UNIVERSIDAD DEL PACIFICO

PACIFICO BUSINESS SCHOOL

CURSO ESPECIALIZADO
Curso: Costos y presupuestos

Ejercicio - Presupuesto flexible

Horizons Unlimited fabrica una línea completa muy conocida de armazones y lentes para sol. La empresa
utiliza un sistema de costeo estándar para fijar estándares alcanzables para los materiales directos, la mano
de obra y los gastos indirectos. Los estándares se revisan cada año, según es necesario. Los gerentes de
departamento, cuyas evaluaciones y primas se ven afectadas por el desempeño de sus departamentos, son
responsables de explicar las variaciones en sus informes de desempeño por departamentos.

Hace poco tiempo, las variaciones en la manufactura de la línea de prestigio de lentes para sol visionaire,
han sido motivo de preocupación. Sin motivo aparente, se presentaron variaciones desfavorables de
materiales y mano de obra. Se espera que en la reunión mensual del personal, Jim Denton, gerente de la
línea Visionaire, explique las variaciones y sugiera formas de mejorar el desempeño. A Dentron le solicitaran
que explique el siguiente informe de desempeño para el 20x7.

Resultados Importes del

Reales presupuesto estático

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Unidades vendidas 4,850 5,000

Ingresos S/ 397,700 S/ 400,000

Costos de fabricación variables 234,643 216,000

Costos de fabricación fijos 72,265 75,000

Margen bruto 90,792 109,000

Dentron recopiló la siguiente información:

a) En 20x7, tres partidas comprendían los costos de fabricación variables estándar:

 Materiales directos: Armazones. Costo del presupuesto estático de S/ 33,000. El insumo

estándar para 20x7 es de 3.00 onzas por unidad.

 Materiales directos: Lentes. Costos del presupuesto estático de S/ 93,000. El insumo

estándar para 20x7 es de 6.00 onzas por unidad.
  Mano de obra directa de fabricación: Costos del presupuesto estático de S/ 90,000. El
insumo estándar para 20x7 es de 1.2 horas por unidad.

Asuman que no hay costos indirectos de fabricación variables.

b) Los costos de fabricación variables reales en el 20x7 fueron:

 Materiales directos: Armazones. Costos reales de S/ 37,248. Las onzas reales utilizadas fueron 3.20
por unidad.

 Materiales directos: Lentes. Costos reales S/ 100,492. Las onzas reales utilizadas fueron 7.00 por
unidad.

 Mano de obra directa de fabricación. Costos reales de S/ 96,903. La tasa de mano de obra real fue
de S/ 14.80 por hora.

Requerimientos:

1. Prepare un informe que incluya:

a) Variación del precio de venta

b) Variación en el volumen de ventas y variación del presupuesto flexible para: ingresos;

costos variables de fabricación; costos fijos de fabricación y margen bruto.

c) Variación en precio y en eficiencia para:

 Materiales directos: armazones

 Materiales directos: lentes

 Mano de obra directa de fabricación

2. Proporcione posibles explicaciones para los materiales directos: variaciones en precio y eficiencia
de los lentes en Horizons, en el requerimiento 1. C.