ejercicio de contabliad de hoteles

1.- se contituye una sociedad con un capital de 100,000,000.00

con el giro de o actividad de hotel-restaurante
1
bancos 100,000,000.00

capital social
sumas 100,000,000.00

2.- la empresa adquiere un terreno para construir el hotel en 2,000,000.00

2
terrenos 2,000,000.00
bancos
sumas 2,000,000.00

3
se construye el complejo del hotel, compuesto de edificio, instalaciones
de laberca, restaurante, gimnacio, salones para juntas, estacionamiento
y aréas verdes, con un gasto de 80,000,000.00 iva incluido
3
edificios 68,965,517.24
iva acreditable 11,034,482.76
bancos
sumas 80,000,000.00
4
se compra mobiliario para equipar el hotel y todas las areas que lo integran
con un importe total de 10,000,000.00
4
mobliario y equipo 8,620,689.66
iva acreditable 1,379,310.34
bancos
sumas 10,000,000.00

5.- se compraron enseres menores como sabanas, cobijas, toallas,

cazuelas, bajillas y demas utiles de concia y hotel por 8,000,000.00 iva incluido

5
gastos generales 6,896,551.72
enseres menores
iva acreditable 1,103,448.28
bancos
sumas 8,000,000.00

6
se compraron el supermercado a credito abarrotes, frutas, verduras, vinos
licores, productos desechables, carnes, maricos y condimentos de los cuales
el costo de 300,000.00 son a la tasa cero y 400,000.00 a la tasa del 16% iva incluido

gatos generales
articulos a la tasa 0% 300,000.00
articulos a la tasa 16% 344,827.59
iva por acreditar
acreedores diversos
supermercado
sumas

7
se reciben transferencias y depositos por renta de habitciones del hotel por
4,000.000.00 iva incluido
7
bancos 4,000,000.00
ingresos
hospedajes
iva trasladado
4,000,000.00
8
los clientes consumieron en el el hotel en bares y restaurantes la cantidad de
1,200,000.00 iva incluido y su importe se depositó en el banco
bancos 1,200,000.00
ingresos
restaruantes y bares
iva trasladado
1,200,000.00
9
se pagan sueldo y salarios de lo empleados por 1,500,000.00
menos retenciones de isr por 90,000.00 y reenciones imss por 30,000.00
gastos generales 1,500,000.00
sueldos y salrios
impuestos por pagar
isr salarios 90,000.00
imss 30,000.00
bancos
1,500,000.00

10
se compraron el supermercado a credito abarrotes, frutas, verduras, vinos
licores, productos desechables, carnes, maricos y condimentos de los cuales
el costo de 250,000.00 son a la tasa cero y 350,000.00 a la tasa del 16% iva incluido
que se pagan con trnsferencia incluyendo el adeudo anterior.
10
gatos generales
articulos a la tasa 0% 250,000.00
articulos a la tasa 16% 301,724.14
iva acreditable
acreedores diversos
supermercado
bancos
sumas
10-a
iva acreditable
iva por acreditar
sumas

ESQUEMAS DE MAYOR

BANCOS CAPITAL SOCCIAL

 100,000,000.00 2,000,000.00
4,000,000.00 80,000,000.00
1,200,000.00 10,000,000.00
8,000,000.00
1,380,000.00
1,300,000.00
105,200,000.00 102,680,000.00

IVA ACREDITABLE M O B I L I A R I O
11,034,482.76 8,620,689.66
1,379,310.34
1,103,448.28
48,275.86
55,172.41
13,620,689.65

ACREEDORES D I V E R S O S I N G R E S O S
700,000.00 700,000.00

MOBIMIENTOS
BALANZA DE COMPROBACION DEBE HABER
BANCOS 105,200,000.00 102,680,000.00
IVA ACREDITABLE 13,620,689.65
TERRENOS 2,000,000.00
EDIFICIOS 68,965,517.24
MOBILIARIO 8,620,689.66
IVA POR ACREDITAR 55,172.41 55,172.41
ACREEDORES DIVERSOS 700,000.00 700,000.00
INGRESOS 4,482,758.62
IVA TRASLADADO 717,241.38
GASTOS GENERALES 9,593,103.45
IMPUESTOS POR PAGAR 120,000.00
CAPITAL SOCIAL 100,000,000.00
SUMAS 208,755,172.41 208,755,172.41

ISR PERSONAS MORALES

INGRESOS ACUMULABLES 4,482,758.62
GASTOS GENERALES 9,593,103.45
BASE 0
ISR CAUSADO AL 30% 0
PAGOS PROVISIONALES DEL EJE. 0
ISR A PAGAR 0

IVA
INGRESOS GRAVADOS AL 16% 4,482,758.62
IVA CAUSADO 717,241.38
IVA ACREDITABLE 13,620,689.65
IVA FAVOR 12,903,448.27
IVA A PAGAR 0

ISR RETENIDO POR SUELDOS 90,000.00

IMPUESTO LOCAL SOBRE HOSPEDAJE

INGRESOS POR HOSPEDAJE 3,448,275.86
TASA IMPUESTOS 4%
IMPUESTO CAUSADO 137,931.03

IMPUESTO SOBRE NOMINA

SALARIOS PAGADOS EN EL PERIODO 1,500,000.00
TASA DE IMPUESTOS 3%
IMPUESTO A PAGAR 45,000.00
 100,000,000.00
100,000,000.00

2,000,000.00
2,000,000.00

80,000,000.00
80,000,000.00

integran

10,000,000.00
10,000,000.00
 iva incluido

8,000,000.00
8,000,000.00

los cuales
16% iva incluido

644,827.59

55,172.41

700,000.00
700,000.00 700,000.00

hotel por

3,448,275.86

551,724.14
4,000,000.00

antidad de

1,034,482.76
 165,517.24
1,200,000.00

120,000.00

1,380,000.00
1,500,000.00

los cuales
16% iva incluido

551,724.14

48,275.86
700,000.00

1,300,000.00
1,300,000.00 1,300,000.00

55,172.41
55,172.41
55,172.41 55,172.41

AL SOCCIAL T E R R E N O S
 100,000,000.00 2,000,000.00

L I A R I O G A S T O S GENERALES
6,896,551.72
644,827.59
1,500,000.00
551,724.14
9,593,103.45

G R E S O S I V A TRASLADADO
3,448,275.86 551,724.14
1,034,482.76 165,517.24
4,482,758.62 717,241.38

S A L D O S

2,520,000.00
13,620,689.65
2,000,000.00
68,965,517.24
8,620,689.66
0.00
 4,482,758.62
717,241.38
9,593,103.45
120,000.00
100,000,000.00
105,320,000.00 105,320,000.00
E D I F I C I O S
 68,965,517.24

I V A P O R ACREDITAR
55,172.41 55,172.41

IMPUESTOS POR PAGAR

120,000.00