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DNI
DATA
Durada de l'examen: 1,5 h.
Nombre total de preguntes: 24
Material permès: Amb apunts i legislació
Instruccions:
- En los casos práctivos los importes se dan sin IVA (salvo que expresamente se
indique IVA incluido)
- La columna de la derecha sombreaa NO se rellena
-Para resolver los casos prácticos se puede en EXCEL
Número de preguntes a contestar: 24
Puntuació per pregunta o secció: Todas 1 punto excepto las preguntes 1 y 2
que valen 4 puntos cada una. Puntuacion total 30
Revisió d’examen
NOTA:
Data________________________
Signatura
Professor____________________
Signatura
alumne/a___________________
Nota revisada
1
Preguntas Punt
1. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES La empresa de logística ARMANDO CAJAS
S.L. realiza durante el ejercicio 2022 (de 1 de enero a 31 de diciembre de 2022) las
siguientes operaciones y tú, jefe de finanzas de la misma debes preparar la declaración
por el impuesto sobre sociedades teniendo paralelo los siguientes datos de la situación
y operaciones realizadas (4 Puntos):
a) Ingresos por facturación a sus clientes en España: 3.000.000 € (IVA aparte)
b) Compras de material de embalaje y etiquetaje y lubricante para maquinaria,
mantenimiento y entretenimiento de vehículos, gasóleo etc.: 375.000 €
c) Salarios brutos al personal: 1.250.000 €
d) Cotizaciones a la seguridad social: 275.000 €
e) Pago del alquiler de la nave: 125.000 €
f) Pago de una sanción de 5.000 € la AGENCIA TRIBUTARIA por no haber
declarado unas operaciones de venta al extranjero.
g) En marzo de 2022 la empresa paga un viaje a las Islas Maldivas para los socios,
y sus respectivos familiares en hotel de lujo, todo ello por 250.000 €.
h) Tiene maquinaria e instalaciones industriales que adquirió en el año 2020 por
importe de 100.000 € que amortizan en 5 años (al 20%) pero según las normas
fiscales al 10% anual.
i) Ha cobrado intereses por 1.000 € en la cuenta remunerada que mantiene en el
banco si bien éste le hizo retención de 250€
j) Hizo los pagos a cuenta del Impuesto sobre Sociedades de los periodos 1,2 y 3
por un total de 2.000 €
2
e) El 31/10/2022 ha pagado la nómina de noviembre de los empleados. Por
250.000 €
f) El 01/11/2022 realiza la compra al supermercado para el comedor e la cantina
adquiriendo alimentos congelados y bollería por 15.000 €
g) El 15/11/2022 compra materiales para transformar y montar por 587.000 €
h) El 02/12/2022 paga una Multa de 75.000 € al Departamento de medioambiente
por haber contaminado el suelo con aceite industrial.
3. Un particular, Juan tiene un piso en Barcelona, que vende a María una ejecutiva
española de una empresa, que compra para establecer su vivienda habitual en el
mismo acordando las partes un precio de 300.000 €.
a) ¿Qué impuesto/s directos gravan la operación? Y quien es el sujeto pasivo?
3
gastos que sus jefes realizan. el juzgado le da la razón y declara el despido
improcedente.
Calcula la indemnización que debería pagarse a Juan teniendo en cuenta que Juan
empezó a trabajar en 2017 (tiene una antigüedad de 5 años), y gana un sueldo de
100.000 € brutos anuales en 12 pagas mensuales iguales.
11. En el caso anterior, si la antigüedad de Juan fuera de 25 años cuál sería el importe
que habría devengado? ¿y cual sería la indemnización a pagar? – Razona
12. Juan, Director general de la empresa VAMOS POR VOLUMEN SL tiene un pedido
enorme que de repente le han solicitado y no tiene trabajadores suficientes. Acude a
su amigo, el director general de ARMANDO CAJAS SL y le solicita que le prest unos
10 trabajadores durante 15 días para sacar los pedidos adelante (y le reembolsará sus
sueldos). – Es esto lícito? Razona tu respuesta.
SOLUCIÓN:__
4
15. En materia de garantías de cumplimiento en comercio internacional, explica
brevemente diferencias entre (a) Garantía a Primer Requerimiento y (b) la Fianza
contractual- CCI.
16. En el caso de una empresa que ya no tiene viabilidad o sus socios deciden cerrarla,
una vez acordada o declarada la disolución cesan los administradores y deben
nombrarse (marca la respuesta correcta):
a) Consejeros
b) Auditores
c) Liquidador(es) – uno o más en número impar.
d) Liquidadores, con 2 basta.
SOLUCIÓN: __
18. Tras la liquidación de las Sociedad los socios tienen derecho a recibir (marca la
respuesta correcta):
a) Una parte de todos los activos, antes que pagar las deudas.
b) La parte equivalente a su % en el capital social del patrimonio remanente que en
su caso quede, después de haber pagado deudas sociales (trabajadores,
proveedores, acreedores, bancos, hacienda, seguridad social).
c) Nada.
d) Todas las anteriores.
SOLUCIÓN: ___
19. La sociedad se extingue definitivamente del Registro Mercantil (marca la respuesta
correcta):
5
a) En el mismo momento en que los socios deciden disolverla.
b) Cuando los socios lo acuerdan o por causa legal resulta obligatorio.
c) Cuando, después de acordada o declarada la disolución, se ha completado la
liquidación del patrimonio social se elabora balance final, reparto del remanente,
en su caso, a los socios, y se inscribe la escritura de liquidación.
SOLUCIÓN: ___
d) En esta situación del segundo cuadro qué deberes, plazo y responsabilidad tienen
los administradores?
24. Diferencias entre FUSION POR ABSORCIÓN de una empresa sobre otra y la
COMPRA de una empresa