TEMA 02 - CONTABILIDAD MINERA

COMPAÑÍA MINERA BUENA VISTA SAC

Minerales Extraídos Centros de costos (areas)

Cobre Producción de extracción
Estaño producción de cobre
Plomo Producción de estaño
Producción de barras plomo
Etapas de explotación Producción de bronce
Extracción
Chancado
Molienda
Fundición
Moldeado

DESARROLLO:

Intangible (extracción) Valor libros Amort. Anual

Concesión minera (25 años) 2,456,000.00 98,240.00

Activos fijos (extracción) Valor libros Tasas Dep. anual

Maquinarias pesadas 1,950,000.00 10% 195,000.00
Unidades de transporte 956,421.00 20% 191,284.20
Equipos de perforación 1,756,788.00 10% 175,678.80
Equipos de cómputo 250,460.00 25% 62,615.00
Muebles y enseres 245,465.00 10% 24,546.50
649,124.50

Productos en proceso Cantidad Cost. Unitario Costo total

Plomo (etapa de molienda) 700 440.00 308,000.00

Fundición Fundición
Activos fijos (demás etapas) Chancado Molienda
(bronce) (plomo)
Maquinarias 1,645,416.00 1,706,420.00 1,745,615.00 908,350.00
tasas de depreciación 10% 10% 10% 10%
Depreciación anual 164,541.60 170,642.00 174,561.50 90,835.00

Saldo inicial Compras

suministros (Extracción)
Cantidad Cost. Unitario Costo total Cantidad
 Repuestos 514,860.00
petroleo diésel 18,000 17.10 307,800.00 15,000
Gasolina 500 20.80 10,400.00
833,060.00

Materiales aux. (demás etapas) Saldo inicial Consumo Saldo final

Repuestos (chancado) 315,500.00 252,400.00 63,100.00
Repuestos (moldeado - bronce) 408,350.00 367,515.00 40,835.00
Repuesto (molienda) 304,115.00 212,880.50 91,234.50
Repuesto (fundiciones) 307,600.00 199,940.00 107,660.00
1,335,565.00 1,032,735.50 302,829.50

Distribución del c
Materiales aux. (todas las etap.) Saldo inicial Consumo Saldo final Extracción
Articulo de seguridad indust. 645,941.00 581,346.90 64,594.10 116,269.38

Producción (Extracción) Toneladas Tasas

Cobre 24,500 39.84%
Estaño 22,500 36.59%
Plomo 14,500 23.58%
61,500 100.00%

Producción final Toneladas Tasas

Bronce 18,250 61.76%
Barras de plomo 11,300 38.24%
29,550 100.00%

Mano de obra directa Costo

Extracción de minerales 2,330,000.00
Chancado de minerales 1,030,000.00
Molienda de minerales 1,140,000.00
Fundición de minerales 810,016.00
Moldeado de bronce 220,300.00
5,530,316.00

Servicios diversos Costo

Extracción minerales 356,861.00
Mantenimiento de chancadoras 355,460.00
mantenimiento de moledoras 299,788.00
Mantenimiento de fundidoras 345,600.00
1,357,709.00
 Compras Disponible
Consumo Saldo final
Cost. Unitario Costo total Cantidad Cost. Unitario Costo total
 514,860.00 437,631.00 77,229.00
18.80 282,000.00 33,000 17.87 589,800.00 530,820.00 58,980.00
500 20.80 10,400.00 7,280.00 3,120.00
282,000.00 1,115,060.00 975,731.00 139,329.00

Distribución del consumo (Areas)

Cobre Estaño Plomo Bronce
116,269.38 116,269.38 116,269.38 116,269.38
 1° CENTRO DE COSTOS.- EXTRACCIÓN MINERA
Cobre Estaño Plomo
Elementos del costo
39.84% 36.59% 23.58%
Materiales aux., suminist. y repuest. 435,024.54 399,512.33 257,463.50
Repuestos 174,340.80 160,108.90 103,181.29
petroleo diésel 211,464.88 194,202.44 125,152.68
Gasolina 2,900.16 2,663.41 1,716.42
articulos de seguridad 46,318.70 42,537.58 27,413.11
Mano de obra 928,211.38 852,439.02 549,349.59
Remuneracion más cargas sociales 928,211.38 852,439.02 549,349.59
Costos indirectos 439,894.71 403,984.94 260,345.85
Amortizacion de intangibles 39,136.26 35,941.46 23,162.28
Depreciaciación 258,594.31 237,484.57 153,045.61
Servicios diversos 142,164.14 130,558.90 84,137.96
Costo total de extracción 1,803,130.64 1,655,936.30 1,067,158.95
TONELADAS PRODUCIDAS 24,500 22,500 14,500
COSTO POR TONELADAS 73.60 73.60 73.60

CONSUMO PARA LA PRODUCCIÓN 1,081,878.38 662,374.52 1,067,158.95

TONELADAS CONSUMIDAS 14,700 9,000 14,500

QUEDA DISPONIBLE 721,252.25 993,561.78 -

TONELADAS EN STOCK 9,800 13,500 -
 2° CENTRO DE COSTOS.- COBRE
Total Chancado Molienda
Elementos del costo
100.00% 25.00% 75.00%
1,092,000.38 Materia prima 1,081,878.38 -
437,631.00 Cobre 1,081,878.38
530,820.00 Estaño
7,280.00 Plomo
116,269.38 Materiales aux., suminist. y repuest. 129,616.94 172,008.09
2,330,000.00 Repuestos 100,549.59 84,806.05
2,330,000.00 Articulos de seguridad 29,067.35 87,202.04
1,104,225.50 Mano de obra 410,325.20 454,146.34
98,240.00 Remuneracion mas cargas sociales 410,325.20 454,146.34
649,124.50 Costos indirectos 207,155.11 187,407.07
356,861.00 Depreciación 65,549.09 67,979.33
4,526,225.88 Servicios genrales 141,606.02 119,427.74
61,500 Costo total de producciones 1,828,975.63 813,561.50
(+) invent. Inicial de product. Proceso
(-) Invent. Final de productos en proceso
2,811,411.85 Costo total de productos terminados 1,828,975.63 813,561.50
38,200

1,714,814.03
23,300
DE COSTOS.- COBRE 3° CENTRO DE COSTOS.- ESTAÑO 4° CENTRO DE COSTOS.- BRONCE
Total Chancado Molienda Total
Fundición Moldeado
100.00% 25.00% 75.00% 100.00%
1,081,878.38 662,374.52 - 662,374.52 4,747,661.07 -
1,081,878.38 2,642,537.13
662,374.52 662,374.52 2,105,123.94

301,625.03 121,408.81 165,085.14 286,493.95 181,617.09 425,649.69

185,355.65 92,341.46 77,883.11 170,224.57 123,482.40 367,515.00
116,269.38 29,067.35 87,202.04 116,269.38 58,134.69 58,134.69
864,471.54 376,829.27 417,073.17 793,902.44 500,263.69 220,300.00
864,471.54 376,829.27 417,073.17 793,902.44 500,263.69 220,300.00
394,562.18 190,244.49 172,108.54 362,353.02 388,003.12 -
133,528.43 60,198.15 62,430.00 122,628.15 174,561.50
261,033.76 130,046.34 109,678.54 239,724.88 213,441.62
2,642,537.13
### 1,350,857.08 754,266.85 2,105,123.94
### 5,817,544.98 645,949.69

2,642,537.13 1,350,857.08 754,266.85 2,105,123.94 5,817,544.98 645,949.69

TONELADAS PRODUCIDAS
COSTO POR TONELADA

VENTA DEL 75% BRONCE

TONELDAS

SALDO EN STOCK
TONELADAS EN STOCK

DETALLE DE LA VENTA DE LOS PRODUCTOS TERMINADOS:

CANTIDAD COSTO UNIT. COSTO USD

VENTA DE BRONCE 13,688 4,000.00 54,750,000.00
VENTA DE PLOMO 6,780 2,050.00 13,899,000.00
COSTOS.- BRONCE 5° CENTRO DE COSTOS.- BARRAS DE PLOMO
Total Chancado Molienda Fundición Total

4,747,661.07 1,067,158.95 - - 1,067,158.95

2,642,537.13
2,105,123.94
1,067,158.95 1,067,158.95
607,266.78 98,265.40 88,947.80 115,214.06 302,427.26
490,997.40 59,508.94 50,191.34 76,457.60 186,157.88
116,269.38 38,756.46 38,756.46 38,756.46 116,269.38
720,563.69 242,845.53 268,780.49 309,752.31 821,378.33
720,563.69 242,845.53 268,780.49 309,752.31 821,378.33
388,003.12 122,602.00 110,914.39 222,993.38 456,509.77
174,561.50 38,794.36 40,232.67 90,835.00 169,862.03
213,441.62 83,807.64 70,681.72 132,158.38 286,647.74
6,463,494.67
### 1,530,871.88 468,642.68 647,959.74 2,647,474.30
308,000.00 308,000.00

6,463,494.67 1,530,871.88 776,642.68 647,959.74 2,955,474.30

18,250 TONELADAS PRODUCID. 11,300

354.16 COSTO POR TONELADA 261.55

4,847,621.00 VENTA DEL 60% PLOMO 1,773,284.58

13,688 TONELADAS 6,780

1,615,873.67 SALDO EN STOCK 1,182,189.72

4,563 TONELADAS EN STOCK 4,520

T.C COSTO SOLES

3.91 214,072,500.00
3.88 53,928,120.00
268,000,620.00
costo de ventas
6,620,905.58
 ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y COSTO DE VENTAS

INVENTARIO INICIAL DE MATERIAS PRIMAS

+ COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS
+ OTROS CONCEPTOS (PRODUCCION MATERIA PRIMA) 4,526,225.88
MATERIAS PRIMAS DISPONIBLES 4,526,225.88
- INVENTARIO FINAL DE MATERIAS PRIMAS -1,714,814.03
= CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS 2,811,411.85

INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES AUXILIARES SUMIN 1,865,236.62

+ COMPRAS DE MATERIALES AUXILIARES
- INVENTARIO FINAL DE MATERIALES AUXILIARES -367,423.60
= CONSUMO DE MATERIAALES AUXILIARES 1,497,813.02
INVENTARIO INICIAL DE ENVASES Y EMBALAJES
+ COMPRAS DE ENVASES Y EMBALAJES
- INVENTARIO FINAL DE ENVASES Y ENBALAJES
= CONSUMO DE ENVASES Y EMBALAJES -
+ MANO DE OBRA 3,200,316.00
+COSTO DE FABRICACION 1,601,428.10
=TOTAL DE COSTOS DE PRODUCCION 9,110,968.97
+ INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 308,000.00
+ OTROS CONCEPTOS
- INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
=DISPONIBLE PARA LA VENTA 9,418,968.97
+ INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
- INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS -2,798,063.39

= COSTO DE VENTAS DE PRODUCTOS TERMINADOS 6,620,905.58

ESTADO DE RENDIMIENTO FINANCIERO POR FUNCION

VENTAS 268,000,620.00
(-) DESCUENTOS REBAJAS Y BONIFICACIONES
VENTAS NETAS 268,000,620.00

( -) COSTO DE VENTAS -6,620,905.58

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 261,379,714.42

GASTOS DE VENTA -46,786.00

GASTOS ADMINISTRATIVOS -464,650.00
OTROS INGRESOS
UTILIDAD DE OPERACIÓN 260,868,278.42

INGRESOS FINANCIEROS
GASTOS FINANCIEROS -298,474.00

UTILIDAD ANTES PARTICIPACION E IMPUESTO 260,569,804.42

PARTICIPACION DE TRABAJADORES 20,845,584.35
IMPUESTO A LA RENTA 70,718,644.92

UTILIDAD NETA 169,005,575.15

Pucallpa, Julio 2022

3,686,712.57