Ejercicio de Contabilidad Financiera: PISCOS EL SOL S.A.

1 El siguiente es un ejercicio de contabilidad que tiene por finalidad aprender a elaborar los
estados financieros:
Estado de Resultados
Estado de Situación Financiera
Flujo de Efectivo
Estado de Variación en el Patrimonio

2 El ejercicio simula una empresa que se inicia comprando y vendiendo mercadería al contado,
sin ningún activo fijo, sin utilización de deuda y sin inventarios.

3 En un primer momento la elaboración de los estados financieros es sencilla. A medida que

trascurren los periodos, las operaciones se van volviendo más complejas. La empresa se
queda con inventarios, se decide producir y adquirir activo fijo, se queda con excedentes y se
realizan inversiones y se reparten dividendos.

4 El impacto de estas operaciones en los estados financieros a lo largo del tiempo facilita el
aprendizaje y comprensión de los distintos estados financieros.
5 Al resolver el ejercicio utilizando fórmulas y funciones de Excel, el alumno no deberá agregar
o eliminar filas o columnas ni cambiar la ubicación de las celdas para facilitar la evaluación.
6 Considere que cada periodo equivale a un año calendario de operación.

Gloria Zambrano
Profesora
20 de febrero de 2023

CENTRUM Católica
 A B C D E F G H I J
2 PERIODO UNO: PISCOS EL SOL S.A.
3
4 OBJETIVO: Introducir los estados financieros.
5
Una empresa comercializa pisco. Compra, en promedio, a $15 cada botella de medio litro
y la vende a $42. Durante el periodo compró 12,000 botellas y vendió las 12,000. Los
gastos administrativos de la empresa ascienden a $62,000. Sus gastos de venta
corresponden a las comisiones sobre ventas equivalente al 30% de las ventas que genera.
6 La empresa no posee ningún activo fijo y alquila lo necesario. Vende al contado. No
recibe crédito de proveedores. El capital social esta compuesto de 10,000 acciones
comunes al valor nominal de $1 cada una. Al inicio del periodo los $10,000 están en
efectivo. La empresa está sujeta a 30% de impuesto a la renta y lo paga en el periodo. Las
utilidades no se distribuyen. Asuma que no hay impuesto general a las ventas.

7
8 RESUMEN DE DATOS ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
9 Unidades Precio Ventas 504,000.00
10 Ventas 12,000.00 42.00 Costo de ventas ###
11 Unidades Costo Variable Utilidad bruta 324,000.00
12 Compras 12,000.00 15.00 menos gastos de administración ###
13 Gasto de administración 62,000.00 Utilidad de operación 110,800.00
14 Gastos de ventas (de las ventas) 30% menos gastos financieros
15 Impuesto a la renta 30% Utilidad (pérdida) antes de impue 110,800.00
16 Patrimonio (acciones comunes) 10,000.00 menos impuesto a la renta -33,240.00
17 Efectivo al inicio del periodo 1 10,000.00 Utilidad neta 77,560.00
18
19 FLUJO DE EFECTIVO BALANCE GENERAL (al final del periodo)
20 ENTRADAS ACTIVOS
21 Cobranzas por ventas 504,000.00 Efectivo 87,560.00
22 Total entradas 504,000.00 Total activos 87,560.00
23 SALIDAS
24 Compras -180,000.00 PASIVOS
25 Gastos de administracion y ventas -213,200.00 Total pasivos 0.00
26 Impuestos -33,240.00
27 Total salidas -426,440.00 PATRIMONIO
28 ENTRADAS - SALIDAS 77,560.00 Capital social 10,000.00
29 más saldo inicial de caja 10,000.00 Resultado acumulados 77,560.00
30 SALDO FINAL DE CAJA 87,560.00 Total patrimonio 87,560.00
31 PASIVOS + PATRIMONIO 87,560.00
32 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
33
34 Capital socialesu. Acumu. Total
35
36 Saldo al 01.01.01 10,000.00 10,000.00
37
38 Aporte de capital 0.00
39
40 Util. Ejercicio 77,560.00 77,560.00
41
42 Saldo al 31.12.01 10,000.00 77,560.00 87,560.00
43
44
45
46
Página 2
 PERIODO DOS: PISCOS EL SOL S.A.

OBJETIVO: Comprender la diferencia entre ventas y cobranzas. Entender la lógica del costo de ventas

En este período la empresa compra 20,000 unidades pero sólo vende 16,000. Ademas, decide
otorgar crédito a sus clientes por 30 dias (asuma que las ventas son estacionales y que en el mes
de diciembre se venden el 20% de las ventas anuales). La información a utilizar es la misma del
período anterior. La empresa sigue pagando el impuesto a la renta. Analice el costo de lo vendido a
través del cuadro indicado. Asuma que todavía no hay IGV.

RESUMEN DE DATOS COSTO DE LO VENDIDO

Unidades Precio Unid $/unid. Total $
Ventas 16,000.00 42.00 Inventario Inicial 0.00 0.00 0.00
Unidades Costo Variable Compras 20,000.00 15.00 300,000.00
Compras 20,000.00 15.00 Mercadería disponible para la vent 20,000.00 15.00 300,000.00
Gasto de administración 62,000.00 Costo de ventas 16,000.00 15.00 240,000.00
Gastos de ventas (de las ventas) 30% Inventario final 4,000.00 15.00 60,000.00
Impuesto a la renta 30%

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS BALANCE GENERAL (al final del periodo)

Ventas 672,000.00 ACTIVOS
Costo de ventas -240,000.00 Efectivo 11,040.00
Utilidad bruta 432,000.00 Cuentas por cobrar 134,400.00
menos gastos de administración y venta -263,600.00 Inventarios 60,000.00
Utilidad de operación 168,400.00 Total activos 205,440.00
menos gastos financieros
Utilidad (pérdida) antes de impuestos 168,400.00 PASIVOS
menos impuesto a la renta -50,520.00 Total pasivos
Utilidad neta 117,880.00
PATRIMONIO
Capital social 10,000.00
Resultado acumulados 195,440.00
Total patrimonio 205,440.00
FLUJO DE EFECTIVO PASIVOS + PATRIMONIO 205,440.00
ENTRADAS
Cobranzas por ventas 537,600.00 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Total entradas 537,600.00
SALIDAS Capital socialResu. Acumu. Total
Compras -300,000.00
Gastos de administracion y ventas -263,600.00 Saldo al 31.12.01 10,000.00 77,560.00 87,560.00
Impuestos -50,520.00
Total salidas -614,120.00 Aporte de capital 0.00
ENTRADAS - SALIDAS -76,520.00
más saldo inicial 87,560.00 Util. Ejercicio 117,880.00 117,880.00
SALDO FINAL DE CAJA 11,040.00
Saldo al 31.12.02 10,000.00 195,440.00 205,440.00
 PERIODO TRES: PISCOS EL SOL S.A.

OBJETIVO: Ratificar la diferencia entre ventas y cobranzas. Entender la diferencia entre gasto y desembolso.

En este período la empresa compró 20,000 unidades pero vende 22,000. Ademas, decide otorgar
credito a sus clientes por 60 dias (asuma que las ventas son ahora iguales todos los meses). La
información a utilizar es la misma del período anterior. La empresa paga ahora el impuesto a la
renta en el periodo siguiente al que se devenga. Ademas, decide no pagar las comisiones a los
vendedores en este periodo y postergar su desembolso para el periodo 4. Asuma que no hay IGV.

RESUMEN DE DATOS COSTO DE LO VENDIDO

Unidades Precio Unid $/unid. Total $
Ventas 22,000.00 42.00 Inventario Inicial 4,000.00 15.00 60,000.00
Unidades Costo Variable Compras 20,000.00 15.00 300,000.00
Compras 20,000.00 15.00 Mercadería disponible para la vent 24,000.00 15.00 360,000.00
Gasto de administración 62,000.00 Costo de ventas 22,000.00 15.00 330,000.00
Gastos de ventas (de las ventas) 30% Inventario final 2,000.00 15.00 30,000.00
Impuesto a la Renta 30%

ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL (al final del periodo)

Ventas 924,000.00 ACTIVOS
Costo de ventas -330,000.00 Efectivo 553,440.00
Utilidad bruta 594,000.00 Cuentas por cobrar 154,000.00
menos gastos de administración y venta -339,200.00 Inventario final 30,000.00
Utilidad de operación 254,800.00 Total activos 737,440.00
menos gastos financieros PASIVOS
Utilidad (pérdida) antes de impuestos 254,800.00 Impuestos por pagar 76,440.00
menos impuesto a la renta -76,440.00 Comisiones por pagar 277,200.00
Utilidad neta 178,360.00 Total pasivos 353,640.00
PATRIMONIO
Capital social 10,000.00
Resultado acumulados 373,800.00
FLUJO DE EFECTIVO Total patrimonio 383,800.00
ENTRADAS PASIVOS + PATRIMONIO 737,440.00
Cobranzas por ventas periodo actual 770,000.00
Cobranzas ventas periodo anterior 134,400.00 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Total entradas 904,400.00
SALIDAS Capital social esu. Acumu. Total
Compras -300,000.00
Gastos de administracion -62,000.00 Saldo al 31.12.02 10,000.00 195,440.00 205,440.00
Total salidas -362,000.00
ENTRADAS - SALIDAS 542,400.00 Util. Ejercicio 178,360.00 178,360.00
más saldo inicial 11,040.00
SALDO FINAL DE CAJA 553,440.00 Saldo al 31.12.03 10,000.00 373,800.00 383,800.00
 PERIODO CUATRO: PISCOS EL SOL S.A.

OBJETIVO: Entender el uso del costo promedio.

En este período la empresa compró 20,000 unidades y vende 18,000. El costo de compra sube a
$22 la botella. Mantiene las condiciones sobre el crédito a sus clientes y el resto de supuestos.
Considere que no hay IGV. Utilice el costo promedio para calcular el costo de ventas.

RESUMEN DE DATOS COSTO DE LO VENDIDO

Unidades Precio Unid $/unid. Total $
Ventas 18,000.00 42.00 Inventario Inicial 2,000.00 15.00 30,000.00
Unidades Costo Variable Compras 20,000.00 22.00 440,000.00
Compras 20,000.00 22.00 Mercadería disponible para la vent 22,000.00 21.36 470,000.00
Gasto de administración 36,000.00 Costo de ventas 18,000.00 21.36 384,545.45
Gastos de ventas (de las ventas) 30% Inventario final 4,000.00 21.36 85,454.55
Impuesto a la Renta 30%

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS BALANCE GENERAL (al final del periodo)

Ventas 756,000.00 ACTIVOS
Costo de ventas -384,545.45 Efectivo 507,800.00
Utilidad bruta 371,454.55 Cuentas por cobrar 126,000.00
menos gastos de administración y venta -262,800.00 Inventario final 85,454.55
Utilidad de operación 108,654.55 Activo Fijo
menos gastos financieros Total activos 719,254.55
Utilidad (pérdida) antes de impuestos 108,654.55 PASIVOS
menos impuesto a la renta -32,596.36 Impuestos por pagar 32,596.36
Utilidad neta 76,058.18 Comisiones por pagar 226,800.00
Total pasivos 259,396.36
PATRIMONIO
Capital social 10,000.00
FLUJO DE EFECTIVO Resultado acumulados 449,858.18
ENTRADAS Total patrimonio 459,858.18
Cobranzas por ventas periodo actual 630,000.00 PASIVOS + PATRIMONIO 719,254.55
Cobranzas ventas periodo anterior 154,000.00
Aporte de capital 0.00 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Total entradas 784,000.00
SALIDAS Capital social esu. Acumu. Total
Compras -440,000.00
Gastos de administracion -36,000.00 Saldo al 31.12.03 10,000.00 373,800.00 383,800.00
Impuesto a la renta periodo anterior -76,440.00
Comisiones de vendedores periodo anter -277,200.00 Aporte de capital 0.00
Compra de la maquina 0.00
Total salidas -829,640.00 Util. Ejercicio 76,058.18 76,058.18
ENTRADAS - SALIDAS -45,640.00
más saldo inicial 553,440.00 Saldo al 31.12.04 10,000.00 449,858.18 459,858.18
SALDO FINAL DE CAJA 507,800.00
 PERIODO CINCO: PISCOS EL SOL S.A.

OBJETIVO: Entender el costo de producción, la depreciación y el costo promedio.

En este período la empresa decide producir y ya no comprar. El 1 de enero decide comprar una
bodega para destilar su propio pisco. El inmueble le costó 300,000 y la maquinaria, 220,000. Estas
inversiones fueron financiadas con un aporte de capital de 100,000. Produjo 18,000 botellas y
vendió las 18,000. Mantiene las condiciones sobre el crédito a sus clientes y el resto de supuestos.
El costo de producción está compuesto de mano de obra, materiales y otros costos indirectos de
fabricación por la suma de $14 por unidad. Considere que todo el activo fijo tiene una vida útil de
10 años y se estima una depreciación en línea recta. Todavía no hay IGV.

RESUMEN DE DATOS COSTO DE LO VENDIDO

Unidades Precio Unid $/unid. Total $
Ventas 18,000.00 42.00 Inventario Inicial 4,000.00 21.36 85,454.55
Unidades Costo Variable Costo de producción 18,000.00 16.89 304,000.00
Costo de producción 18,000.00 14.00 Mercadería disponible para la vent 22,000.00 17.70 389,454.55
Gasto de administración 62,000.00 Costo de ventas 18,000.00 17.70 318,644.63
Gastos de ventas (de las ventas) 30% Inventario final 4,000.00 17.70 70,809.92
Patrimonio adicional (acciones comunes) 100,000.00
Impuesto a la Renta 30% COSTO DE PRODUCCION
Compra de maquina 520,000.00 Unid $/unid. Total $
Mano de obra, materiales y otros 18,000.00 14.00 252,000.00
Depreciación 52,000.00
Total 304,000.00

ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (al final del periodo)

Ventas 756,000.00 ACTIVOS
Costo de ventas -318,644.63 Efectivo 270,403.64
Utilidad bruta 437,355.37 Cuentas por cobrar 126,000.00
menos gastos de administración y venta -288,800.00 Inventario final 70,809.92
Utilidad de operación 148,555.37 Activo Fijo 520,000.00
menos gastos financieros Menos: Depreciación Acumulada -52,000.00
Utilidad (pérdida) antes de impuestos 148,555.37 Total activos 935,213.55
menos impuesto a la renta -44,566.61 PASIVOS
Utilidad neta 103,988.76 Impuestos por pagar 44,566.61
Comisiones por pagar 226,800.00
Total pasivos 271,366.61
PATRIMONIO
FLUJO DE EFECTIVO Capital social 110,000.00
ENTRADAS Resultado acumulados 553,846.94
Cobranzas por ventas periodo actual 630,000.00 Total patrimonio 663,846.94
Cobranzas ventas periodo anterior 126,000.00 PASIVOS + PATRIMONIO 935,213.55
Aporte de capital 100,000.00
Total entradas 856,000.00 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
SALIDAS
Costo de producción -252,000.00 Capital social esu. Acumu. Total
Gastos de administracion -62,000.00
Impuesto a la renta periodo anterior -32,596.36 Saldo al 31.12.04 10,000.00 449,858.18 459,858.18
Comisiones de vendedores periodo anter -226,800.00
Compra de la maquina -520,000.00 Aporte de capital 100,000.00 100,000.00
Total salidas ###
ENTRADAS - SALIDAS -237,396.36 Util. Ejercicio 103,988.76 103,988.76
más saldo inicial 507,800.00
SALDO FINAL DE CAJA 270,403.64 Saldo al 31.12.05 110,000.00 553,846.94 663,846.94
 PERIODO SEIS: PISCOS EL SOL S.A.

OBJETIVO: Entender el concepto de dividendos declarados y pagados.

En este período las ventas de la empresa han disminuido. Produjo 22,000 unidades y vende 15,000.
Mantiene las condiciones sobre el crédito a sus clientes y el resto de supuestos. La política de
pago de comisiones de los vendedores se modifica de manera que se pagan las comisiones en el
mismo periodo que se vende. Se decide declarar dividendos por la suma de $80,000 y se pagan
solamente 60,000. Todavía no hay IGV.

RESUMEN DE DATOS COSTO DE LO VENDIDO

Unidades Precio Unid $/unid. Total $
Ventas 15,000.00 42.00 Inventario Inicial 4,000.00 17.70 70,809.92
Unidades Costo Variable Costo de producción 22,000.00 16.36 360,000.00
Costo de producción 22,000.00 14.00 Mercadería disponible para la vent 26,000.00 16.57 430,809.92
Gasto de administración 62,000.00 Costo de ventas 15,000.00 16.57 248,544.18
Gastos de ventas (de las ventas) 30% Inventario final 11,000.00 16.57 182,265.73
Impuesto a la Renta 30%
Depreciación 10% COSTO DE PRODUCCION
Dividendos declarados 80,000.00 Unid $/unid. Total $
Dividendos pagados 60,000.00 Mano de obra, materiales y otros 22,000.00 14.00 308,000.00
Depreciación 52,000.00
Total 360,000.00

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS BALANCE GENERAL (al final del periodo)

Ventas 630,000.00 ACTIVOS
Costo de ventas -248,544.18 Efectivo 31,037.02
Utilidad bruta 381,455.82 Cuentas por cobrar 105,000.00
menos gastos de administración y venta -251,000.00 Inventario final 182,265.73
Utilidad de operación 130,455.82 Activo Fijo 520,000.00
menos gastos financieros Menos: Depreciación Acumulada -104,000.00
Utilidad (pérdida) antes de impuestos 130,455.82 Total activos 734,302.76
menos impuesto a la renta -39,136.75 PASIVOS
Utilidad neta 91,319.07 Impuestos por pagar 39,136.75
Dividendos por pagar 20,000.00
Total pasivos 59,136.75
PATRIMONIO
FLUJO DE EFECTIVO Capital social 110,000.00
ENTRADAS Resultado acumulados 565,166.01
Cobranzas por ventas periodo actual 525,000.00 Total patrimonio 675,166.01
Cobranzas ventas periodo anterior 126,000.00 PASIVOS + PATRIMONIO 734,302.76
Aporte de capital
Total entradas 651,000.00 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
SALIDAS
Costo de producción -308,000.00 Capital social esu. Acumu. Total
Gastos de administracion -62,000.00
Impuesto a la renta periodo anterior -44,566.61 Saldo al 31.12.05 110,000.00 553,846.94 663,846.94
Comisiones de vendedores periodo anteri -415,800.00
Pago de dividendos -60,000.00 Dividendos -80,000.00 -80,000.00
Total salidas -890,366.61
ENTRADAS - SALIDAS -239,366.61 Util. Ejercicio 91,319.07 91,319.07
más saldo inicial 270,403.64
SALDO FINAL DE CAJA 31,037.02 Saldo al 31.12.06 110,000.00 565,166.01 675,166.01
 PERIODO SIETE: PISCOS EL SOL S.A.

OBJETIVO: Introducir el tema del financiamiento.

Al inicio de este período la empresa obtiene un préstamo de $80,000 a ser repagado en cuatro
cuotas con amortizaciones iguales. Tasa de interés: 12% anual. Intereses y amortización se pagan
al inicio del siguiente periodo. Se pagan los dividendos adeudados del periodo anterior. Se
producen 15,000 botellas y se venden 21,000 botellas. El resto de informacion se mantiene igual.
No hay IGV.

RESUMEN DE DATOS COSTO DE LO VENDIDO

Unidades Precio Unid $/unid. Total $
Ventas 21,000.00 42.00 Inventario Inicial 11,000.00 16.57 182,265.73
Unidades Costo Variable Costo de producción 15,000.00 17.47 262,000.00
Costo de producción 15,000.00 14.00 Mercadería disponible para la vent 26,000.00 17.09 444,265.73
Gasto de administración 62,000.00 Costo de ventas 21,000.00 17.09 358,830.02
Gastos de ventas (de las ventas) 30% Inventario final 5,000.00 17.09 85,435.72
Impuesto a la Renta 30%
Depreciación 10% COSTO DE PRODUCCION
Préstamo 80,000.00 Unid $/unid. Total $
Tasa de Interes 12% Mano de obra, materiales y otros 15,000.00 14.00 210,000.00
Depreciación 52,000.00
Total 262,000.00

FINANCIAMIENTO DE PRÉSTAMOS
CRONOGRAMA
GASTOS DEVENGADOS
Periodo Saldo inicial Intereses Amort. Pago total Saldo final
7 80000.00 80000.00 9600.00
8 80000.00 9600.00 20000.00 29600.00 60000.00 7200.00
9 60000.00 7200.00 20000.00 27200.00 40000.00 4800.00
10 40000.00 4800.00 20000.00 24800.00 20000.00 2400.00
11 20000.00 2400.00 20000.00 22400.00 0.00 0.00

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS BALANCE GENERAL (al final del periodo)

Ventas 882,000.00 ACTIVOS
Costo de ventas -358,830.02 Efectivo 355,300.28
Utilidad bruta 523,169.98 Cuentas por cobrar 147,000.00
menos gastos de administración y venta -326,600.00 Inventario final 85,435.72
Utilidad de operación 196,569.98 Activo Fijo 520,000.00
menos gastos financieros -9,600.00 Menos: Depreciación Acumulada -156,000.00
Utilidad (pérdida) antes de impuestos 186,969.98 Total activos 951,736.00
menos impuesto a la renta -56,091.00 PASIVOS
Utilidad neta 130,878.99 Impuestos por pagar 56,091.00
Intereses por pagar 9,600.00
Deuda a largo plazo 80,000.00
Total pasivos 145,691.00
FLUJO DE EFECTIVO PATRIMONIO
ENTRADAS Capital social 110,000.00
Cobranzas por ventas periodo actual 735,000.00 Resultado acumulados 696,045.00
Cobranzas ventas periodo anterior 105,000.00 Total patrimonio 806,045.00
Préstamo recibido 80,000.00 PASIVOS + PATRIMONIO 951,736.00
Total entradas 920,000.00
SALIDAS ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Costo de producción -210,000.00
Gastos de administracion -62,000.00 Capital socialResu. Acumu. Total
Impuesto a la renta periodo anterior -39,136.75
Comisiones de vendedores periodo actua -264,600.00 Saldo al 31.12.06 110,000.00 565,166.01 675,166.01
Pago de dividendos -20,000.00
Total salidas -595,736.75 Dividendos 0.00
ENTRADAS - SALIDAS 324,263.25
más saldo inicial 31,037.02 Capitalización 0.00
SALDO FINAL DE CAJA 355,300.28
Util. Ejercicio 130,878.99 130,878.99

Saldo al 31.12.07 110,000.00 696,045.00 806,045.00

 PERIODO OCHO

OBJETIVO: Introducir el tema de cargas diferidas. Asimismo, incluir la reserva legal.

Al inicio de este periodo la empresa contrata una poliza de seguros generales por la suma de
$12,000 que tendra una cobertura de dos años. La poliza se paga al contado. Produce 15,000
botellas y vende las 15,000. Las comisiones a los vendedores se paga en este periodo. Aparece la
obligatoriedad de crear la reserva legal. El resto de condiciones permanecen iguales. No hay IGV.

RESUMEN DE DATOS COSTO DE LO VENDIDO

Unidades Precio Unid $/unid. Total $
Ventas 15,000.00 42.00 Inventario Inicial 5,000.00 17.09 85,435.72
Unidades Costo Variable Costo de producción 15,000.00 17.47 262,000.00
Costo de producción 15,000.00 14.00 Mercadería disponible para la vent 20,000.00 17.37 347,435.72
Gasto de administración 62,000.00 Costo de ventas 15,000.00 17.37 260,576.79
Gastos de ventas (de las ventas) 30% Inventario final 5,000.00 17.37 86,858.93
Impuesto a la Renta 30%
Depreciación 10% COSTO DE PRODUCCION
Préstamo 80,000.00 Unid $/unid. Total $
Tasa de Interes 12% Mano de obra, materiales y otros 15,000.00 14.00 210,000.00
Póliza de seguros generales 12,000.00 Depreciación 52,000.00
Reserva legal 10% Total 262,000.00

FINANCIAMIENTO DE PRÉSTAMOS
CRONOGRAMA
GASTOS DEVENGADOS
Periodo Saldo inicial Intereses Amort. Pago total Saldo final
7 80000.00 80000.00 9600.00
8 80000.00 9600.00 20000.00 29600.00 60000.00 7200.00
9 60000.00 7200.00 20000.00 27200.00 40000.00 4800.00
10 40000.00 4800.00 20000.00 24800.00 20000.00 2400.00
11 20000.00 2400.00 20000.00 22400.00 0.00 0.00

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS BALANCE GENERAL (al final del periodo)

Ventas 630,000.00 ACTIVOS
Costo de ventas -260,576.79 Efectivo 468,609.28
Utilidad bruta 369,423.21 Cuentas por cobrar 105,000.00
menos gastos de administración y venta -251,000.00 Inventario final 86,858.93
menos póliza de seguros -6,000.00 Seguros pagados por anticipado 6,000.00
Utilidad de operación 112,423.21 Activo Fijo 520,000.00
menos gastos financieros -7,200.00 Menos: Depreciación Acumulada -208,000.00
Utilidad (pérdida) antes de impuestos 105,223.21 Total activos 978,468.21
menos impuesto a la renta -31,566.96 PASIVOS
Utilidad neta 73,656.25 Impuestos por pagar 31,566.96
Intereses por pagar 7,200.00
Deuda a largo plazo 60,000.00
FLUJO DE EFECTIVO Total pasivos 98,766.96
ENTRADAS PATRIMONIO
Cobranzas por ventas periodo actual 525,000.00 Capital social 110,000.00
Cobranzas ventas periodo anterior 147,000.00 Reserva legal 7,365.62
Total entradas 672,000.00 Resultado acumulados 762,335.63
SALIDAS Total patrimonio 879,701.25
Costo de producción -210,000.00 PASIVOS + PATRIMONIO 978,468.21
Gastos de administracion -62,000.00
Impuesto a la renta periodo anterior -56,091.00
Comisiones de vendedores periodo actua -189,000.00
Pago de póliza de seguros -12,000.00
Pago de intereses -9,600.00 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Pago de amortización -20,000.00
Total salidas -558,691.00
ENTRADAS - SALIDAS 113,309.00 Capital social R. Legal Resu. Acumu. Total
más saldo inicial 355,300.28
SALDO FINAL DE CAJA 468,609.28 Saldo al 31.12.07 110,000.00 696,045.00 806,045.00

Dividendos

Reserva legal 7,365.62 -7,365.62 0.00

Util. Ejercicio 73,656.25 73,656.25

Saldo al 31.12.08 110,000.00 7,365.62 762,335.63 879,701.25

 PERIODO NUEVE

OBJETIVO: Introducir el IGV.

Bajo los mismos supuestos del año anterior, incluya el IGV para las ventas y para el costo de
producción. Este año todo se cobra al contado. La tasa del IGV es de 19%.

RESUMEN DE DATOS COSTO DE LO VENDIDO

Unidades Precio Unid $/unid. Total $
Ventas 15,000.00 42.00 Inventario Inicial 5,000.00 17.37 86,858.93
Unidades Costo Variable Costo de producción 15,000.00 17.47 262,000.00
Costo de producción 15,000.00 14.00 Mercadería disponible para la vent 20,000.00 17.44 348,858.93
Gasto de administración 62,000.00 Costo de ventas 15,000.00 17.44 261,644.20
Gastos de ventas (de las ventas) 30% Inventario final 5,000.00 17.44 87,214.73
Impuesto a la Renta 30%
Depreciación 10% COSTO DE PRODUCCION
Préstamo 80,000.00 Unid $/unid. Total $
Tasa de Interes 12% Mano de obra, materiales y otros 15,000.00 14.00 210,000.00
Póliza de seguros generales 12,000.00 Depreciación 52,000.00
Reserva legal 10% Total 262,000.00
IGV CP 39,900.00

FINANCIAMIENTO DE PRÉSTAMOS
CRONOGRAMA
GASTOS DEVENGADOS
Periodo Saldo inicial Intereses Amort. Pago total Saldo final
7 80000.00 80000.00 9600.00
8 80000.00 9600.00 20000.00 29600.00 60000.00 7200.00
9 60000.00 7200.00 20000.00 27200.00 40000.00 4800.00
10 40000.00 4800.00 20000.00 24800.00 20000.00 2400.00
11 20000.00 2400.00 20000.00 22400.00 0.00 0.00

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS BALANCE GENERAL (al final del periodo)

Ventas 630,000.00 ACTIVOS
Costo de ventas -261,644.20 Efectivo 763,642.32
Utilidad bruta 368,355.80 Cuentas por cobrar 0.00
menos gastos de administración y venta -251,000.00 Inventario final 87,214.73
menos póliza de seguros -6,000.00 Seguros pagados por anticipado
Utilidad de operación 111,355.80 Activo Fijo 520,000.00
menos gastos financieros -4,800.00 Menos: Depreciación Acumulada -260,000.00
Utilidad (pérdida) antes de impuestos 106,555.80 Total activos 1,110,857.05
menos impuesto a la renta -31,966.74 PASIVOS
Utilidad neta 74,589.06 IGV por pagar 79,800.00
Impuestos por pagar 31,966.74
Intereses por pagar 4,800.00
FLUJO DE EFECTIVO Deuda a largo plazo 40,000.00
ENTRADAS Total pasivos 156,566.74
Cobranzas por ventas periodo actual 630,000.00 PATRIMONIO
IGV de las cobranzas, periodo actual 119,700.00 Capital social 110,000.00
Cobranzas ventas periodo anterior 105,000.00 Reserva legal 14,824.53
Total entradas 854,700.00 Resultado acumulados 829,465.78
SALIDAS Total patrimonio 954,290.31
Costo de producción -210,000.00 PASIVOS + PATRIMONIO 1,110,857.05
IGV del costo de producción -39,900.00
Gastos de administracion -62,000.00 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Impuesto a la renta periodo anterior -31,566.96
Comisiones de vendedores periodo actua -189,000.00 Capital social R. Legal Resu. Acumu. Total
Pago de intereses -7,200.00
Pago de amortización -20,000.00 Saldo al 31.12.08 110,000.00 7,365.62 762,335.63
Total salidas -559,666.96
ENTRADAS - SALIDAS 295,033.04 Dividendos
más saldo inicial 468,609.28
SALDO FINAL DE CAJA 763,642.32 Reserva legal 7,458.91 -7,458.91

Util. Ejercicio 74,589.06

Saldo al 31.12.09 110,000.00 14,824.53 829,465.78

 PERIODO DIEZ

OBJETIVO: Introducir la compra de patente y su amortización .

Bajo los mismos supuestos del año anterior, incluya la compra de una patente por un valor de s/.
200,000 por un tiempo de 8 años .

RESUMEN DE DATOS COSTO DE LO VENDIDO

Unidades Precio Unid $/unid. Total $
Ventas 15,000.00 42.00 Inventario Inicial 5,000.00 17.44 87,214.73
Unidades Costo Variable Costo de producción 15,000.00 19.13 287,000.00
Costo de producción 15,000.00 14.00 Mercadería disponible para la vent 20,000.00 18.71 374,214.73
Gasto de administración 62,000.00 Costo de ventas 15,000.00 18.71 280,661.05
Gastos de ventas (de las ventas) 30% Inventario final 5,000.00 18.71 93,553.68
Impuesto a la Renta 30%
Depreciación 10% COSTO DE PRODUCCION
Préstamo 80,000.00 Unid $/unid. Total $
Tasa de Interes 12% Mano de obra, materiales y otros 15,000.00 14.00 210,000.00
Póliza de seguros generales 12,000.00 Depreciación 52,000.00
Reserva legal 10% Amortización 25,000.00
Patente 200,000.00 Total 287,000.00
IGV CP 39,900.00

FINANCIAMIENTO DE PRÉSTAMOS
CRONOGRAMA
GASTOS DEVENGADOS
Periodo Saldo inicial Intereses Amort. Pago total Saldo final
7 80000.00 80000.00 9600.00
8 80000.00 9600.00 20000.00 29600.00 60000.00 7200.00
9 60000.00 7200.00 20000.00 27200.00 40000.00 4800.00
10 40000.00 4800.00 20000.00 24800.00 20000.00 2400.00
11 20000.00 2400.00 20000.00 22400.00 0.00 0.00

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS BALANCE GENERAL (al final del periodo)

Ventas 630,000.00 ACTIVOS
Costo de ventas -280,661.05 Efectivo 675,875.58
Utilidad bruta 349,338.95 Cuentas por cobrar 0.00
menos gastos de administración y venta -251,000.00 Inventario final 93,553.68
Seguros pagados por anticipado
Utilidad de operación 98,338.95 Activo Fijo 520,000.00
menos gastos financieros -2,400.00 Menos: Depreciación Acumulada -312,000.00
Utilidad (pérdida) antes de impuestos 95,938.95 Patente 200,000.00
menos impuesto a la renta -28,781.69 amortización -25,000.00
Utilidad neta 67,157.27 Total activos 1,152,429.26
PASIVOS
IGV por pagar 79,800.00
FLUJO DE EFECTIVO Impuestos por pagar 28,781.69
ENTRADAS Intereses por pagar 2,400.00
Cobranzas por ventas periodo actual 630,000.00 Deuda a largo plazo 20,000.00
IGV de las cobranzas, periodo actual 119,700.00 Total pasivos 130,981.69
Cobranzas ventas periodo anterior 0.00 PATRIMONIO
Total entradas 749,700.00 Capital social 110,000.00
SALIDAS Reserva legal 21,540.26
Costo de producción -210,000.00 Resultado acumulados 889,907.32
IGV del costo de producción -39,900.00 Total patrimonio 1,021,447.58
Pago de IGV del periodo anterior -79,800.00 PASIVOS + PATRIMONIO 1,152,429.26
Gastos de administracion -62,000.00
Impuesto a la renta periodo anterior -31,966.74 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Comisiones de vendedores periodo actua -189,000.00
Pago de intereses -4,800.00 Capital social R. Legal Resu. Acumu. Total
Pago de amortización -20,000.00
Pago de Patentes -200,000.00 Saldo al 31.12.08 110,000.00 14,824.53 829,465.78 954,290.31
Total salidas -837,466.74
ENTRADAS - SALIDAS -87,766.74 Dividendos
más saldo inicial 763,642.32
SALDO FINAL DE CAJA 675,875.58 Reserva legal 6,715.73 -6,715.73 0.00

Util. Ejercicio 67,157.27 67,157.27

Saldo al 31.12.09 110,000.00 21,540.26 889,907.32 1,021,447.58