LA FACTURA

Concepto

Factura es un documento comercial que respalda la compraventa de un bien o

servicio. Tiene validez legal y fiscal y que, entre otras cosas, debe incluir toda la
información de la operación.
Es una acreditación de una transferencia de un producto o servicio tras la compra del
mismo.

Modalidades de Facturación
Las nuevas modalidades de facturación son las siguientes, nuevas en el sentido también
que se dosificarán de distinta manera y con nuevas particularidades:
 Manual
 Prevalorada
 Portal Web (es su similar al de la Oficina Virtual)
 Computarizada en línea (similar a la Computarizada actual solo que sí o sí es con internet)
 Electrónica (similar a la Modalidad por Web o Ciclos pero con firmas digitales)
 Monto mínimo para emitir facturas en general
 Es obligatorio emitir facturas de venta a partir de Bs 5.- Si el cliente solicita se
deberá emitir una factura por cualquier monto, incluso menor a Bs 5.
 El nuevo monto mínimo para emitir facturas con datos de cliente es de Bs
300, a partir del 19 de marzo de 2017, según la Resolución 101700000006 .
 los contribuyentes que emitan y entreguen facturas por montos iguales o
superiores a Bs 300 deberán llenar obligatoriamente los datos del comprador
(nombre o razón social y número de identificación o NIT).

Factura manual

 Es la factura que se llena de manera manuscrita en la que se escriben los datos del nombre, NIT
(Número de Identificación Tributaria), monto y concepto de compra, además de fecha.
 Modalidad en la cual la información de la dosificación es pre impresa a través de imprentas
autorizadas por la Administración Tributaria, previa solicitud de dosificación y la emisión de la
Factura o Nota Fiscal puede realizarse en forma manuscrita o informática
 El único cambio en esta factura está en la dosificación ya que la misma se podrá realizar a
través de la oficina virtual y posteriormente inscribir en las imprentas autorizadas.

Factura prevalorada

 Es la modalidad en la que la emisión de la factura consigna el precio preimpreso del bien

vendido, o el servicio que se presta, según corresponda, así como los datos de dosificación,
prescindiendo de la nominatividad del comprador.
 Por ejemplo, espectáculos públicos permanentes o eventuales con fecha predeterminada, venta
de GLP en garrafas, tarjetas de telefonía móvil, pago por uso de terminales terrestres o aéreas,
boletos o entradas y venta de productos a través de máquinas dispensadoras u otros similares
 Cuando el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable emita Facturas Prevaloradas de cortesía, éstas
deben cumplir con todos los requerimientos técnicos establecidos, incluido el precio, el cual
deberá ser del mismo valor asignado para la venta al público generando el correspondiente
débito fiscal. En lugar visible, deberá consignarse la leyenda “DE CORTESIA”.
 ASPECTOS TÉCNICOS DE LAS FACTURAS
Las Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes, deberán contener mínimamente los siguientes
datos:
 Datos Básicos. Deberán ser consignados en la parte superior izquierda:
 Razón Social en el caso de Personas Jurídicas, nombre y apellido en el caso de las Personas
Naturales y Empresas Unipersonales. Opcionalmente en el caso de Empresas Unipersonales,
podrán consignar el nombre comercial;
 Datos de la casa matriz: Domicilio tributario, número telefónico, Municipio y Departamento (este
último cuando sea distinto al del Municipio), para el caso de espectáculos públicos eventuales el
domicilio, Municipio y Departamento donde se realice el evento;
 Datos de Sucursal: Número, domicilio, número telefónico, Municipio y Departamento (cuando sea
distinto al de la casa matriz), sólo en el caso de una dosificación asignada a una sucursal.

 Datos de Dosificación. Deberán ser consignados en la parte superior derecha:

a) Número de Identificación Tributaria (NIT);
b) Número correlativo de Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente (dato numérico);
c) Número de Autorización asignado por el SFV;
d) El Término “ORIGINAL” o “COPIA”, según corresponda, excepto en las Modalidades de Facturación
Computarizada cuando su impresión sea en rollo, Oficina Virtual, Electrónica Web y Electrónica por
Ciclos;
e) Descripción de la actividad económica registrada en el Padrón Nacional de Contribuyentes, pudiendo
ser resumida y/o abreviada de acuerdo a la actividad realizada.
Para las Modalidades de Facturación Manual, Prevalorada y Computarizada cuando la dosificación se
realice por la actividad principal y el Contribuyente además cuente con una actividad secundaria, ambas
deberán consignarse en la Factura. Si la dosificación se realizó por actividad económica y/o una
característica especial se podrá consignar únicamente la actividad por la que se realizó la dosificación o la
asociada a la característica especial.
La inactivación de una de las actividades económicas consignadas en la Factura no invalidará la
dosificación, debiendo emitirse las mismas únicamente por la actividad económica activa hasta la fecha
límite de emisión.
De manera excepcional para el caso de transacciones en las que se utilice la Modalidad de
Facturación Prevalorada, con tarjetas prepago, los datos de dosificación previamente establecidos podrán
ser consignados en la parte derecha de la Factura o Nota Fiscal.
 Título y Subtítulo. Deberá ser consignado en la parte superior central:
a) Título: Consignar el tipo de Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente, es decir:
“FACTURA”, “FACTURA POR TERCEROS”, “FACTURA CONJUNTA”, “RECIBO DE
ALQUILER”, “FACTURA COMERCIAL DE EXPORTACIÓN”, “FACTURA COMERCIAL
DE EXPORTACIÓN EN LIBRE CONSIGNACION”, “FACTURA TURISTICA”, “FACTURA
ARTISTAS NACIONALES”, “NOTA CRÉDITO - DÉBITO”, según corresponda.
b) Subtítulo: Consignar las características especiales, es decir: “SIN DERECHO A
CRÉDITO FISCAL”, “TASA CERO - SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL”, “TASA CERO
SIN DERECHO A CREDITO FISCAL, LEY Nº 366, DEL LIBRO Y LA LECTURA” o, “ZONA FRANCA
- SIN DERECHO A CREDITO FISCAL”, según corresponda
c) Subtítulo: Para el caso de los espectáculos públicos eventuales se deberá consignar
“ESPECTÁCULO PÚBLICO EVENTUAL”.
d) “Cantidad de Facturas: ” (Ejemplo: Cantidad de Facturas: 05), sólo para la característica
especial de Facturación Conjunta.

Datos de la Transacción Comercial. En el cuerpo de la Factura o Nota Fiscal, los datos deberán ser
consignados de la siguiente manera
 Lugar, para la Modalidad de Facturación Manual y optativamente para las Modalidades de
Facturación Prevalorada, Computarizada, Oficina Virtual, Electrónica Web y Electrónica por
Ciclos. Fecha de emisión, en el siguiente orden: LUGAR, DÍA, MES y AÑO. La especificación del
lugar deberá realizarse con referencia al Municipio;
 Número de Identificación Tributaria (NIT) o número de Documento de Identidad o Carnet de
Extranjería del comprador, sólo datos numéricos;
 Razón Social o sigla del comprador debidamente registrada en el Padrón Nacional de
Contribuyentes para Personas Jurídicas; mínimamente el primer apellido para Personas
Naturales o el nombre comercial del comprador, para Empresas Unipersonales.
Para el caso específico de Facturas de las Estaciones de Servicio por Venta de Combustible
(Gasolina Especial, Gasolina Premium, Diésel Oíl y Gas Natural Vehicular) se deberá consignar el
número de placa del vehículo automotor (identificando si es placa nacional o extranjera) o el
número de B-SISA, u otro documento que establezca la Agencia Nacional de Hidrocarburos.
Cuando la venta se realice en envases se registrará uno de los siguientes caracteres: bidones (B),
botellas (T) u otros (O)
Las Facturas Turísticas de los establecimientos de hospedaje con la característica especial “Sin
Derecho a Crédito Fiscal” deberán consignar el nombre o razón social de la Empresa Operadora de
Turismo Receptivo
  Domicilio del comprador, sólo en caso de servicios básicos o de tracto sucesivo
(ejemplos: electricidad, agua, gas domiciliario, teléfono, Internet).
 En el caso de venta de bienes se debe consignar: cantidad, detalle, concepto o
descripción, precio unitario y subtotal (si corresponde: Descuentos, ICE, IEHD o IPJ).
 En caso de servicios se debe consignar: detalle, concepto o descripción y subtotal.
Excepcionalmente y para el caso de Facturas emitidas en la Modalidad de Facturación
Manual, por la venta de alimentos y/o bebidas en restaurantes o similares por un monto
menor o igual a Bs300.- (Trescientos 00/100 Bolivianos), se podrá consignar en el campo
detalle la leyenda “Consumo”.
 En el caso de las Estaciones de Servicio por Venta de Combustibles (Gasolina Especial,
Gasolina Premium, Diésel y Gas Natural Vehicular) es obligatorio el desglose de la cantidad
del producto vendido, debiendo emitirse una Factura diferente por tipo de producto, además
de señalar el importe base para el Crédito Fiscal del IVA.
 Para el caso de Recibos de Alquiler en la descripción se deberá consignar el mes o el
periodo comprendido, así como la especificación de la dirección o localización del bien
inmueble objeto del alquiler (especificación de casa, piso, oficina, departamento, local, etc.).
 Para el caso de Zonas Francas se deberá consignar en la Factura el Número de Parte de
Recepción, otorgado por el concesionario de zona franca, en las ventas que comprenden el
lote de la mercadería internada con dicho número.

 Se realizará la discriminación de las bonificaciones, descuentos, Tasas y otros

Impuestos indirectos si corresponde.
 Tipo de cambio oficial de venta en moneda nacional correspondiente a la fecha de la
transacción, cuando la operación sea en moneda extranjera; con excepción de las
Facturas Prevaloradas. Para el caso de entidades del sistema financiero nacional, éstas
podrán utilizar el tipo de cambio en moneda extranjera, de acuerdo a disposiciones
emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI).
 Importe total en bolivianos (numeral y literal), para el caso del importe en numeral se
deberá utilizar como signo separador de decimales el punto (.) o la coma (,).
 Cuando el total contenga importes que no están sujetos a Crédito Fiscal, se deberá
discriminar el importe que corresponde para el cálculo del Crédito Fiscal señalando el valor
seguido de la leyenda “IMPORTE BASE PARA CRÉDITO FISCAL”.
 Para los casos de Facturas Comerciales de Exportación, aquellas emitidas en Zonas
Francas y Facturas Prevaloradas por tarifa para embarque de vuelos internacionales, se
podrá consignar este dato en moneda nacional (bolivianos) y/o su equivalente en moneda
extranjera cuando corresponda.
 Del Importe Total facturado, en actividades del juego de azar y sorteos se deberá consignar
por separado el importe sujeto al IVA y el importe del Impuesto a la Participación de Juego
(IPJ) ver Anexo N° 15.
 Para el caso de las exportaciones se podrán adecuar sus formatos conforme a las
necesidades particulares de la actividad, siempre y cuando cumplan con los requisitos
mínimos establecidos en la presente Resolución.
 Datos Finales para las Modalidades de Facturación Manual y Facturación Prevalorada.
Debe consignar en la parte inferior:
 Fecha límite de emisión;
 En mayúsculas la leyenda “ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL
PAÍS. EL USO ILÍCITO DE ÉSTA SERÁ SANCIONADO DE ACUERDO A LEY”.
 En cumplimiento de la Ley N° 453 de 4 de diciembre de 2013, General de los Derechos
de las Usuarias y los Usuarios y de las Consumidoras y los Consumidores, se deberá
consignar en letras minúsculas, con excepción de la primera letra, una de las leyendas
contenidas en el Anexo N° 17 de la presente Resolución. La leyenda será asignada por
el SFV en cada dosificación dando preferencia a la que corresponda al sector de la
actividad económica.
 De manera opcional, sólo en las Modalidades de Facturación Prevalorada la leyenda podrá
ser ubicada al reverso de la Factura o Nota Fiscal.
 Las Facturas emitidas en la Modalidad de Facturación Manual por las Estaciones de Servicio
para la venta de Gasolina Especial, Gasolina Premium o Diésel Oíl deberá consignar la
leyenda: “De acuerdo a la Ley N° 317, del importe total de la factura sólo es válido para el
crédito fiscal el 70%”

Facturación Virtual

 Con la RND 101800000026 (postergado con la RND-101900000018) del SIN se

ingresa a partir de Junio de 2020 a una nueva forma de facturación para todos los
contribuyentes
 Entre los puntos más importantes están:
 Casi todas las modalidades serán posibles de usar desde internet
 Las facturas manuales tienden a desaparecer
 Los sistema de facturación electrónicas previa a su emisión tendrán el visto bueno
instantáneo por parte del SIN
 Es obligatorio migrar al sistema de facturación electrónico según un cronograma del SIN
Generalidades
 Las Modalidades de Facturación en Línea del Sistema de Facturación Virtual, son
procesos que comprenden la autorización, emisión, registro y transmisión
electrónica de Facturas cumpliendo los requisitos legales y reglamentarios
establecidos en la Resolución Normativa de Directorio N° 102000000017.
 Garantiza la autenticidad, integridad y el no repudio, ya que cada Factura lleva
la Firma Digital del emisor cuando es generada mediante la modalidad
de Facturación Electrónica en Línea; o fue autorizada por el Servicio de Impuestos
Nacionales (mediante el uso de las credenciales de Oficina Virtual) en las
modalidades de Facturación Computarizada en Línea y Portal Web en Línea.

Factura Digital
 Es un documento digital emitido a través de un Sistema Informático de Facturación
autorizado por la Administración Tributaria y enviado a la misma.
Beneficios
Los beneficios para los Contribuyentes que emiten Facturas Digitales son:
 Generación automática de sus Libros de Ventas, para todas sus emisiones en línea.
 Reducción de costos en papel.
 Información oportuna de sus ventas y compras para la toma de decisiones respecto a
su negocio.
 Brindar seguridad a su cliente por transacciones de venta que efectúa.
 Simplificación de procedimientos operativos y administrativos.
 Los beneficios para los Contribuyentes y Consumidores Finales que reciban las
Facturas Digitales son:
 Visualización de los mismos en el Portal Web del Servicio de Impuestos
Nacionales www.impuestos.gob.bo para verificar que estén registradas en la base
de datos de la Administración Tributaria.
 Recuperación automática de las Facturas en el aplicativo "Mis Facturas".
 Recuperación automática de las Facturas para el Formulario 110 para
trabajadores dependientes del sector público y privado.
 Recuperación automática de las Facturas para el Formulario 110 para los
profesionales independientes y consultores de línea.
 Eliminación de la transcripción de Facturas de compras en las modalidades de
Facturación Electrónica en Línea, Computarizada en Línea y Portal Web en Línea.

Uso obligatorio
 El SIN ha emtido un anexo donde publica la lista de todos los NITs agrupando según la fecha
de incorporación obligatoria y a cuál modalidad de facturación.
 Grupo I desde Junio de 2020
 Grupo II desde septiembre de 2020
 Grupo III desde diciembre de 2020
 Grupo IV desde marzo de 2021
 Grupo V desde junio de 2021

En el primer grupo todos los de la modalidad manual pasan a manual bajo el nuevo sistema. Y los de
Oficina Virtual a Portal Web.
Desde Junio de 2020 a Noviembre de 2021 se hace un reacomodo para que algunos contribuyentes
pasen por ejemplo de Manual a Computarizada, o de Portal Web a Electrónica u otras variaciones

Esto quiere decir que el cambio va a ser progresivo y se va ir aminorando la cantidad de contribuyentes
bajo la modalidad manual.
Cambiar de modalidad
Se puede cambiar a una modalidad superior (Manual a Portal Web a Computarizada a Electrónica) por
ej. de Manual M a Portal Web PW, pero bajar de Portal Web a Manual ya no se podrá
 Uso de código XML para las facturas
 Ya que la mayoría de modalidades de facturación es a través de internet (excepto
la manual), antes de emitir una factura el SIN va a poder cruzar información de
Código XML entre el emisor, el SIN y el receptor.
 Esta sincronización va a ser inmediata e instantánea. Así cada factura va estar
validada por el SIN antes de emitirse.

Tipos de Facturas Documento

Para fines de las modalidades de Facturación en línea, se consideran tres tipos de Factura
Documento, los cuales se detallan a continuación:

1. Facturas con derecho a crédito fiscal. Son aquellas Facturas que generan crédito fiscal para el
Comprador y débito fiscal para el vendedor.
2. Facturas sin derecho a crédito fiscal. Son aquellas Facturas que no generan crédito fiscal para el
Comprador, ni débito fiscal para el vendedor.
3. Documento de ajuste. Para fines normativos solo existe la Nota de Crédito - Débito como
documento de ajuste del crédito y débito fiscal, cuando se realice una devolución parcial o total o
rescisión de contrato.

 Las Facturas autorizadas y emitidas a través de las Modalidades de Facturación, considerando la

Actividad Económica declarada por el contribuyente que puede tener un tratamiento especial por norma
específica, se clasifican en:
 Factura de Compra y Venta
 Recibo de Alquiler de bienes inmuebles
 Factura Comercial de Exportación
 Factura Comercial de Exportación en Libre Consignación
 Factura de Venta en Zona Franca (Usuario o Concesionario
 Factura de Servicio Turístico y Hospedaje
 Factura de Seguridad Alimentaria y Abastecimiento
 Factura Tasa Cero – Venta de Libros
 Factura Tasa Cero – Transporte Internacional de Carga por Carretera
 Factura de Compra y Venta de Moneda Extranjera
 Factura Dutty Free
Emisión de Facturas Digitales
 Para la emisión de facturas en las Modalidades de Facturación en Línea, el Sujeto Pasivo o
Tercero Responsable una vez perfeccionado el hecho generador del Impuesto al Valor
Agregado, deberá generar el documento digital a efecto de consignar los datos de la operación y
enviar la Factura emitida al correo electrónico del comprador o a otros medios electrónicos que
garanticen la privacidad de la información del comprador,
MODALIDADES DE FACTURACIÓN EN LÍNEA

Facturación Electrónica en Línea

 En esta Modalidad el Sistema Informático de Facturación debe ser autorizado por
la Administración Tributaria, puede tratarse de un Sistema Informático de
Facturación Propio o proporcionado por un Proveedor y se caracteriza por la
seguridad otorgada por la firma digital.
 En esta modalidad también se podrá emitir Facturas Prevaloradas cuando los
Sujetos Pasivos o Terceros Responsables realicen actividades de servicios de uso
de terminal aeroportuaria o terrestre o ingreso a ferias. Este tipo de emisión de
Facturas Prevaloradas prescinde de la nominatividad del comprador y exponen un
precio fijo e identifican el bien o servicio prestado.

Modalidad para la emisión de Facturas firmadas digitalmente a través de un Sistema

Informático de Facturación autorizado por la Administración Tributaria y su posterior
envío, registro y validación en los servidores de base de datos del SIN.

Características:
• Uso de la Firma Digital.
• Impresión de la Factura Digital de manera opcional.
• Envío individual de la Factura firmada digitalmente en formato XML.
• Envío agrupado en paquete por contingencia de las Facturas en formato XML
firmadas digitalmente.
• Envío masivo en forma de paquetes de las Facturas en formato XML firmadas
digitalmente (previa coordinación con la Administración Tributaria).
Procedimiento

1. El Sistema Informático de Facturación del emisor (previamente autorizado y que tenga CUIS vigente) solicita al SIN el
código único de facturación diaria (CUFD), que le habilita la emisión de Facturas por un periodo de 24 horas.
2. El SIN realiza verificaciones a la información del emisor y devuelve los códigos de Verificación y CUFD, además de la
dirección de la sucursal o casa matriz.
3. El Sistema Informático de Facturación del Contribuyente utiliza el CUFD. para emitir las Facturas en formato XML
firmadas digitalmente y su posterior envío al SIN.
4. El SIN recibe la solicitud de recepción y procede a validar la cabecera para devolver la siguiente información:
a) Si la validación es correcta y es un proceso individual en línea, retorna código de recepción y el estado es recibido.
b) Si la validación es correcta y es un proceso por paquete de contingencia o masivo, retorna el código de recepción.
c) Si la validación presenta errores, retorna una lista de códigos y mensajes de error para que el emisor proceda a su
corrección y posterior reenvío.
5. Si el cliente desea tener un respaldo de la emisión de la Factura Digital, el emisor podrá imprimir la Factura.
6. Cuando la emisión de la Factura Digital sea por paquete de contingencia o por emisión masiva, el SIN validará la
información contenida en la Factura Digital, como resultado procederá a:
a) Registrar y consolidar la Factura Digital para la emisión masiva en caso de no existir observaciones.
b) Registrar la Factura Digital para la emisión de paquete por contingencia, en caso de existir observaciones, la misma
será aceptada siempre y cuando los errores no sean de autorización (por ejemplo: CUFD, CUIS, NIT, CUF).
7. El emisor utilizará el código de recepción para realizar la validación de la Factura Digital enviada.
8. El SIN retorna los resultados del proceso de validación descritos en el punto 6. En caso de existir observaciones deberá
subsanarlas y posteriormente reenviar la Factura Digital.
Facturación Computarizada en Línea
 En esta modalidad el Sistema Informático de Facturación se caracteriza por utilizar
credenciales autorizadas por la Administración Tributaria, conforme al procedimiento
establecido, puede tratarse de un Sistema Informático de Facturación Propio, Proveedor o
proporcionado por la Administración Tributaria, cuya utilización será de plena
responsabilidad del Sujeto Pasivo.
 En esta modalidad también se podrá emitir Facturas Prevaloradas cuando los Sujetos
Pasivos o Terceros Responsables realicen actividades de servicios de uso de terminal
aeroportuaria o terrestre o ingreso a ferias. Este tipo de emisión de Facturas Prevaloradas
prescinde de la nominatividad del comprador y exponen un precio fijo e identifican el bien o
servicio prestado.
 El Sistema Informático de Facturación Computarizado en Línea de Escritorio, desarrollado
por la Administración Tributaria, contiene formatos estándares básicos para actividades
económicas comerciales y de servicios desarrollados por personas naturales y empresas
unipersonales, no puede ser utilizado para la emisión masiva de Facturas.
 La Administración Tributaria proporcionará, los requerimientos mínimos para uso de este
Sistema Informático, a través del Portal Web www.impuestos. gob.bo.

Modalidad para la emisión de Facturas Digitales con credenciales autorizadas en un Sistema

Informático de Facturación autorizado por la Administración Tributaria y su posterior envío,
registro y validación en los servidores de base de datos del SIN.

Características:
• Impresión de la Factura Digital de manera opcional.
• Envío individual de la Factura en formato XML.
• Envío agrupado en paquete por contingencia de las Facturas en formato XML.
• Envío masivo por paquete de las Facturas en formato XML (previa coordinación con la
Administración Tributaria).
 Procedimiento

1. El Sistema Informático de Facturación del emisor (previamente autorizado y que tenga el CUIS vigente - Código Único de
Inicio de Sistemas) solicita al SIN el código único de facturación diaria (CUFD), que le habilita la emisión de Facturas por un
periodo de 24 horas.
2. El SIN realiza verificaciones a la información del emisor y devuelve los códigos de Verificación y CUFD, además de la
dirección de la sucursal o casa matriz.
3. El Sistema Informático de Facturación del Contribuyente utiliza el CUFD. para emitir las Facturas en formato XML y
posteriormente realiza el envío del mismo al SIN.
4. El SIN recibe la solicitud de recepción y procede a validar la cabecera de recepción para devolver la siguiente información:
a) Si la validación esta correcta y es un proceso individual en línea, retorna código de recepción y el estado es
recibido.
b) Si la validación es correcta y es un proceso por paquete de contingencia o masivo, retorna el código de recepción.
c) Si la validación presenta errores, retorna una lista de códigos y mensajes de error para que el emisor proceda a su
corrección y posterior reenvío.
5. Si el cliente desea tener un respaldo de la emisión la Factura Digital, el emisor podrá imprimir la Factura.
6. Cuando la emisión de la Factura sea por paquete de contingencia o por emisión masiva, el SIN validará la información
contenida en la Factura Digital, como resultado procederá a:
a) Registrar y consolidar la Factura Digital para la emisión de paquete por contingencia, en caso de existir
observaciones.
b) Registrar la Factura Digital para la emisión masiva en caso de no existir observaciones, la misma será aceptada
siempre y cuando los errores no sean de autorización (por ejemplo: CUFD, CUIS, NIT, CUF .
7. El emisor utilizará el código de recepción para realizar la validación de la Factura Digital enviada, solo cuando su emisión sea
en paquete por contingencia o emisión masiva.
8. El SIN retorna los resultados del proceso de validación descritos en el punto 6. En caso de existir observaciones deberá
subsanarlos y posteriormente reenviar la Factura Digital.
Facturación Portal Web en Línea
 Modalidad de Facturación implementada por la Administración Tributaria en su Portal Web www.
impuestos.gob.bo con credenciales de acceso autorizadas para los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables, seleccionando la actividad económica para que el sistema despliegue el formato que
corresponda.
 El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable deberá solicitar a través de la opción correspondiente en el
Portal Web www.impuestos.gob.bo de la Administración Tributaria la suscripción para el uso de esta
modalidad, consignando de forma precisa la información requerida de acuerdo al tipo de operación.
El uso de credenciales de acceso es de su plena responsabilidad

Modalidad de Facturación implementada por la Administración Tributaria en su Portal Web con credenciales de
acceso autorizadas para los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables, seleccionando la actividad económica
para que el sistema despliegue el formato que corresponda. Las Facturas Digitales emitidas a través de esta
modalidad, son validadas y registradas en la Base de Datos de la Administración Tributaria.

Características:

• Impresión de la Factura de manera opcional.

 Procedimiento

1. El Contribuyente solicita la autorización para el uso de esta modalidad a través de la

opción correspondiente en el portal de la Administración Tributaria.
2. El SIN valida y autoriza la solicitud para poder emitir Facturas Digitales a través del
Portal Web.
3. El SIN notifica mediante los medios disponibles la habilitación de la modalidad.
4. El Contribuyente emite las Facturas en formato XML y el mismo es enviado al SIN.
5. El SIN recibe el archivo XML y procede a la validación y registro de la información.
6. El SIN envía al comprador la Factura si corresponde y genera la Factura para su
impresión.
7. De manera opcional bajo esta modalidad, se podrá imprimir la Factura si el comprador
lo solicita.

Sistemas Informáticos de Facturación en Línea

Los Sistemas Informáticos de Facturación en Línea para la emisión de Facturas en las

Modalidades de Facturación Electrónica en Línea, Computarizada en Línea, pueden ser:
a)Sistema Informático de Facturación Propio.- Es aquel Sistema Informático de
Facturación desarrollado o adquirido para uso exclusivo del Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable que para efectos de esta Resolución será denominado “Propietario”,
debiendo ser autorizado por la Administración Tributaria.
b)Sistema Informático de Facturación Proveedor.- Es aquel Sistema Informático
de Facturación que ha sido desarrollado por un tercero y autorizado por la
Administración Tributaria, mismo que puede ser usado por uno o varios Sujetos
Pasivos o Terceros Responsables que contraten con el tercero que para efectos de
esta Resolución será denominado “Proveedor”.
c) Sistema Informático de Facturación de Escritorio.- Sistema Informático de
Facturación desarrollado por la Administración Tributaria, que podrá ser descargado
por los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables desde el Portal Web www.
impuestos.gob.bo
 Firma Digital
 Es un mecanismo criptográfico que permite al receptor de un mensaje firmado
digitalmente identificar a la entidad originadora de dicho mensaje (autenticación de
origen y no repudio), y confirmar que el mensaje no ha sido alterado desde que
fue firmado por el originador (integridad).
 Dónde se obtiene un Certificado Digital
 El Certificado Digital se obtiene en la Agencia para el Desarrollo de la Sociedad de
la Información en Bolivia (ADSIB) o de la empresa DIGICERT SRL, las cuales
cuentan con la autorización de la Autoridad de Regulación y Fiscalización de
Telecomunicaciones y Transportes ATT.

 Requisitos para emitir una Factura Digital

 Firma Digital (para la modalidad de Facturación Electrónica en Línea).
 Credenciales autorizadas por el Servicio de Impuestos Nacionales (para la
modalidad de Facturación Computarizada en Línea y Portal Web en Línea).
 Sistema Informático de Facturación autorizado por la Administración
Tributaria (Propio, desarrollado por un proveedor o proporcionado por la
Administración Tributaria de uso gratuito).
 Conexión a Internet.