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INTEGRANTES:
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Índice
INTRODUCCIÓN 3
CUERPO 4
Funciones y atribuciones de la SUNAT 4
REGÍMENES TRIBUTARIOS 7
LA FISCALIZACIÓN 10
TIPOS DE ACCIONES DE FISCALIZACIÓN 11
TIPOS DE FISCALIZACIÓN 11
DOCUMENTOS QUE PUEDEN SER NOTIFICADOS 13
REQUERIMIENTO: 14
PROCESO DE LA FISCALIZACIÓN 15
IMPLICANCIA DE LA FACULTAD DE FISCALIZACIÓN 17
IDENTIFICACIÓN DEL AGENTE FISCALIZADOR 17
CONSECUENCIAS DEL INCUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS 19
RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN 20
CONCLUSIONES 22
RECOMENDACIONES 23
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS 24
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INTRODUCCIÓN
Como estudiantes de una carrera de ingeniería nos pareció interesante abordar el tema
de esta importante entidad que tiene a flote la economía equilibrada de todo un país.
Uno de los objetivos de este texto es informar, transmitir algunas pautas para agilizar la
gestión y llevar a cabo una óptima relación con esta entidad y sus reglas.
ganancial proveniente del aportante peruano, además, tiene el designio de buscar una
lograr así un país moderno, con oportunidades integrales y una sociedad en armonía.
Es por ello, en esta monografía mi grupo ha tomado la decisión de resumir y ofrecer una
información precisa y contundente sobre todo lo que abarca la SUNAT y de qué manera
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CUERPO
internos, adscrito al Ministerio de Economía y Finanzas, que permite financiar los gastos
públicos del Estado. De ese modo, entre los gastos públicos tenemos:
públicos, etc.
deudas.
finalidad:
(ONP).
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● Proponer al Ministerio de Economía y Finanzas la reglamentación de las normas
competencia.
exterior, a fin de brindar información general sobre la materia conforme a Ley, así
de su competencia.
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● Prevenir, perseguir y denunciar al contrabando, la defraudación de rentas de
especie, clase y valor de las mercancías, excepto las que estén en tránsito y
● Ejercer los actos y medidas de coerción necesarios para el cobro de deudas por
tributaria y aduanera.
actualizado, los tratados y convenios de carácter aduanero, así como las normas
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● Determinar la correcta aplicación y recaudación de los tributos que administra y
de otros cuya recaudación se le encargue, así como de los derechos que cobren
actividades aduaneras, coordinando con las entidades del sector público y privado
que corresponda, las cuales deberán implementar los procesos armonizados que
se establezcan
los bienes controlados que puedan ser utilizados en la minería ilegal, así como
REGÍMENES TRIBUTARIOS
El régimen tributario abarca categorías con las que una persona natural o jurídica, que va
regímenes tributarios abarcan categorías que sirven para determinar la manera correcta
Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS): Régimen tributario creado para los
pequeños comerciantes y productores, el cual les permite el pago de una cuota mensual
fijada en función a sus compras o ingresos, con la que se reemplaza el pago de diversos
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tributos. También, este régimen está dirigido a las personas naturales que realizan ventas
RUS a las personas que desarrollan un oficio. En el Nuevo RUS está permitida la emisión
de Boletas de venta y tickets de máquina registradora. Por otro lado, está prohibida la
emisión de facturas y otros comprobantes de pago que dan derecho a crédito fiscal y hay
encuentran las personas naturales con negocio y personas jurídicas que obtengan rentas
Si tus ingresos anuales superan los 525 mil soles deberás cambiar de régimen.
Ventajas que ofrece el RER: Sólo se lleva 2 registros contables (Registro de Compras
Régimen MYPE Tributario (RMT): Es un régimen especialmente creado para las micro
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Personas no comprendidas en el RMT:
a 1 700 UIT
- Una persona natural o jurídica posea más del 30% de capital de otra persona
- Más del 30% del capital de dos o más personas jurídicas pertenezca a una misma
- El capital de dos o más personas jurídicas pertenezca en más del 30% a socios
comunes a éstas.
-Registro de Ventas
-Registro de Compras
-Registro de Ventas
-Registro de Compras
-Libro Diario
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-Libro Mayor
-Registro de Compras
-Registro de Ventas
-Libro Diario
-Libro Mayor
Régimen General (RG): El Régimen General comprende a todos los contribuyentes sean
personas naturales y personas jurídicas que generan rentas de tercera categoría, no tiene
limitaciones por cantidad de ingresos o tipo de actividades por lo que aquí se ubicarán
todos los contribuyentes que no cumplen las condiciones o requisitos para estar en el
NRUS.
- El Impuesto General a las Ventas (IGV) el cual tiene una tasa del 18%.
- El Impuesto a la Renta, el cual tiene una tasa del 29.5% anual. Hay que considerar que
LA FISCALIZACIÓN
El proceso de Fiscalización comprende un conjunto de tareas que tienen por finalidad
Para esto, el SII está autorizado por ley para examinar las declaraciones presentadas por
los contribuyentes dentro de los plazos de prescripción que tiene, y revisar cualquier
deficiencia en su declaración, para liquidar un impuesto y girar los tributos a que hubiere
lugar.
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La auditoría tributaria constituye una actividad permanente de fiscalización. Esta consiste
a) Procesos masivos
uniforme a lo largo del país, con objeto de lograr eficiencia y efectividad en la fiscalización.
En estos procesos la tasa de atención se caracteriza por ser alta, dado que es una
b) Procesos selectivos
incumplimiento mayor, con un enfoque menos estructurado, dependiendo del objetivo que
se desea alcanzar con cada programa. La tasa de atención es más baja, de acuerdo a
TIPOS DE FISCALIZACIÓN
A continuación, se especificarán los principios de una fiscalización y los tipos que existen
electrónica.
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primer requerimiento notificado en ejercicio de su facultad de fiscalización. De
asociativas.
referido procedimiento por el tributo y período materia del procedimiento, sin perjuicio de
los demás actos o información que la Administración Tributaria pueda realizar o recibir de
Vencimiento del plazo: Tiene como efecto que la administración tributaria no podrá
Sin perjuicio de que luego de transcurrido éste pueda solicitar Resoluciones de multa u
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carácter parcial de la fiscalización y los aspectos que serán materia de revisión.
resolución de multa.
CARTA:
A través de la cual se comunicará al Sujeto Fiscalizado lo siguiente:
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• Reemplazo o inclusión del Agente Fiscalizador.
ACTA
Requerimiento.
• Las Actas no pierden su carácter de documento público ni se invalida su contenido, aún cuando
REQUERIMIENTO:
Se solicita al sujeto fiscalizado lo siguiente:
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PROCESO DE LA FISCALIZACIÓN
b) Domicilio fiscal;
c) RUC;
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2. Llegará o se le hará presente en la carta cuál es el tipo de fiscalización que se
5. Si tiene problemas presenta una carta solicitando la prórroga. Donde, debe estar
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12. La Sunat evalúa si la información es suficiente y real. Por ende, ocurrirá el cierre
- Solicitar información a las Empresas del Sistema Financiero (requerida por el juez a
solicitud de la AT).
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mediante su clave SOL ingresando el número de la Carta o vía telefónica a los teléfonos
LUGAR DE FISCALIZACIÓN
● Domicilio fiscal
● Oficinas de la administración
deberá otorgar un plazo que no podrá ser menor de tres (3) días hábiles.
DOCUMENTACIÓN
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De no solicitarse las prórrogas en los plazos señalados, éstas se considerarán como no
administradores, etc.
Orden de Pago.
procedimiento de fiscalización.
DOCUMENTACIÓN
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PERIODOS DE FISCALIZACIÓN
Los libros y registros, llevados en sistema manual o mecanizado, así como los
49 del CT).
RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN
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No obstante, previamente a la emisión de las resoluciones, la Administración Tributaria
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CONCLUSIONES
sociedad, estas son uno de los medios principales por los que el estado
hubiere).
● La importancia de los tributos radica, porque estos son uno de los medios
● Si se presenta en tiempo, es decir, dentro del plazo legal, los recursos para
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RECOMENDACIONES
financiero y notarios.
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REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
https://www.sunat.gob.pe/institucional/quienessomos/funciones.html
https://elblogdelcontador.com/el-procedimiento-de-fiscalizacion/
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