RETENCIONES IVA – RESOLUCIÓN 2020

Exportador habitual de
bienes y/o servicios
Contribuyente calificado como agente de
Contribuyentes Especiales Contribuyente no calificado como agente de retención (5) calificados como agentes
VENDEDOR retención
de retención o
contribuyentes especiales.

PERSONA NATURAL NO OBLIGADA Importación de

A LLEVAR CONTABILIDAD Servicios
HONORARIO Gravados
CONTRATOS CONTRATOS PROFESIONAL /
COMPRADOR
CONTRATOS DE DE DE DIETAS
(AGENTE DE RETENCIÓN) BIENES SERVICIOS BIENES SERVICIOS BIENES SERVICIOS BIENES SERVICIOS
CONSTRUCCIÓN CONSTRUCCIÓ CONSTRUCCIÓ PERSONA LIQUIDACION
ARRIENDO DE
N N NATURAL COMPRA O
INMUEBLES
(FACTURA) SERVICIO
(FACTURA)

Contribuyente Especial 10% 20% 30% 30% 70% 30% 30% 70% 30% 100% 100% 100% no no 100%
retiene retiene
Contribuyente calificado como agente de retención no no no 30% 70% 30% 30% 70% 30% 100% 100% 100% no no 100%
retiene retiene retiene retiene retiene
Sujetos pasivos (no calificados como contribuyentes
especiales ni agentes de retención ) en la importación de
no no no no no no no no no no 100% no retiene no no 100%
servicios; y en general, cuando emitan liquidaciones de retiene retiene retiene retiene retiene retiene retiene retiene retiene retiene retiene retiene
compras de bienes y prestación de
servicios
Empresas emisoras de tarjetas de crédito crédito a sus
proveedores, establecimientos afiliados (sean o no 100%
10% 20% 30% 30% 70% 30% 30% 70% 30% 100% 100% 100% no no
contribuyentes especiales o agentes de retención). Por retiene retiene (3)
pagos por servicios digitales a sujetos no
residentes no registrados en el SRI ver nota (3)
Entidades del sistema financiero, por los pagos, acreditaciones
o créditos en cuenta que realicen, amparados en convenios 10% 20% 30% 30% 70% 30% 30% 70% 30% 100% 100% 100% no no 100%
retiene retiene
de recaudación o de
débito
Empresas de seguros y reaseguros que no estén calificadas
como contribuyente especial por pagos a sus proveedores y no no no 30% 70% 30% 30% 70% 30% 100% 100% 100% no no 100%
por los pagos por cuenta de terceros por sus obligaciones retiene retiene retiene retiene retiene
contractuales
Exportador habitual de bienes y/ o servicios calificados como
agentes de retención o contribuyentes especiales. (1) 100% 100% 30% 100% 100% 30% 100% 100% 30% 100% 100% 100% 100% 100% 100%
Exportador de recursos naturales no renovables en
30% 100% 30% 30% 100% 30% 30% 100% 30% 100% 100% 100% no no 100%
adquisiciones relacionadas con sus exportaciones (sean o no
(4) (4) (4)
contribuyentes especiales retiene retiene
o agente retención) (2) y (4)
Operador de Turismo Receptivo por la adquisición de bienes
y servicios destinados a la producción y comercialización de
10% 20% 30% 100% 100% 30% 100% 100% 30% 100% 100% 100% no no 100%
los servicios que integren el paquete de turismo receptivo retiene retiene
facturado (Contribuyente
especial)
 RETENCIONES IVA – RESOLUCIÓN 2020

Operador de Turismo Receptivo por la adquisición de bienes

y servicios destinados a la producción y comercialización de
no no no 100% 100% 30% 100% 100% 30% 100% 100% 100% no no 100%
los servicios que integren el paquete de turismo receptivo retiene retiene retiene retiene retiene
facturado (agente de
retención)