Determinar el impuesto a pagar o el saldo a favor:

SUNAT acaba de culminar una fiscalización a la empresa REDICORP encontrando lo

siguiente:
• Cobro por alquiler de local comercial de su propiedad, por un monto de S/. 3,500 soles

BI = 3500
I%= 630

• Contratación de servicios de mantenimiento de local por un precio de S/. 2,300 soles

pagados a una empresa con factura de fecha 10 de octubre

BI = 2300
I%= 414

• Venta de una oficina (de propiedad del gerente de la empresa) por un precio de S/.
145,000 soles

NO CONSTITUYE PATRIMONIO DE LA EMPRESA

• Le cedió un local para un evento promocional a la empresa BACKUS. El precio

facturado fue de S/. 3,200 soles.

BI = 3200 / 1.18
BI = 2711.87
I%= 488.13

• Compra de material de construcción para la reparación de inmuebles por un precio de

S/. 60,900 soles. El 30 del material fue utilizado en la casa de playa del gerente.

BI = 60900 / 1.18
BI = 51610.17
I%= 9289.83

• Servicios de reparación de inmuebles por un valor de S/. 7,000 soles según recibo por
honorarios del albañil.

CONSTITUYE RENTA DE 4° CATEGORIA, POR LO TANTO NO SON AFECTOS

POR EL IGV

• Venta de material de construcción por un valor de S/. 8,450 soles. Este material fue
vendido a sus propios trabajadores

BI = 8450
I%= 1521

DEBITO = 630 + 488.13 + 1521 = 2639.13

CREDITO = 414 + 9289.83 = 9703.83

LIQUIDACION DEL IMPUESTO

I = BEBITO - CREDITO
I = 2639.13 – 9703.83
SALDO A FAVOR = 7064.7