTABLES Y ECONOMICAS
CONTADURIA PUBLICA
AGUACHICA
TALLER VALORACION DE RIESGO
1. CONTEXTO DE LOS RIESGOS OPERATIVOS

NOMBRE DE LA MUEBLES SAS
EMPRESA
DECRIPCIÓN FABRICACION DE MUEBLES
SECTOR INDUSTRIAL
PROCESOS/AREAS PROCESOS
DE LA EMPRESA
2. IDENTIFICACIÓN DEL EVENTO DE RIESGO OPERATIVO
FUENTE DE RIESGO EVENTO DE CAUSAS CONSECUENCIAS
RIESGO
PROCESOS Incumplimiento
con los
impuestos
-Ocultar cifras de -Multas
ingresos o inflar -Bloqueo de cuentas bancarias
gasto deducible con y embargos
el mero propósito de -Sanciones administrativas
pagar menos -Delito de defraudación fiscal
impuesto
-Crear empresas o llevar
las ganancias a
paraíso fiscales
-No contratar el personal
capacitado para
ejercer la labor
3. ANÁLISIS SEMI - CUANTITATIVO DEL EVENTO DE RIESGO OPERATIVO
a. Escala de Calificación para Probabilidad
PROBABILIDAD CALIFICACIÓN
Baja 1
Media 2
Alta 3
b. Escala de Calificación para Impacto
IMPACTO CALIFICACIÓN
Leve 5
Moderado 10
Catastrófico 15
c. Calificación de la Probabilidad e Impacto para cada Riesgo
EVENTO DE RIESGO PROBABILIDAD IMPACTO RIESGO
INHERENTE
Incumplimiento con los impuestos 3 15 45
d. Matriz de Calificación – Nivel de Riesgo
PROBABILIDAD VALOR
45(x RIESGO
Alta 3 15 30
INHERENTE)
Media 2 10 20 30
Baja 1 5 10 15
IMPACTO Leve Moderado Catastrófico

VALOR 5 10 15
NIVEL DE RIESGO
Leve
Moderado
X catastrófico
4. VALORACIÓN DEL EVENTO DE RIESGO OPERATIVO
Para el evento de riesgo determinar los controles existentes y su efectividad
NUEVA
EVENTO DE Controles Tipo de Efecti CALIFICACIÓN Riesgo
RIESGO Existentes Control vidad Probabilidad Impacto Residual
del
Contr
ol
PREVENTIVO
Incumplimiento con NINGUNO CORRECTIVO 0 3 15 45
COBERTURA
los impuestos
EL DEBER SER
-Personal capacitado Preventivos alta 1 10 10

para pagar los
impuestos
-Estar al día con el

calendario tributario
para pagar las
declaraciones de
renta, IVA, retención
-No violar las normas

tributaria
a. Escala de Calificación para Probabilidad

Baja 1
Media 2
Alta 3
b. Escala de Calificación para Impacto
Leve 5
Moderado 10
Catastrófico 15
PROBABILIDAD VALOR
Alta 3 15 30 45 (sas)
Media 2 10 20 30
10 con
Baja 1 5
control
15

VALOR 5 10 15
5. TRATAMIENTO DEL EVENTO DE RIESGO OPERATIVO

Proponer acciones de tratamiento para el evento de riesgo o si se continúan con los controles existentes
EVENTO DE RIESGO ACCIONES DE TRATAMIENTO
Incumplimiento con los -Contratar al personal responsable del proceso tributario

impuestos -Hacer una recopilación sobre los procesos tributarios
-Hacer los respectivos pagos tributarios
6. SEGUIMIENTO DEL EVENTO DE RIESGO OPERATIVO

Proponer por lo menos un indicador de seguimiento para monitorear el evento de riesgo
EVENTO DE RIESGO INDICADOR PROPUESTO
Incumplimiento con los impuestos Se realice una posterior revisión (octubre

y diciembre) muestra de expedientes
Contratar un experto en el tema

tributario para minimizar los eventos
de este riesgo
MAPA DE RIESGOS
EMPRESA:
PROCESO INVOLUCRADO: Procesos tributarios
NUEVA
EVENTO DE DESCRIPCIÓN CALIFICACIÓN NIVEL CALIFICACIÓN NIVEL ACCIONES DE SEGUIMIENT
RIESGO DEL RIESGO DE CONTROLES DE TRATAMIENT O
RIESGO RIESGO O (INDICADOR
INHERE RESIDU ES)
NTE AL
Incum La posible 3 15 45 Ninguno 3 15 45 -Contratar -Se realice

plimie existencia de al personal una
nto pérdidas responsable posterio
con económicas del proceso r
los por no hacer tributario revisión
impue un pago (octubre
stos respectivo de -Hacer una y
los impuestos recopilación diciemb
sobre los re)
procesos muestra
tributarios de
expedie
-Hacer los ntes
respectivos
pagos -Contratar
tributarios un
experto
en el
tema
tributari
o para
minimiz
ar los
eventos
de este
riesgo

EMPRESA
SECTOR INDUSTRIAL
DE LA EMPRESA
RIESGO
PROCESOS - Errores en los -Fallo al emplear -El balance general si la
estados información viable información presentada a
financieros que estaba disponible los accionista e
para tales periodos inversionista sobre el
destino de la inversión del
-No capacitarse en la capital no es clara
lectura de estados
financiero -Los presupuestos y el flujo de
efectivo se verán afectado
-En los estados de flujos
no gestionar -Se Impedirá realizar
correctamente el adquisiciones
dinero

e. Escala de Calificación para Probabilidad
Baja 1
Media 2
Alta 3
f. Escala de Calificación para Impacto
Leve 5
Moderado 10
Catastrófico 15
g. Calificación de la Probabilidad e Impacto para cada Riesgo

INHERENTE
3 15 45
Errores en los estados
financieros
h. Matriz de Calificación – Nivel de Riesgo
PROBABILIDAD VALOR
45(x RIESGO
Alta 3 15 30
INHERENTE)
Media 2 10 20 30
Baja 1 5 10 15

VALOR 5 10 15
NIVEL DE RIESGO
Leve
Moderado
X catastrófico
NUEVA
del
Contr
ol
PREVENTIVO
Errores en los NINGUNO CORRECTIVO 0 3 15 45
COBERTURA
estados financieros
EL DEBER SER
• Gestionar Preventivos alta 1 10 10

correctamente
los estados
financiero
• Que la
información
presentada en
los accionista e
inversionista
de la
información de
las inversiones
sea real y clara
c. Escala de Calificación para Probabilidad
Baja 1
Media 2
Alta 3
d. Escala de Calificación para Impacto
Leve 5
Moderado 10
Catastrófico 15
PROBABILIDAD VALOR
Alta 3 15 30 45 (sas)
Media 2 10 20 30
10 con
Baja 1 5
control
15

VALOR 5 10 15
Errores en los estados -Recolectar la información financiera anterior y presente para una
financieros posterior formulación correcta
-Contractar al personal idóneo
-Optimizar tu tiempo con programa de contabilidad y gestión

Errores en los estados financieros Se realice una posterior revisión (octubre

Contratar un experto en el tema que sepa

del tema para minimizar los eventos
de este riesgo
MAPA DE RIESGOS
EMPRESA:
PROCESO INVOLUCRADO: Procesos
NUEVA
INHERE RESIDU ES)
NTE AL
Errore La posible 3 15 45 ninguno 3 15 45 -Se realice

s en existencia de -Recolectar una
los pérdidas la posterio
estado económicas información r
s por no tener financiera revisión
financ información anterior y (octubre
ieros clara sobre los presente y
estados para una diciemb
financiero posterior re)
formulación muestra
correcta de
expedie
-Contractar ntes
al personal
idóneo -Contratar
un
-Optimizar experto
tu tiempo en el
con tema
programa de que sepa
contabilidad del tema
y gestión para
minimiz
ar los
eventos
de este
riesgo

EMPRESA
SECTOR INDUSTRIAL
DE LA EMPRESA
RIESGO
PROCESOS Errores en el
manejo de los
• Errores
inventarios • Perdidas de mercancías
administrativo • Disminución en los
• No utilizar un ingresos de la empresa
sistema • Sobrecosto en los
automatizado inventarios
• No contar con el
personal indicado
para la labor
i. Escala de Calificación para Probabilidad
Baja 1
Media 2
Alta 3
j. Escala de Calificación para Impacto
Leve 5
Moderado 10
Catastrófico 15
k. Calificación de la Probabilidad e Impacto para cada Riesgo

INHERENTE
Errores en el manejo de los 2 10 20
inventarios
l. Matriz de Calificación – Nivel de Riesgo
PROBABILIDAD VALOR
Alta 3 15 30 45
20(x RIESGO
Media 2 10
INHERENTE
30
Baja 1 5 10 15

VALOR 5 10 15
NIVEL DE RIESGO
Leve
X Moderado
Catastrófico
NUEVA
del
Contr
ol
PREVENTIVO
Errores en el manejo NINGUNO CORRECTIVO 0 2 10 45
COBERTURA
del inventario
EL DEBER SER
-Utilizar un sistema de Preventivos alta 1 10 10

inventario bien
organizado y
automatizado
-Mantener organizada
la administración del
área de inventario
e. Escala de Calificación para Probabilidad

Baja 1
Media 2
Alta 3
f. Escala de Calificación para Impacto
Leve 5
Moderado 10
Catastrófico 15
PROBABILIDAD VALOR
Alta 3 15 30 45
Media 2 10 20(sas) 30
10 con
Baja 1 5
control
15

VALOR 5 10 15

Errores en el manejo del inventario -Utilizar el sistema de inventario adecuado

-Optar por apoyarse en herramientas tecnológicas para una mayor
organización del sistema de inventario
-Establecer niveles mínimos y máximos de inventario

Errores en el manejo del inventario Se realice una posterior revisión (octubre

Contratar un experto en el tema de

inventario para minimizar los
eventos de este riesgo
MAPA DE RIESGOS
EMPRESA:
NUEVA
INHERE RESIDU ES)
NTE AL
Errores en el La posible 2 10 20 ninguno 2 10 20 -Utilizar el Se realice

manejo del existencia de sistema de una
inventario pérdidas de inventario posterio
mercancías adecuado r
revisión
-Optar por (octubre
apoyarse en y
herramienta diciemb
s re)
tecnológica muestra
s para una de
mayor expedie
organizació ntes
n del
sistema de Contratar
inventario un
experto
-Establecer en el
niveles tema de
mínimos y inventar
máximos de io para
inventario minimiz
ar los
eventos
de este
riesgo

EMPRESA
SECTOR INDUSTRIAL
DE LA EMPRESA
RIESGO
PROCESOS - Inadecuados • Omitir • Mala calidad en los
controles desde responsabilidades productos
el gobierno laborales • Posibilidad de pérdidas
corporativo • Mala deliberación debido a fallos en el
en las tomas de control interno
decisiones • No permite que la
• Por familiaridad empresa trabaje con
no se establece sentido de
controles responsabilidad

m. Escala de Calificación para Probabilidad
Baja 1
Media 2
Alta 3
n. Escala de Calificación para Impacto
Leve 5
Moderado 10
Catastrófico 15
o. Calificación de la Probabilidad e Impacto para cada Riesgo
INHERENTE
Inadecuados controles desde el 3 15 45
gobierno corporativo
p. Matriz de Calificación – Nivel de Riesgo
PROBABILIDAD VALOR
45(x RIESGO
Alta 3 15 30
INHERENTE)
Media 2 10 20 30
Baja 1 5 10 15

VALOR 5 10 15
NIVEL DE RIESGO
Leve
Moderado
X catastrófico
NUEVA
del
Contr
ol
PREVENTIVO
Inadecuados NINGUNO CORRECTIVO 0 3 15 45
COBERTURA
controles desde el
gobierno corporativo
EL DEBER SER
• Tener claridad Preventivos alta 1 10 10

en los roles de
propiedad
dirección y
gerencia
• Promover una
cultura de
cumplimiento y
ética
• Contar con un
sistema de
alerta, reportes
y rendición de
cuentas
g. Escala de Calificación para Probabilidad

Baja 1
Media 2
Alta 3
h. Escala de Calificación para Impacto
Leve 5
Moderado 10
Catastrófico 15
PROBABILIDAD VALOR
Alta 3 15 30 45 (sas)
Media 2 10 20 30
10 con
Baja 1 5
control
15

VALOR 5 10 15
Inadecuados controles desde el -Contar con junta directiva o instancia equivalente que promueva
gobierno corporativo el direccionamiento estratégico de la organizacion
-Precisar con claridad cuáles son las funciones de la junta
directiva
-El equipo gerencial deber tener una estructura apropiada que
permita concretar la estrategia de la organizacion

- Inadecuados controles desde el gobierno corporativo Se realice una posterior revisión (octubre
Contratar un experto en el tema para

minimizar los eventos de este riesgo
MAPA DE RIESGOS
EMPRESA:
NUEVA
INHERE RESIDU ES)
NTE AL
La posible 3 15 45 ninguno 3 15 45 -Contar con -Se realice

Inade existencia que junta una
cuado se cierre la directiva o posterio
s empresa por instancia r
contro una mala equivalente revisión
les administración que (octubre
desde del gobierno promueva el y
el corporativo direccionam diciemb
gobier iento re)
no estratégico muestra
corpor de la de
ativo organizacio expedie
n ntes
-Precisar -Contratar
con claridad un
cuáles son experto
las en el
funciones tema
de la junta para
directiva minimiz
-El equipo ar los
gerencial eventos
deber tener de este
una riesgo
estructura
apropiada
que permita
concretar la
estrategia de
la
organizació
n

EMPRESA
SECTOR INDUSTRIAL
DE LA EMPRESA
RIESGO
PROCESOS No se hacen notas
contables a los -Mala interpretación de los -Pérdidas económicas
Estados estados financieros
financieros -No se conocen con
-Se desconocen muchos exactitud, el estado de la
procesos de la empresa empresa, lo que puede tener
un riesgo de decaer
-Esto conlleva a una toma
de decisiones poco -Toma de malas decisiones
acertadas por parte del personal al
mando

q. Escala de Calificación para Probabilidad
Baja 1
Media 2
Alta 3
r. Escala de Calificación para Impacto
Leve 5
Moderado 10
Catastrófico 15
s. Calificación de la Probabilidad e Impacto para cada Riesgo

No se hacen notas contables a PROBABILIDAD IMPACTO RIESGO
los Estados financieros INHERENTE
2 10 20
t. Matriz de Calificación – Nivel de Riesgo
PROBABILIDAD VALOR
Alta 3 15 30 45
20 ( RIESGO
Media 2 10
INHERENTE)
30
Baja 1 5 10 15

VALOR 5 10 15
NIVEL DE RIESGO
Leve
x Moderado
catastrófico

NUEVA
del
Contr
ol
PREVENTIVO
NINGUNO CORRECTIVO 0 2 10 20
No se hacen notas COBERTURA
contables a los
Estados financieros
EL DEBER SER
-Tener en cuenta las Preventivos alta 1 10 10

notas a los estados
financieros
i. Escala de Calificación para Probabilidad

Baja 1
Media 2
Alta 3
j. Escala de Calificación para Impacto
Leve 5
Moderado 10
Catastrófico 15
PROBABILIDAD VALOR
Alta 3 15 30 45
Media 2 10 20(sas) 30
10 con
Baja 1 5
control
15

VALOR 5 10 15

No se hacen notas contables a -Que el contador a cargo tenga en cuenta las notas a los estados financieros
los Estados financieros de la empresa

No se hacen notas contables a los Estados financieros Se realice una posterior revisión (octubre
Se haga cumplir el debido control al hacer

las notas al los estados financieros
MAPA DE RIESGOS
EMPRESA:
NUEVA
INHERE RESIDU ES)
NTE AL
No se -Posibles mala 2 10 20 ninguno 2 10 20 -Se realice

hacen decisiones -Que el una
notas contador a posterio
conta -Riesgo de que cargo tenga r
bles a la empresa de en cuenta revisión
los decaiga las notas a (octubre
Estad los estados y
os financieros diciemb
financ de la re)
ieros empresa muestra
de
expedie
ntes
-Se haga
cumplir el
debido control
al hacer las
notas al los
estados
financieros

EMPRESA
SECTOR INDUSTRIAL
DE LA EMPRESA
RIESGO
PROCESOS El inventario
(muebles) esta
muchas veces -Que el inventario este -Pérdidas financieras
sin salir del muchas veces este sin
almacén movimientos -Que los productos se dañen, o
perdidas de calidad
-Pérdida de calidad del
producto por falta de -Menor probabilidades de ventas,
uso Menores productos a fabricar
(muebles)

u. Escala de Calificación para Probabilidad
Baja 1
Media 2
Alta 3
v. Escala de Calificación para Impacto
Leve 5
Moderado 10
Catastrófico 15
w. Calificación de la Probabilidad e Impacto para cada Riesgo

INHERENTE
El inventario (muebles) esta 1 5 5
muchas veces sin salir del
almacén
x. Matriz de Calificación – Nivel de Riesgo
PROBABILIDAD VALOR
Alta 3 15 30 45
Media 2 10 20 30
5( x RIESGO
Baja 1 INHERENTE)
10 15

VALOR 5 10 15
NIVEL DE RIESGO
x Leve
Moderado
catastrófico

NUEVA
del
Contr
ol
PREVENTIVO
El inventario NINGUNO CORRECTIVO 0 1 5 5
COBERTURA
(muebles) esta
muchas veces
sin salir del
almacén EL DEBER SER
-Promociones para Preventivos alta 1 10 10

que puedan salir
muchos mas
productos de la
bodega
-Tratar de conseguir
mayores clientes
-Personal capacitado
en marketing
k. Escala de Calificación para Probabilidad

Baja 1
Media 2
Alta 3
l. Escala de Calificación para Impacto
Leve 5
Moderado 10
Catastrófico 15
PROBABILIDAD VALOR
Alta 3 15 30 45
Media 2 10 20 30
10 con
Baja 1 5(sas)
control
15

VALOR 5 10 15

El inventario (muebles) esta

muchas veces sin salir del -Promociones para que puedan salir muchos más productos de la bodega
almacén
-Tratar de conseguir mayores clientes
-Personal capacitado en marketing

El inventario (muebles) esta muchas veces sin salir Se realice una posterior revisión (octubre
del almacén y diciembre)
Contratar un experto en el tema de

promociones y de marketing y así
poder mover mucho más rápido los
inventarios de la bodega
MAPA DE RIESGOS
EMPRESA:
NUEVA
INHERE RESIDU ES)
NTE AL
El La posible 1 5 5 Ninguno 1 5 5 Promocione -Se realice

invent pérdida s para que una
ario económicas y puedan salir posterio
(mueb de productos, muchos más r
les) perdidas de productos revisión
esta calidad de la bodega (octubre
much y
as -Tratar de diciemb
veces conseguir re)
sin mayores
salir clientes -Contratar
del un
almac -Personal experto
én capacitado en el
en tema de
marketing promoci
ones y
de
marketi
ng y así
poder
mover
mucho
más
rápido
los
inventar
ios de la
bodega

Nias 3 Corte Mayo

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TRABAJO DE NIAS l

PREFESOR: MARIO PEÑA

UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR – SECCIONAL AGUACHICA

1. CONTEXTO DE LOS RIESGOS OPERATIVOS

DECRIPCIÓN FABRICACION DE MUEBLES

d. Matriz de Calificación – Nivel de Riesgo

IMPACTO Leve Moderado Catastrófico

-Personal capacitado Preventivos alta 1 10 10

-Estar al día con el

-No violar las normas

a. Escala de Calificación para Probabilidad

IMPACTO Leve Moderado Catastrófico

5. TRATAMIENTO DEL EVENTO DE RIESGO OPERATIVO

Incumplimiento con los -Contratar al personal responsable del proceso tributario

6. SEGUIMIENTO DEL EVENTO DE RIESGO OPERATIVO

Incumplimiento con los impuestos Se realice una posterior revisión (octubre

Contratar un experto en el tema

PROCESO INVOLUCRADO: Procesos tributarios

Incum La posible 3 15 45 Ninguno 3 15 45 -Contratar -Se realice

2. CONTEXTO DE LOS RIESGOS OPERATIVOS

DECRIPCIÓN FABRICACION DE MUEBLES

4. ANÁLISIS SEMI - CUANTITATIVO DEL EVENTO DE RIESGO OPERATIVO

g. Calificación de la Probabilidad e Impacto para cada Riesgo

h. Matriz de Calificación – Nivel de Riesgo

IMPACTO Leve Moderado Catastrófico

• Gestionar Preventivos alta 1 10 10

IMPACTO Leve Moderado Catastrófico

7. SEGUIMIENTO DEL EVENTO DE RIESGO OPERATIVO

Errores en los estados financieros Se realice una posterior revisión (octubre

Contratar un experto en el tema que sepa

PROCESO INVOLUCRADO: Procesos

Errore La posible 3 15 45 ninguno 3 15 45 -Se realice

3. CONTEXTO DE LOS RIESGOS OPERATIVOS

NOMBRE DE LA MUEBLES SAS

DECRIPCIÓN FABRICACION DE MUEBLES

k. Calificación de la Probabilidad e Impacto para cada Riesgo

l. Matriz de Calificación – Nivel de Riesgo

IMPACTO Leve Moderado Catastrófico

-Utilizar un sistema de Preventivos alta 1 10 10

e. Escala de Calificación para Probabilidad

IMPACTO Leve Moderado Catastrófico

11. TRATAMIENTO DEL EVENTO DE RIESGO OPERATIVO

Errores en el manejo del inventario -Utilizar el sistema de inventario adecuado

12. SEGUIMIENTO DEL EVENTO DE RIESGO OPERATIVO

Errores en el manejo del inventario Se realice una posterior revisión (octubre

Contratar un experto en el tema de

PROCESO INVOLUCRADO: Procesos

Errores en el La posible 2 10 20 ninguno 2 10 20 -Utilizar el Se realice

4. CONTEXTO DE LOS RIESGOS OPERATIVOS

DECRIPCIÓN FABRICACION DE MUEBLES

6. ANÁLISIS SEMI - CUANTITATIVO DEL EVENTO DE RIESGO OPERATIVO

p. Matriz de Calificación – Nivel de Riesgo

IMPACTO Leve Moderado Catastrófico

• Tener claridad Preventivos alta 1 10 10

g. Escala de Calificación para Probabilidad

IMPACTO Leve Moderado Catastrófico

9. SEGUIMIENTO DEL EVENTO DE RIESGO OPERATIVO

Contratar un experto en el tema para

PROCESO INVOLUCRADO: Procesos

La posible 3 15 45 ninguno 3 15 45 -Contar con -Se realice

5. CONTEXTO DE LOS RIESGOS OPERATIVOS

DECRIPCIÓN FABRICACION DE MUEBLES

7. ANÁLISIS SEMI - CUANTITATIVO DEL EVENTO DE RIESGO OPERATIVO

s. Calificación de la Probabilidad e Impacto para cada Riesgo