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Existe una fuerte conexión entre la Gestión de los Costos del Proyecto y la Gestión
del Cronograma del Proyecto en el examen. Algunos temas (incluyendo planificación,
estimación, y monitoreo y control) que se mencionan en este capítulo también se
aplican en la Gestión del Cronograma del Proyecto.
En el siguiente gráfico se muestra la Gestión de los Costos del Proyecto como Mapa
Conceptual.
Video Relacionado: Lo invitamos a visualizar el siguiente video, en
el que se explica la Gestión de los Costos del Proyecto.
https://www.youtube.com/watch?v=WgC1CsjSIHY
7.1 PLANIFICAR LA GESTIÓN DE LOS COSTOS
Planificar la Gestión de los Costos es el proceso de definir cómo los costos del
proyecto serán estimados, presupuestados, gestionados, monitoreados y
controlados.
Este plan es similar a los otros planes de gestión. El Plan de Gestión de los
Costos puede ser formal o informal, pero es parte del Plan para la Dirección
del Proyecto. Una vez más, puede ver que el plan requiere que usted piense
por adelantado sobre cómo gestionará los costos. Este es un concepto que
muchos Directores de Proyecto olvidan.
- Especificaciones
Son las especificaciones sobre cómo se deben expresar las
estimaciones (tipo de moneda).
- Exactitud
Es el nivel de exactitud que se necesita para las estimaciones.
- Formatos
Se refiere a informar los formatos que se usarán.
- Reglas
Se refiere a las reglas para medir el rendimiento de los costos.
- Tipos
Se refiere a si los costos incluirán los costos directos (aquellos costos
directamente atribuibles al proyecto) e indirectos (aquellos costos
que no son directamente atribuibles a ningún proyecto, tales como
los gastos generales).
- Umbrales
Se incluyen umbrales de control (cantidad permitida de variación
antes de tomar cualquier acción sobre los costos).
Se refiere al costo de todo el Ciclo de Vida del Producto, y no sólo al costo del
proyecto.
https://www.youtube.com/watch?v=PdKL6rbFxO8
https://www.youtube.com/watch?v=rygCxXi5h3k
Ejercicio 1: Cálculo del Costo del Ciclo de Vida del
Producto
EJERCICIO
RIESGO DE COSTO
En el proceso Estimar los Costos se realizan las estimaciones para cada actividad.
Este proceso no combina todas las estimaciones dentro de un plan de gasto o un
presupuesto del proyecto, esto sucede en el siguiente proceso, Determinar el
Presupuesto.
https://www.youtube.com/watch?v=epCcsbQNZF4
Se debe estimar los costos de todo el trabajo necesario para completar el proyecto,
lo cual incluye:
Calidad:
Se refiere a los costos de los esfuerzos de calidad.
Riesgos:
Los costos de los esfuerzos de controlar los riesgos.
Managers:
Los costos del tiempo de los Directores de Proyecto.
Gestión:
Los costos de las actividades de la Dirección del Proyecto.
Directos:
Los costos asociados directamente con el proyecto,
incluyendo capacitaciones para el proyecto, materiales a
usar, mano de obra necesaria, etc.
Oficina:
Gastos de oficina usados directamente por el proyecto.
Utilidades:
Utilidades, cuando sea aplicable.
Generales:
Gastos generales, tales como los salarios de la gerencia y
gastos generales de oficina.
TIPOS DE COSTO
TIPOS DE COSTO
Variable:
Estos costos cambian con la cantidad de producción o la cantidad de
trabajo. Como ejemplo tenemos: el costo de material, suministros y
salarios.
Fijo:
Estos costos no cambian así la producción cambie. Como ejemplo
tenemos: costos de instalación, alquiler, etc.
Directo:
Estos costos son directamente atribuibles a los trabajos en el proyecto.
Como ejemplo tenemos: viaje del equipo, salarios del equipo,
reconocimientos y costos de materiales usados en el proyecto.
Indirecto:
Son los elementos de gastos generales o costos incurridos para el
beneficio de más de un proyecto. Como ejemplos tenemos: impuestos,
margen de beneficios y servicios de limpieza.
https://www.youtube.com/watch?v=-zUVMKPadKM
ENTRADAS A LAS ESTIMACIONES DE LOS COSTOS (o “¿Qué necesita antes
de estimar los costos?”)
Estas entradas ayudan a crear una estimación más rápida y precisa. Tener
estimaciones con un alto nivel de precisión le ayudará a tener un mejor control del
proyecto, y por lo tanto, le permitirá ahorrar esfuerzo.
Se puede estimar los costos usando las mismas técnicas descritas en la Gestión de
Cronograma del Proyecto: Estimación Análoga, Estimación Paramétrica y Estimación
por Tres Valores.
Estimaciones Análogas
Estimaciones Ascendentes
CONTRIBUYE A LA CREACIÓN DE LAS ESTIMACIONES
Análisis de Datos:
- Análisis de Reserva
Se debe acomodar el riesgo del costo y del tiempo en una estimación de
proyecto a través del uso de reservas. En un análisis de riesgos, se
identifica qué actividades en el proyecto tienen riesgos significativos y
se determina cuánto tiempo y dinero se va a reservar para hacer frente
a los riesgos en caso de que éstos ocurran. Las Reservas para
Contingencias de riesgos se utilizan específicamente para los riesgos
identificados (riesgos conocidos), y la Reserva de Gestión de suma global
se utiliza para acomodar los riesgos no identificados (riesgos
desconocidos). Revise el capítulo Gestión de los Riesgos del Proyecto
para ver cómo se calculan. El trabajo debe incluir asegurarse que las
estimaciones de las actividades individuales no tengan reservas de
cronograma.
- Costo de Calidad
Se debe agregar a la estimación del proyecto todo costo de trabajo
adicional al proyecto para acomodar la Planificación de la calidad.
https://www.youtube.com/watch?v=Vcx1-
OfhsYU&feature=youtu.be
- Análisis de Alternativas
Se usa para evaluar las opciones obtenidas con el fin de seleccionarlas o
enfocarlas para ejecutar y realizar el trabajo del proyecto.
Las estimaciones deben estar en un rango (hay poca posibilidad que una actividad
se complete exactamente con la cantidad estimada originalmente) y deben ser
refinadas a medida que el proyecto avanza. Por lo tanto, en las fases iniciales del
proyecto, se puede proporcionar una amplia gama de posibilidades. Con el tiempo, a
medida que se determina y conoce más información durante la Planificación, el rango
de estimación se hace más estrecho.
Cada compañía puede tener estándares diferentes para rangos diferentes; desde las
preliminares, conceptuales, de viabilidad u orden de magnitud, hasta las
estimaciones definitivas. Los rangos estándares de la Estimación de Orden de
Magnitud, Estimación de Presupuesto y la Estimación Definitiva, se muestran a
continuación. Tales rangos nos muestran cuánto tiempo y esfuerzo se debe emplear
para asegurarse que el costo real esté dentro del rango de la estimación. Estos rangos
se muestran en el examen, así que asegúrese de memorizárselos.
Estimación de Presupuesto:
Este tipo de estimación se hace usualmente durante la fase de Planificación
y está en el rango de -10% a +25% del real.
Estimación Definitiva:
Posteriormente durante el proyecto, la estimación podría refinarse más.
Algunos Directores de Proyecto usan el rango de +/-10% del real, mientras
que otros usan el -5% a +10% del real.
Una vez completado el proceso Estimar los Costos, debe dar como resultado las
estimaciones de los costos de las actividades y las bases para estas estimaciones.
También puede dar lugar a cambios o actualizaciones al registro de riesgos y a otras
partes del Plan para la Dirección del Proyecto y de los Documentos del Proyecto, con
el fin de reducir los costos del proyecto.
Ejercicio 1: Cálculo de ROM
Estimación de Costos
7.3 DETERMINAR EL PRESUPUESTO
En esta parte de la Gestión de los Costos del Proyecto, se debe calcular el costo total
del proyecto con el fin de determinar la cantidad de fondos que la organización
necesita reservar o tener disponible para el proyecto. El resultado de este cálculo se
llama presupuesto. Cumplir con la Línea Base de Costo será una medida de éxito del
proyecto; por ello, el presupuesto debe ser lo más preciso posible de modo que el
Director de Proyecto pueda usarlo mientras se realiza el trabajo para controlar los
costos y, por lo tanto, asegurarse que todo el proyecto esté controlado.
Una estimación del proyecto no se puede completar sin las actividades de Gestión de
los Riesgos y sin la inclusión de las reservas. Se puede agregar dos tipos de reserva:
Reservas para Contingencias y Reservas de Gestión. Estas reservas constituyen
la diferencia entre la Línea Base de Costo y el Presupuesto del Proyecto.
Para crear un presupuesto, los costos de las actividades, incluyendo los costos para
contingencias de riesgos, son acumulados a los costos del paquete de trabajo, y estos
a su vez son acumulados a los costos de las Cuentas de Control, y finalmente se
acumulan y dan lugar a los costos del proyecto. A este proceso se le llama Suma de
Costos. Luego, al presupuesto se agregan las Reservas para Contingencias para
lograr la Línea Base de Costo, y finalmente se agregan las Reservas de Gestión. El
siguiente gráfico presenta la Suma de Costos.
Suma de Costos
Ejercicio 1: Cálculo de Presupuesto
Lo siguiente que se debe revisar es el flujo de caja (parte de la Conciliación del Límite
de la Financiación). La financiación puede no estar disponible cuando se necesite, lo
cual causaría cambios a las otras partes del proyecto e iteraciones en los
documentos del proyecto o en el Plan para la Dirección del Proyecto. Por lo tanto, la
Línea Base de Costo está distribuida en el tiempo y se puede ver como una Curva S.
CAMBIOS A LAS OTRAS PARTES DEL PROYECTO: Por
ejemplo, se necesitará $500,000 el 1 de Junio para
comprar los equipos, pero el dinero no estará disponible
hasta el 1 de Julio. Entonces, se tendrá que mover esta
actividad para más adelante en el cronograma.
Hay otra conciliación obvia necesaria antes que la Línea Base de Costo propuesto y
el Presupuesto del Proyecto sean los definitivos: conciliación con cualquier restricción
de costo en el Acta de Constitución del Proyecto. Esto supone que se tiene que reunir
con la gerencia, explicar por qué no se puede cumplir sus costos y proponer opciones
para disminuir los costos. Es parte de la responsabilidad del Director de Proyecto
conciliar de este modo. Tal conciliación se realiza como parte de la Gestión de la
Integración del Proyecto. Un presupuesto poco realista es responsabilidad del
Director de Proyecto.
7.4 CONTROLAR LOS COSTOS
El proceso Controlar los Costos es similar a la parte de control de cualquier otra Área
de Conocimiento, pero con un enfoque en los costos.
INFORME DE PROGRESO
Los Directores de Proyecto pueden usar la información sobre el progreso del proyecto
para ayudar a controlar el cronograma y los costos, y evaluar si el proyecto está en
línea a través del cálculo del Valor Ganado. Muchos Directores de Proyecto
determinan cuánto trabajo ha sido realizado preguntando a los miembros de Equipo
por una estimación de porcentaje completado por cada paquete de trabajo o
actividad. Este método no es recomendable, porque casi siempre resulta en un
completo desperdicio de tiempo, ya que una suposición no provee una estimación
confiable del porcentaje real completado.
https://www.youtube.com/watch?v=9-Y35IgG704
TÉRMINOS IMPORTANTES
Valor Planificado (PV):
Al día de hoy, ¿cuál es el valor estimado de los trabajos planificados por
hacer?
Valor Ganado (EV):
Al día de hoy, ¿cuál es el valor estimado de los trabajos realmente realizados?
Costo Real (AC):
Al día de hoy, ¿cuál es el costo real incurrido para el trabajo realmente
realizado?
Presupuesto hasta la Conclusión (BAC):
¿Cuánto se presupuestó para el esfuerzo total del proyecto?
Estimación a la Conclusión (EAC):
¿Cuánto es lo que actualmente se espera que cueste el proyecto total (un
pronóstico)?
Estimación hasta la Conclusión (ETC):
A partir de este momento, ¿cuánto más se espera que cueste para terminar
el proyecto (un pronóstico)?
Variación a la Conclusión (VAC):
Al día de hoy, ¿cuánto por encima o por debajo del presupuesto se espera
estar al final del proyecto?
𝐶𝑉 = 𝐸𝑉 − 𝐴𝐶
𝑆𝑉 = 𝐸𝑉 − 𝑃𝑉
(𝐵𝐴𝐶 − 𝐸𝑉)
𝑇𝐶𝑃𝐼 =
(𝐵𝐴𝐶 − 𝐴𝐶)
¿Cuánto por encima o por debajo del presupuesto se estará al final del
proyecto?
Estimación a la Conclusión (EAC):
Hay muchas formas de calcular el EAC, dependiendo de los supuestos que se
hagan. La primera fórmula es la más común y la más usada. Note que el
propósito de las fórmulas es crear pronósticos en base al rendimiento pasado
del proyecto.
- Fórmula 1
𝐵𝐴𝐶
𝐸𝐴𝐶 =
𝐶𝑃𝐼 𝑎𝑐𝑢𝑚𝑢𝑙𝑎𝑡𝑖𝑣𝑜
- Fórmula 2
- Fórmula 3
- Fórmula 4
𝐵𝐴𝐶 − 𝐸𝑉
𝐸𝐴𝐶 = 𝐴𝐶 +
𝐶𝑃𝐼 𝑎𝑐𝑢𝑚𝑢𝑙𝑎𝑡𝑖𝑣𝑜 × 𝑆𝑃𝐼 𝑎𝑐𝑢𝑚𝑢𝑙𝑎𝑖𝑣𝑜
𝐸𝑇𝐶 = 𝐸𝐴𝐶 − 𝐴𝐶
Muchos términos del Valor Ganado han cambiado. Por ejemplo, en el examen se
podría ver términos antiguos en paréntesis al costado de los términos nuevos, por
ejemplo, PV (BCWS). No es necesario memorizar estos términos, sólo se debe estar
preparado para verlos en el examen. La tabla a continuación presenta las
equivalencias de términos antiguos y nuevos en el Valor Ganado.
https://www.youtube.com/watch?v=Rnh2ny_u9mo&t=304s
La mejor manera para aprender a usar esta técnica es usándola. Los siguientes
ejercicios han sido diseñados para practicar los cálculos e interpretarlos. Las
preguntas de Valor Ganado en el examen están en un formato de opciones múltiples
y no requiere realizar muchos cálculos.
EJERCICIO
Leyenda:
S = Inicio Real
F = Fin Real
PS = Inicio Planificado
PF = Fin Planificado
Respuesta al Ejercicio 2: La Muralla #1
Leyenda:
S = Inicio Real
F = Fin Real
PS = Inicio Planificado
PF = Fin Planificado
Respuesta al Ejercicio 3: La Muralla #2
SV = EV – PV
-$120,000 = EV - $600,000
$480,000 = EV
CPI = EV / AC
CPI = $50,000 / $125,000
CPI= 0.4
CPI = EV / PV
CPI = $50,000 / $75,000
CPI= 0.67
Paso 1: Determinar el EV
CV = EV – AC
EV = CV + AC
EV = $300 + $1,000
RESPUESTA EV = $1,300
SV = EV – PV
SV = $1,300 - $1,200
SV = $100
AC = 20% x $200,000
AC = $40,000
ETC = EAC - AC
ETC = $160,000 - $40,000
ETC = $120,000
Ejercicio 8: Cálculo de la Estimación a la Conclusión
CPI = EV / AC
AC = EV / CPI
AC = 4,500 / 1.5
AC = $3,000
Para saber más sobre los cálculos de Valor Ganado, se le invita a visitar
el siguiente enlace.
https://www.gladysgbegnedji.com/gestion-del-valor-ganado-earned-
value-management-evm/
El proceso Controlar los Costos dará como resultado las Solicitudes de Cambio,
incluyendo Acciones Preventivas y Correctivas recomendadas, y actualizaciones al
Plan para la Dirección del Proyecto y a los Documentos del Proyecto.
CONTABILIDAD DE PROYECTOS
Cuando los costos de personal son una parte significativa de los costos totales del
proyecto, es generalmente necesario que el personal llene una Hoja de Tiempo para
generar la data que permitirá asignar los costos del proyecto.
Programación Ganada
Donde:
BCWS/VP: (Costo presupuestado del trabajo
programado).
BCWP/EV: (Costo presupuestado del trabajo realizado).