Caso práctico 2

Kiara Castillo García

Héctor Vicente Coy Beltrán

Matemáticas Financieras

2023
 Enunciado

Resultado de Aprendizaje Unidad 2: Calcula los saldos para interés a través de diferentes

métodos y a una tasa específica, así como la capitalización del interés por método directo e

indirecto a una tasa propuesta.

Contexto

Las cuentas corrientes son un instrumento financiero encaminado a agilizar los intercambios

entre agentes. Gracias a ellas dos agentes pueden mantener relaciones comerciales reciprocas

sin tener que liquidar su saldo en cada operación. Para ello es necesario que esas dos personas

tengan una relación continuada y que ambos se den crédito mutuamente, es decir que tengan

un debe y haber mutuo. Es bastante habitual cuando existen relaciones comerciales entre dos

compañías. En lugar de liquidar tras cada operación lo hacen periódicamente en función de

los saldos que han ido acumulando.

Caso práctico

Dos empresas “A” y “B” deciden abrir una cuenta corriente para sus operaciones

comerciales. Deciden que se salde semestralmente.

El tipo de interés recíproco es del 30% anual. Los movimientos de la empresa “A” son los

siguientes:

12.500.000, 16.000.000, 15.500.000, 22.300.000, 16.500.000 y 25.450.000

El tipo de interés recíproco es del 30% anual. Los movimientos de la empresa “B” son los

siguientes:

10.200.000, 14.350.000, 12.500.000, 18.400.000, 13.500.000 y 20.500.000

1) Método directo Fecha de cierre: 30 junio

2) Método indirecto Época: 31 diciembre del año anterior

3) Método hamburgués Fecha de cierre: 30 junio

 Cuestiones

1. Calcular los saldos para interés por los métodos: directo, Indirecto y Hamburgués

C1 C2 C3 C4 C5 C6

DEBE
t P
i = 30% (30 DE JUNIO)
HABER
t C1 C2 C3 C4 C5 C6

METODO DIRECTO

INTERESES 30%

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO MOMENTO P SALDO

PARA
INTERES
EMPRESA $ $ $ $ $ $ $ $
A 12.500.000,00 16.000.000,00 15.500.000,00 22.300.000,00 16.500.000,00 25.450.000,00 108.250.000,00 18.800.000,00
EMPRESA $ $ $ $ $ $ $ 89.450.000,00 -$
B 10.200.000,00 14.350.000,00 12.500.000,00 18.400.000,00 13.500.000,00 20.500.000,00 18.800.000,00

FECHA DE CIERRE 30 DE JUNIO

DIVISOR FIJO 360/30 12
 C1 C2 C3 C4 C5 C6
DEBE
31/12/2021 P
t e i = 30%
HABER
C1 C2 C3 C4 C5 C6 P

METODO INDIRECTO

INTERESES 30%

SALDO MOMENTO E dic-21 ene-22 feb-22 mar-22 abr-22 may-22

INTERES
EMPRESA $ $ $ $ $ $ $ $
A 18.800.000,00 108.250.000,00 12.500.000,00 16.000.000,00 15.500.000,00 22.300.000,00 16.500.000,00 25.450.000,00
EMPRESA -$ $ $ $ $ $ $ $
B 18.800.000,00 89.450.000,00 10.200.000,00 14.350.000,00 12.500.000,00 18.400.000,00 13.500.000,00 20.500.000,00

FECHA DE CIERRE 31 DIC AÑO ANTERIOR

DIVISOR FIJO 360/30 12

 C1 C2 C3 C4 C5 C6
DEBE
P
i = 30% (30 DE JUNIO)
HABER

C1 C2 C3 C4 C5 C6 P

METODO HAMBURGUES

INTERESES 30%

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

EMPRESA A $ 12.500.000,00 $ 16.000.000,00 $ 15.500.000,00 $ 22.300.000,00 $ 16.500.000,00 $ 25.450.000,00

SALDO PARA $ 2.300.000,00 $ 1.650.000,00 $ 3.000.000,00 $ 3.900.000,00 $ 3.000.000,00 $ 4.950.000,00

INTERESES
EMPRESA B $ 10.200.000,00 $ 14.350.000,00 $ 12.500.000,00 $ 18.400.000,00 $ 13.500.000,00 $ 20.500.000,00

FECHA DE CIERRE 30 DE JUNIO

DIVISOR FIJO 360/30 12

2. Calcular el interés a una tasa del 30% anual para cada método

METODO DIRECTO

Formula: saldo para interés / divisor fijo

Interés deudor: $ 18.800.000 / 12 = $ 1.566.667

Interés = capital x 30% x 6 / 12

Interés = $ 2.820.000

METODO INDIRECTO

Formula: saldo para interés / divisor fijo

Interés deudor: $ 18.800.000 / 12 = $ 1.566.667

Interés = capital x 30% x 6 / 12

Interés = $ 2.820.000

METODO HAMBURGUES

Formula: saldo para interés / divisor fijo

interés deudor enero: $ 2.300.000 / 12 = $ 191.667

interés deudor febrero: $ 1.650.000 / 12 = $ 137.500

interés deudor marzo: $ 3.000.000 / 12 = $ 250.000

interés deudor abril: $ 3.900.000 / 12 = $ 325.000

interés deudor mayo: $ 3.000.000 / 12 = $ 250.000

 interés deudor junio: $ 4.950.000 / 12 = $ 412.500

Interés = capital x 30% x 6 / 12

interés enero: $ 345.000

interés febrero: $ 247.500

interés marzo: $ 450.000

interés abril: $ 585.000

interés mayo: $ 450.000

interés junio: $ 742.500

3. Capitalizar el interés para los métodos Directo e Indirecto a una tasa del 2.5% mensual

METODO DIRECTO Y INDIRECTO

TASA 2,5%

MES 0 MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6

18.800.000,00 19.270.000,00 19.751.750,00 20.245.543,75 20.751.682,34 21.270.474,40 21.802.236,26

FORMULA 21.802.236,26
F= P ( 1+I)N
 Aplicación Práctica del Conocimiento

La cuenta corriente bancaria es un contrato entre una persona o empresa y un Banco,

mediante la cual el primero deposita dinero.

El dinero de la cuenta corriente se puede mantener en el banco o bien puede ser girado a
través de cheques, o mediante un cajero automático; también hacer pagos mediante una
tarjeta de débito, pagos automáticos de cuentas de servicios o pagar o girar dinero hacia
otras cuentas a través del sitio web del banco.

Para cada una de estas transacciones, el contrato obliga al banco a hacer los pagos
correspondientes, mientras haya dinero en la cuenta o mientras exista una cantidad de
dinero disponible en una línea de crédito asociada a la cuenta

Podemos observar que dos empresas deciden abrir una cuenta corriente para sus operaciones

comerciales, las cuales pueden utilizar cualquiera de los tres métodos de las cuentas

corrientes, es decir, el método directo, el método indirecto y el método hamburgués.

El método directo nos permite conocer el interés al finalizar la operación, mientras el método

indirecto nos permite conocer el interés al comienzo de la operación y por último el método

hamburgués nos permite conocer los intereses mediante cada operación.

 Referencias

Asturias Corporación Universitaria. (2020) Cuentas Corrientes unidad2_pdf1.pdf (centro-

virtual.com)