Modelo de Indicadores para la Implementación del BSC en la

Función de Auditoría Interna

El equipo Auditool presenta un modelo de indicadores para la implementación del Balanced

Scorecard en la Función de Auditoría Interna, partiendo de los conceptos desarrollados por
Robert Kaplan y David Norton, de tal forma que las áreas de auditoría puedan presentar los
resultados que tiene su gestión dentro de la organización, así como realizar una evaluación
periódica de los servicios prestados.

Si bien el marco teórico desarrollado por Kaplan y Norton plantea que se deben tener cuatro
(4) perspectivas orientadas a la parte financiera, los clientes, los procesos y el crecimiento, el
modelo presentado se desarrolla dentro de las perspectivas que debe tener la Función de
Auditoría Interna a la luz de la definición de auditoría interna, dada por el Instituto de
Auditores Internos (IIA) así:

La Auditoría Interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta,

concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización.

Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y

disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control
y gobierno.

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Indicadores

Personas Procesos

% del presupuesto dedicado a % de programas de auditoría

programas de Educación Continua de ejecutados / El total de programas a
los Auditores / Presupuesto total de desarrollar según el plan anual de
auditoría. auditoría

% de auditorías de IT realizadas /
No de auditores certificados como CIA, Total de procesos desarrollados con
CISA y/o similares / Total de Auditores componente IT según el nivel de
riesgo

% de Recomendaciones de Auditoría
Promedio de años de experiencia de los Interna implementadas / No de
Auditores Internos recomendaciones dadas por
Auditoría Interna

No de encuestas de satisfacción de las Número de días transcurridos para la

diferentes áreas auditadas con calificación entrega de los resultados de las
superior a XX / Sobre el total de encuestas auditorías / La fecha de finalización
realizadas de la auditoría

Participación en asociaciones y/o Tiempo promedio de la duración de

agremiaciones como el IIA las auditorías

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 Riesgos Creación y Protección de Valor

Número de riesgos identificados por

Número de mejores prácticas
Auditoría Interna en los procesos
implementadas, según las
auditados / Total de riesgos identificados
recomendaciones de Auditoría
por la Compañía para dichos procesos

Número de departamentos a los que se

Número de horas de formación en
les ha realizado una evaluación de
tendencias de la Industria
riesgos / Total de departamentos

Ahorro en costos por las

Número de oportunidades de mejora
recomendaciones implementadas de
identificadas
auditoría

Número de nuevos
Número de reuniones realizados procedimientos implementados
con el Comité de Auditoría de acuerdo con las
recomendaciones de auditoría

% de satisfacción sobre el trabajo de

% de funcionarios capacitados en la
auditoría, siendo identificada como un
gestión de riesgos / Total de
área generadora de valor en la
funcionarios
Compañía

Utilización de tecnología para el Tiempo de implementación de las

desarrollo de las auditorías recomendaciones de auditoría

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