Caso Práctico 4

El Ing. Leonel Espejel García, obtiene ingresos por sueldos y salarios de la empresa “El Patito
Feo”, S.A. de C.V. en la cual desempeña el cargo de Jefe de Departamento de Ingeniería; los
ingresos correspondientes al ejercicio fiscal 2021 son los siguientes:

CONCEPTO IMPORTE
SUELDOS 196,000.00
FONDO DE AHORRO 6,000.00
PRIMA VACACIONAL DETERMINAR PRESTACION
MINIMA
REEMBOLSO DE GASTOS MEDICOS 3,800.00
PREVISION SOCIAL 12,500.00
VACACIONES DETERMINAR, ANTIGUEDAD 2
AÑOS
PREMIO DE ASISTENCIA 6,500.00
PREMIO POR PUNTUALIDAD 5,500.00
AGUINALDO DETERMINAR PRESTACION
MINIMA
PTU 22,200.00
RETENCIONES ISR NOMINA 19,600.00

Además el Ingeniero presta servicios profesionales independientes como asesor en diferentes

empresas, y a personas físicas; los ingresos que obtuvo en 2021 fueron los siguientes:

PERSONA IMPORTE PAGO PROVISIONAL DE ISR

EMPRESA ABC, S.A. DE 128,000.00 13,600.00
C.V.
YARAVI VIVAS LLANOS 154,600.00 26,500.00
EMPRESA BZY, S.A. DE 177,400.00 17,400.00
C.V.
EMPRESA LTH, S. DE R.L. 145,000.00 11,300.00
DE C.V.

Las deducciones de este rubro son las siguientes:

GASTOS IMPORTE
LUZ 27,600.00
TELEFONO 13,000.00
LIBROS Y REVISTAS DE ING. 3,400.00
PAPELERIA 18,800.00
MANTENIMIENTO EQ. DE COMPUTO 33,500.00
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 19,900.00
CURSO DE INGENIERIA 2,380.00
RENTA OFICINA A PERSONA FISICA 55,000.00

NOTA:

1. De los ingresos captados por honorarios se han cobrado solo el 95 % correspondientes

a la empresa ABC, S. DE R.L. DE C.V,. en los demás caso se cobro el 100%
2. Dentro de los gastos de mantenimiento existen $ 11,000.00 sin requisitos fiscales.
3. Para efectos de la LISR aplicar la retención de honorarios que cita el fundamento fiscal.
 Además de los ingresos por sueldos y honorarios, obtiene otros tantos por concepto de
arrendamiento:

PERSONA IMPORTE PAGO PROVISIONAL

CONSORCIO BETA, S.A. DE C.V. 13,000.00 POR MES (local 18,000.00
comercial)
SILVIA NAVARRO GARCIA 9,000.00 POR MES (casa 23,750.00
habitación)
CORPORATIVO PEGASO, S.C. 15,000.00 POR MES (local 40,000.00
comercial)

Las deducciones autorizadas son las siguientes:

CONCEPTO IMPORTE
Impuesto predial 35,000.00
Mantenimiento de inmuebles 45,760.00
Seguros de los inmuebles 9,120.00
Honorarios al Abogado 20,000.00
Sueldos a la secretaria 17,000.00
Sueldos la Vigilante 10,200.00
Honorarios al C.P. 30,000.00

NOTA:
1. Realizar los cálculos que señala la LISR y aplicar la que mejor convenga al
contribuyente.
2. Aplicar la retención que establece el fundamento fiscal.
3. Respecto a las rentas del mes de Diciembre de 2021, estas se cobrarán hasta el
mes de Enero del año siguiente.

Las Deducciones personales durante el 2021:

Concepto Importe
Gastos médicos 23,000.00
Gastos dentales 4,900.00
Transporte escolar obligatorio 2,600.00
Donativos 500.00
Intereses reales por créditos hipotecarios 12,000.00
Aportaciones voluntarias al SAR 20,000.00
Colegiatura nivel primaria 12,000.00
Colegiatura nivel secundaria 22,000.00