INSTITUTO SUPERIOR TECNOLOGICO CARIAMANGA
CCONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y DE SEGUROS
CUARTO CICLO
NOMBRE Y APELLIDOS: FECHA;__
‘CASO PRACTICO.
Hasta aqui se ha concluido con el estudio de las cuentas del Activo. Con fa finalidad de
comprobar lo aprendido los animo a desarrollar la siguiente actividad préctica que les ayudaré
a cuantificar sus progresos.
Por favor realizar el registro de las siguientes transacciones en el libro diario:
Enero 3 20XX, El Banco ABC S.A, durante el dia registra los siguientes datos de la caja 2
Tabla 56. Movimientos de la caja 2 del Banco ABC S.A del 3 de enero del 20XX
Saldo-de caja al2 de enero del 20K $51.50
()ingresos del dia 3 de enero $21.200,
()Egresos del dia 3 de enero $32,410
= Saldo de caja al 3 de enero
Saldo segin el arqueo de caja 40.190
CObtenga el saldo de caja al 3 de enero y determine si hay un faltante o sobrante de caja y realice
el asiento correspondiente para cuadrar la caja 2.
Enero 9 20XX. En la semana del 9 de enero en el Banco XVZ S.A, se registraron $750,000 en
depésitos (ahorro, a la vista y a plazo). Con este dato registrar el asiento. contable
correspondiente al encaje bancario, Considere el % de encaje obligatorio tomando en cuenta
‘que el Banco XYZ:S.A. tienen el valor de 500 millones de délares en activos.
Enero 15 20XX. El Banco “XYZ" S.A.,realiza el proceso de la cémara de compensacién. Este
bbanco entrega 61 cheques a los otros bancos por la cantidad de $91.220 y recibe 50 cheques,
por el valor de $89.120
Febrero 18 20XX. El Banco Amazonas, presta al Banco del Austro la cantidad de $150.000 a un
plazo de 9 dias a una tasa del 8%, transaccin que se realiza a través del Banco Central del
Ecuador.
Febrero 21 20XX. E| Produbanco recupera un depésito a plazo del Banco Pichincha por el valor
cde $450,000 a un plazo de 61 dias, a una tasa del 10%, transaccién que se acredita en la cuenta
cortiente del Banco del Pacifico.
Marzo 25 20XX. El Banco de Loja vende 10 dias antes del vencimiento por necesidades de
liquidez, un bono cupén cero del Banco Central del Ecuador por el valor de $795.000. El valor
original del bono era de 800,000, la tasa de interés es del 7,5% y era a 91 dias plazo. Esta
transaccién se realiza a través del BCE. (Un bono cupén cero quiere decir que se paga al
vencimiento el interés del bono, junto con el capital).
impulsado por CamScannerMarzo 28 20XX. El Banco de Loja concede un crédito a la empresa Atrifecsa S.A. por el valor de
$105,000, el tipo de crédito es comercial, el plazo es de 360 dias y la tasa de interés por cobrar
fs del 12%. El depdsito del crédito se realiza a la cuenta corriente de la empresa. Los pagos de
los dividendos se realizan de forma mensual. Realizar el asiento de la concesién del crédito.
Adicionalmente realice la tabla de amortizacién por el sistema alemén.
‘Abril 12 20XX. EI Sr. Radl Ortega propietario de la cuenta corriente 0205078591, posee un saldo
‘en su cuenta de $1.500. Este seffor necesita girar un cheque por 7.000, por lo que llama al oficial
de cuenta para pedirle un sobregiro de 6.000.
‘Abril 30 20XX. El Sr. Raiil Ortega paga el sobregiro del dia 30 y paga el interés del 16% y el 42%
de comisién bancaria
Mayo 15 20XX. El Banco Pichincha compra a Automotores del Sur, un auto, para uso de la
_gerencia de operaciones por el valor de $32.000,00 + 12% del IVA y se paga con cheque no. 191
de gerencia. Para el registro contable considerar el 10% de retencién de IVA por ser una
transaccién entre contribuyentes especiales y el 196 sobre el impuesto a la renta.
Mayo 25 20XX El Banco ABC S.A. cancela mediante cheque de gerencia no. 294 a la empresa
ZXY, seis meses de arriendo de un local comercial a raz6n de $1.000 cada mes mas el 12% del
IVA. El banco realiza la retencién del impuesto a la renta del 8% y la retencién del 70% del IVA.
Junio 13 20XX. EI Banco “ABC” S.A, registra por concepto de honorarios legales, gastos de
constitucién del Banco, la cantidad de $15.000 mas el 12% de IVA. La empresa retiene al bufete
de abogados “Castro Cla. Ltda.” el 2% de impuesto a la renta y el 70% del IVA y pagalla diferencia
con cheques de gerencia.
Junio 28 20XX. E Banco XYZ compra una oficina para instalar una nueva agencia por el valor de
$305,000. El valor del terreno es $100.000 yla edificacin es la diferencia. El Banco gira el cheque
no. 777 del Banco Pichincha. Esta transaccién est exenta de IVA y no procede la retencién de
impuesto ala renta.
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