7,273,656.00 7,273,656.

00
FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER -

Enero 101 CAJA S/. 150,000.00

104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS S/. 520,000.00
1212 EMITIDAS EN CARTERA S/. 160,000.00
141 PERSONAL S/. 50,000.00
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS S/. 510,000.00
331 TERRENOS S/. 145,000.00
332 EDIFICACIONES S/. 350,000.00
333 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN S/. 380,000.00
40111 IGV - CUENTA PROPIA S/. 45,000.00
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR S/. 380,000.00
441 ACCIONISTAS (O SOCIOS) S/. 100,000.00
PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS
451 ENTIDADES S/. 600,000.00
501 CAPITAL SOCIAL S/. 1,000,000.00
582 LEGAL S/. 30,000.00
5911 UTILIDADES ACUMULADAS S/. 200,000.00
Julio 635 ALQUILERES S/. 120,000.00
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS S/. 120,000.00
95 GASTOS DE VENTAS. S/. 120,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/. 120,000.00
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS S/. 120,000.00
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS S/. 120,000.00

Agosto 121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR S/. 1,023,060.00
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS S/. 156,060.00
701 MERCADERÍAS S/. 867,000.00
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS S/. 613,836.00

121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR S/. 613,836.00

Setiembre 441 ACCIONISTAS (O SOCIOS) S/. 80,000.00
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS S/. 80,000.00
Setiembre 421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR S/. 380,000.00
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS S/. 418,000.00
671 GASTOS EN OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO Y OTROS S/. 38,000.00
Octubre 601 MERCADERÍAS S/. 660,000.00
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS S/. 118,800.00
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR S/. 778,800.00
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS S/. 660,000.00
611 MERCADERÍAS S/. 660,000.00
Noviembre 421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR S/. 311,520.00
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS S/. 320,960.00
676 DIFERENCIA DE CAMBIO S/. 9,440.00
PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS
Diciembre 451 ENTIDADES S/. 80,000.00
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS S/. 88,000.00
673 INTERESES POR PRÉSTAMOS Y OTRAS OBLIGACIONES S/. 8,000.00
Diciembre 69 COSTO DE VENTAS S/. 510,000.00
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS S/. 510,000.00
Diciembre 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES S/. 55,500.00

39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS S/. 55,500.00

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. S/. 55,500.00
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES S/. 55,500.00
 SUMAS SALDO TRANSFERENCIAS BALANCE R.NATURALEZA R.FUNCION
COD CUENTA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
101 CAJA 150,000.00 - 150,000.00 - 150,000.00 -
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES
104 FINANCIERAS 1,133,836.00 1,026,960.00 106,876.00 - 106,876.00 -
1212 EMITIDAS EN CARTERA 160,000.00 - 160,000.00 - 160,000.00 -
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
121 COMPROBANTES POR COBRAR 1,023,060.00 613,836.00 409,224.00 - 409,224.00 -
141 PERSONAL 50,000.00 - 50,000.00 - 50,000.00 -
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 1,170,000.00 510,000.00 660,000.00 - 660,000.00 -
331 TERRENOS 145,000.00 - 145,000.00 - 145,000.00 -
332 EDIFICACIONES 350,000.00 - 350,000.00 - 350,000.00 -

333 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN 380,000.00 - 380,000.00 - 380,000.00 -

DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y
39 AGOTAMIENTO ACUMULADOS - 55,500.00 - 55,500.00 - 55,500.00
40111 IGV - CUENTA PROPIA 45,000.00 - 45,000.00 - 45,000.00 -
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 118,800.00 156,060.00 - 37,260.00 - 37,260.00
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
421 COMPROBANTES POR PAGAR 691,520.00 1,158,800.00 - 467,280.00 - 467,280.00
441 ACCIONISTAS (O SOCIOS) 80,000.00 100,000.00 - 20,000.00 - 20,000.00
PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
451 Y OTRAS ENTIDADES 80,000.00 600,000.00 - 520,000.00 - 520,000.00
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 120,000.00 120,000.00 - - - -
501 CAPITAL SOCIAL - 1,000,000.00 - 1,000,000.00 - 1,000,000.00
582 LEGAL - 30,000.00 - 30,000.00 - 30,000.00
5911 UTILIDADES ACUMULADAS - 200,000.00 - 200,000.00 - 200,000.00
601 MERCADERÍAS 660,000.00 - 660,000.00 - 660,000.00 -
611 MERCADERÍAS - 660,000.00 - 660,000.00 510,000.00 150,000.00
635 ALQUILERES 120,000.00 - 120,000.00 - 120,000.00 -
671 GASTOS EN OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO 38,000.00 - 38,000.00 - 38,000.00 - 38,000.00 -
676 DIFERENCIA DE CAMBIO 9,440.00 - 9,440.00 - 9,440.00 - 9,440.00 -
673 INTERESES POR PRÉSTAMOS Y OTRAS OBLIGACI 8,000.00 - 8,000.00 - 8,000.00 - 8,000.00 -
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVIS 55,500.00 - 55,500.00 - 55,500.00 -
69 COSTO DE VENTAS 510,000.00 - 510,000.00 - 510,000.00 510,000.00 -
701 MERCADERÍAS - 867,000.00 - 867,000.00 - 867,000.00 - 867,000.00
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES - 55,500.00 - 55,500.00 55,500.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y - 120,000.00 - 120,000.00 120,000.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 55,500.00 - 55,500.00 - 55,500.00 55,500.00 -
95 GASTOS DE VENTAS. 120,000.00 - 120,000.00 - 120,000.00 120,000.00 -
#N/A - - - -
#N/A - - - -
#N/A - - - - -
#N/A - - - -
#N/A - - - - -
#N/A - - - -
#N/A - - - - -
#N/A - - - - -
#N/A - - - - -
#N/A - - - - -
#N/A - - - - -
#N/A - - - - -
7,273,656.00 7,273,656.00 4,032,540.00 4,032,540.00 685,500.00 685,500.00 2,456,100.00 2,330,040.00 890,940.00 1,017,000.00 740,940.00 867,000.00
- 126,060.00 126,060.00 - 126,060.00 -
2,456,100.00 2,456,100.00 1,017,000.00 1,017,000.00 867,000.00 867,000.00

-
-
SITUACIONES A CONSIDERAR
En Julio se pagó alquileres por los siguientes 12 meses. El costo de alquiler mensual es de
S/10,000.

En Agosto se realizó la venta en dolares, la tasa de cambio fue de S/ 3.20 por cada dólar. Se
cobró el 60% al contado y la diferencia se cobrará en enero del siguiente año. Al 31 de
diciembre del año 2017 la tasa de cambio fue de S/ 3.245 por dólar.

En octubre se compró mercaderías en dolares, la tasa de cambio por dólar fue de S/ 3.30.
Se pagó el 40% en noviembre cuando la tasa de cambio fue de 3.40. La diferencia se pagará
en enero del 2018

En diciembre se pagó a parte de la deuda al banco. Las cuotas mensuales desde enero del
2018 son de S/ 12,000

Las mercaderías al final del periodo se contaron en 10000 unidades. El precio de venta (inc
IGV) en el mercado es de S/. 127.00. Sin embargo se realizó el análisis de la venta de las
mercaderías y se sabe que para vender cada una se paga S/.10.00 de comisión y de S/
35.00 de trasados para su venta

La vida útil de los edificios es de 15 años y de las maquinarias de 6 años. El valor residual en
cada caso es de 10% del costo. Se determinó que el mejor método de depreciación es el de
línea recta

Situación 1

Total Pago S/. 120,000.00

Devengo
S/. 60,000.00 Gasto 2017
2017
Devengo
2018 S/. 60,000.00 Activo 2017

Situación 2

Venta Dòlares T/C Soles

Agosto 319 706.25 3.2 1023 060.00

Cobro
 191 823.75 3.2 613 836.00

Saldo para 2018

127 882.50 3.2 409 224.00
Saldo de cierre
127 882.50 3.245 414 978.71

5 754.71

Situación 3
 2017 125,754.71 125,754.71 126 060.00
FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER Disminuye Incrementa

7/31/2017 635 ALQUILERES S/. 60,000.00

7/31/2017 183 ALQUILERES S/. 60,000.00
7/31/2017 95 GASTOS DE VENTAS. S/. 60,000.00 ###
7/31/2017 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/. 60,000.00
### 121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR S/. 5,754.71
### 776 DIFERENCIA EN CAMBIO S/. 5,754.71 S/. 5,754.71

S/. - ###

###
 Estad
Al 31 de

Código Notas 2017

Activos
Activos Corrientes

1D0109 Efectivo y Equivalentes al Efectivo 256,876

1D0114 Otros Activos Financieros 0
1D0121 Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar 619,224
1D0103 Cuentas por Cobrar Comerciales 569,224
1D0104 Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 0
1D0105 Otras Cuentas por Cobrar 50,000
1D0107 Anticipos

1D0106 Inventarios 660,000

1D0112 Activos Biológicos 0
1D0117 Activos por Impuestos a las Ganancias 0
Otros Activos no Financieros
1D0113 45,000
Activos Corrientes Distintos al Efectivo Pignorados como Garantía Colateral
1D0122 0
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos no Corrientes o Grupos de Activos
para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta o para Distribuir a
1D0118 los Propietarios 1,581,100
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como
1D0115 Mantenidos para la Venta o como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios 0
1D01ST Total Activos Corrientes 1,581,100

Activos No Corrientes

1D0217 Otros Activos Financieros 0

1D0221 Inversiones en Subsidiarias, Negocios Conjuntos y Asociadas 0
1D0219 Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar 0
1D0201 Cuentas por Cobrar Comerciales 0
1D0202 Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 0
1D0203 Otras Cuentas por Cobrar 0
1D0220 Anticipos 0
1D0222 Inventarios 0
1D0216 Activos Biológicos 0
1D0211 Propiedades de Inversión 0
1D0205 Propiedades, Planta y Equipo 819,500
1D0206 Activos Intangibles Distintos de la Plusvalía 0
1D0207 Activos por Impuestos Diferidos 0
1D0223 Activos por Impuestos Corrientes, no Corriente 0
1D0212 Plusvalía 0
1D0208 Otros Activos no Financieros 0
1D0224 Activos no Corrientes Distintos al Efectivo Pignorados como Garantía Colateral 0
1D02ST Total Activos No Corrientes 819,500

1D020T TOTAL ACTIVOS 2,400,600

 Estado de Situación Financiera
Al 31 de Diciembre de 2017 y 2016
(En miles de soles)

2016
Pasivos y Patrimonio
Pasivos Corrientes
0 Otros Pasivos Financieros
0 Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar

0 Cuentas por Pagar Comerciales

0 Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas
0 Otras Cuentas por Pagar
0 Ingresos Diferidos

0 Provisión por Beneficios a los Empleados

0 Otras Provisiones

0 Pasivos por Impuestos a las Ganancias

0 Otros Pasivos no Financieros
Total Pasivos Corrientes Distintos de Pasivos Incluidos en Grupos de Activos para su
0 Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta

Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la
0 Venta

0 Total Pasivos Corrientes

0
0 Pasivos No Corrientes
Otros Pasivos Financieros
Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar

0 Cuentas por Pagar Comerciales

0 Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas
0 Otras Cuentas por Pagar
0 Ingresos Diferidos
0 Provisión por Beneficios a los Empleados

0 Otras Provisiones

0 Pasivos por Impuestos Diferidos

0 Pasivos por Impuestos Corrientes, no Corriente

0 Otros Pasivos no Financieros

0 Total Pasivos No Corrientes

0 Total Pasivos
0
0 Patrimonio
0 Capital Emitido
0 Primas de Emisión
0 Acciones de Inversión
0 Acciones Propias en Cartera
0 Otras Reservas de Capital
Resultados Acumulados
Otras Reservas de Patrimonio
Total Patrimonio

0 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

Notas 2017 2016 Código

520,000 0 1D0309
524,540 0 1D0316
467,280 0 1D0302
0 0 1D0303
57,260 0 1D0304
0 1D0317
0 0 1D0313
0 0 1D0310
0 0 1D0311
0 0 1D0314

1,044,540 0 1D0315

0 0 1D0312

1,044,540 0 1D03ST

0 0 1D0401
0 0 1D0411
0 0 1D0407
0 0 1D0402
0 0 1D0408
0 0 1D0403
0 0 1D0409
0 0 1D0406
0 0 1D0404
0 0 1D0412
0 0 1D0410
0 0 1D04ST
1,044,540 0 1D040T

1,000,000 0 1D0701
0 0 1D0702
0 0 1D0703
0 0 1D0711
 30,000 0 1D0712
326,060 0 1D0707
0 0 1D0708
1,356,060 0 1D07ST

2,400,600 0 1D070T