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  • Caso 3 Costos

    Cargado por

    Angel Salcerveleon
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    El documento presenta un análisis de costos y proyección de ventas para la producción y venta de 500 carteras. Se estima una utilidad neta de S/ 17,625 después de considerar un margen de contribución de S/ 39,000 y costos fijos de S/ 14,000. Adicionalmente, se calcula un punto de equilibrio de 179 carteras y un margen de seguridad del 64.1%. Finalmente, se realiza una nueva proyección considerando una venta del 80% de la meta original.

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    CASO 3 COSTOS .xlsx

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    Caso 3 Costos

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    Angel Salcerveleon
    El documento presenta un análisis de costos y proyección de ventas para la producción y venta de 500 carteras. Se estima una utilidad neta de S/ 17,625 después de considerar un margen de contribución de S/ 39,000 y costos fijos de S/ 14,000. Adicionalmente, se calcula un punto de equilibrio de 179 carteras y un margen de seguridad del 64.1%. Finalmente, se realiza una nueva proyección considerando una venta del 80% de la meta original.

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    CASO 3

    DATOS IMPORTE CF Cvu


    CUERO 60 60
    FORROS 9.5 9.5
    COSTO OBREROS X DOCENA DE CARTERAS 240 20
    CIERRES Y OTROS SUMINISTROS 3 3
    EMPAQUES EL CIENTO 50 0.5
    ALQUILER DE OFICINA ADMIN 3500 3500
    REMUNERACION SUPER CONTROL CALI 4500 4500
    SUELDO GERENTE 5500 5500
    SERVI PUBLICO 500 500
    COMISION DE VENTA 5% 9
    TOTAL 14000 102

    El valor de venta de cada cartera es de S/ 180.


    PROYECCION DE VENTA 500 CARTERAS

    CUADRO BASE Q U TOTAL %


    VENTAS 180
    COSTO + GASTO VARIABLE 102
    MARGEN DE CONTRIBUCION 78
    COSTO + GASTO FIJO 14000
    UTILIDAD OPERATIVA 100%
    IMPUESTO RENTA 29.50%
    UTILIDAD NETA 70.50%
    CUADRO BASE Q U TOTAL %
    VENTAS 500 180 90000 100%
    COSTO + GASTO VARIABLE 500 102 51000
    MARGEN DE CONTRIBUCION 500 78 39000
    COSTO + GASTO FIJO 14000
    UTILIDAD OPERATIVA 25000 100%
    IMPUESTO RENTA 7375 29.50%
    UTILIDAD NETA 17625 70.50%

    UTILIDAD NETA S/17625


    CUADRO BASE Q U TOTAL %
    VENTAS 500 180
    COSTO + GASTO VARIABLE 500 102
    MARGEN DE CONTRIBUCION 500 78 39000
    COSTO + GASTO FIJO 14000
    UTILIDAD OPERATIVA 25000 100%
    IMPUESTO RENTA 29.50%
    UTILIDAD NETA 70.50%

    GAO = 39000 / 25000 = 1.56

    VENTAS 50% - ¿%?MU. OPE

    %INCREM UTIL OPE = 50% X 1.56 = 78%


    PT EQUILIBRIO Q U TOTAL %
    VENTAS 179.49 180 32308.2 100%
    COSTO + GASTO VARIABLE 179.49 102 18307.98
    MARGEN DE CONTRIBUCION 179.49 78 14000
    COSTO + GASTO FIJO 14000
    UTILIDAD OPERATIVA 0 100%
    IMPUESTO RENTA 29.50%
    UTILIDAD NETA 70.50%
    CUADRO BASE Q U TOTAL %
    VENTAS 500 180 90000 100%
    COSTO + GASTO VARIABLE 500 102 51000
    MARGEN DE CONTRIBUCION 500 78 39000
    COSTO + GASTO FIJO 14000
    UTILIDAD OPERATIVA 25000 100%
    IMPUESTO RENTA 7375 29.50%
    UTILIDAD NETA 17625 70.50%

    MARGEN DE SEGURIDAD:

    M.S UNI = VENTAS ESTI - VENTAS PT EQUI


    500 - 179.49 = 320.51
    M.S(UNI) = 320.51

    M.S(SOLES) = 90000 - 23208.2


    M.S(SOLES) = 57691.8

    M.S(%) = (320.51/500)x100%
    M.S(%)= 64.102%
    VENTA PROYECTADA 500 CARTERAS
    80% DE 500 = 400 CARTERAS

    CUADRO BASE Q U TOTAL %


    VENTAS 400 199.5 79800 100%
    COSTO + GASTO VARIABLE 400 102 40800 60%
    MARGEN DE CONTRIBUCION 400 97.5 39000 40%
    COSTO + GASTO FIJO 14000
    UTILIDAD OPERATIVA 25000 100%
    IMPUESTO RENTA 7375 29.50%
    UTILIDAD NETA 17625 70.50%

    EL NUEVO VALOR DE VENTA ES 199.50

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