UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

CONTABILIDAD II

AJUSTES 0 REGULARIZACIONES CONTABLES

CASO NO. 1

EMPRESA COMERCIAL LOS PINOS

CUENTAS SALDOS AL CUENTAS SALDOS AL

31.12.2016 31.12.2016
CAJA BANCOS 67.650 AJUSTE DE CAPITAL 12.100
CUENTAS POR COBRAR 17.820 RESERVAS 24.200
ALMACEN DE MERCADERIAS 13.640 AJUSTE DE RESERVAS 8.800
EDIFICIOS 132.000 RESULTADOS 10.010
ACUMULADOS
DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS 45.760 VENTAS 101.200
MUEBLES Y ENSERES 11.440 GASTOS POR SERVICIOS 6.600
DEPRECIACION ACUMULADA MUEB. Y ENSER. 4.620 ALQUILERES 26.400
VEHICULOS 22.880 INDEMNIZACIONES 9.900
DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS 5.720 GASTOS DE TRANSPORTE 5.500
CUENTAS POR PAGAR 13.530 DEPRECIACION EDIFICIOS 9.240
IMPUESTOS DEBITO FISCAL POR PAGAR 3.520 DEPRECIACION MUEB Y 1.540
ENSERES
PREVISION PARA INDEMNIZACION 9.900 DEPRECIACION VEHICULOS 2.750
CAPITAL SOCIAL 80.000 RESERVA LEGAL 3.000
AJUSTE DE CAPITAL 5.000

UFV: INICIO 2,46879, FINAL 2,84677

1.- AL 31 DE DICIEMBRE LAS OPERACIONES PENDIENTES SON:

GASTOS POR SERVICIOS, SEGÚN FACTURAS Bs1.600

De las cuentas por cobrar el 40 % fue declarado incobrable y se constituye una previsión del 70 %
de la incobrabilidad.

ALQUILERES DEL MES DE DICIEMBRE POR BS 3.000 SEGÚN FACTURA OFICIAL.

ACTUALIZAR Y DEPRECIAR EL ACTIVO FIJO

La previsión para Indemnizaciones del mes de diciembre no contabilizado es de Bs 1.200

Los intereses ganados por interese bancarios no registrados es de Bs 4.600

ACTUALIZAR EL RUBRO PATRIMONIAL

SE PIDE: ASIENTOS DE AJUSTE, HOJA DE TRABAJO DE 10 COLUMNAS.

COM PROB ANTES DE AJUSTE: No.1

Fecha Detalle Parcial Debe haber

31.12 GASTOS POR SERVICIOS 1.392
CREDITO FISCAL 208.-
CUENTAS POR PAGAR 1.600
ENERGIA ELECTRICA 1.600

GLOSA: REGISTRO DEL AJUSTE DE

GASTOS NO PAGADOS

1.600 13 % 208 NETO = 1392.-

De las cuentas por cobrar el 40 % fue declarado incobrable y se constituye una previsión del 70 %
de la incobrabilidad.17.820

1.- RECKASIFICACION DE CUENTAS: SE UTILIZA LA CUENTA : CUENTAS INCOBRABLES

COM PROB ANTES DE AJUSTE: No.2

Fecha Detalle Parcial Debe haber

31.12 CUENTAS INCOBRABLES 7.128

CUENTAS POR COBRAR 7.128

31.12 PERDIDA EN CUENTAS INCOBRAB 4.989.60

LES

PREVISION PARA CUENTAS 4.989.60

INCOBRABLES
EXPOSICION EN EL BALANCE DE LA SIGUIENTE MANERA

CUENTAS POR COBAR 10.692

CUENTAS INCOBRABLES 7.128 17.820

Provisiona para cuentas incobrables (4.989.60)

Saldo neto 12.830.40

ALQUILERES DEL MES DE DICIEMBRE POR BS 3.000 SEGÚN FACTURA OFICIAL.

COM PROB ANTES DE AJUSTE: No.3

Fecha Detalle Parcial Debe haber

ALQUILERES 2.610

CREDITO FISCAL IVA 390

ALQUILERES POR PAGAR 3.000

ACTUALIZAR Y DEPRECIAR EL ACTIVO FIJO = UFV = TC AL FINAL Y AL INICIO

1 .01 1,2 31.01 1.6 = FACTO = 1.6/1.2

SuS AL INICIO 6.94 AL FINAL 6.96 = 6.96/6.94 =

UFV: INICIO 2,46879, FINAL 2,84677

FACTOR DE ACTUALIZACION = 2.84677/2.46879 = 1.153103342

Ajuste norma contable no. 3 ( en épocas de inflación) ufv

CUENTAS ajuste1

EDIFICIOS 132.000 factor= 152.209.64 20.209.64

MUEB LES Y ENSERES 11.440 = 13.191.50 1.751.50

VEHICULO 22.880 =26.383.00 3.503.00

Depreciación acumulada

Ajuste 2

EDIFICOS 45.760 factor = 1.153103342 3.503.00

MUEBLES Y ENSERES 4.620 5.327.33

VEHICULOS 5.720 6.595.75

Depreciación de la gestión

En función de valores actualizasdos del activi fijo

DEPRECICIOS DE GESTION

EDIFICIOS 152.209.64 TASA 2.5% 3.805.24

MUEBLES Y ENSERES 13.191.50 TASA 10% 1.319.15

VEHICULOS 26.383.00 TASA 20% 5.276.60

COM PROB ANTES DE AJUSTE: No.4

Fecha Detalle Parcial Debe haber

EDIFICIOS 20.209.64
MUEB LES Y ENSERES 1.751.50
VEHICULOS 3.503.00
AJUSTE POR INFLACION Y 25.464.14
TENENCIAS DE BIENES
COM PROB ANTES DE AJUSTE: No.5

Fecha Detalle Parcial Debe haber

AJUSTE POR INFLCION Y 15.426.08
TENENCIA DE BIENES
DEPRECIACION ACUMULADA 3.503.00
EDIFICOS
DEPRECICACIONB ACUMULADA 5.327.33
MUEBLES Y 6.595.75
ENSERESDEPRECIACION
ACUMULADA VEHICULOS

ACTAULIZACION DE
DEPRECIACION ACUMULADA

COM PROB ANTES DE AJUSTE: No.6

Fecha Detalle Parcial Debe haber

DEPRECIACION DE EDIFICIOS 3.805.24
DEPRECIACIONB DE MUEBLES Y 1.319.15
ENSERES
DEPRECIACIONB DE VEHICULOS 5.276.60

DEPRECIACION ACUMULADA EDIF 3.805.24

DEPRFECIACION ACUMULADA M 1.319.15
Y EN
DEPRECIACION ACUMULADA VEH 5,276.60
Los intereses ganados por interese bancarios no registrados es de Bs 4.600

COM PROB ANTES DE AJUSTE: No.7

Fecha Detalle Parcial Debe haber

INTERERS POR COBRAR 4.600

INTERES GANADOS PRECIBIDOS 4.600

La previsión para Indemnizaciones del mes de diciembre no contabilizado es de Bs 1.200

COM PROB ANTES DE AJUSTE: No.7

Fecha Detalle Parcial Debe haber

BENEFICIOS SOCIALES 1.200

PREVISION PARA 1.200

INDEMINIZSCIONES

POR LA PREVISION PARA

INDEMMINIZACIONES

HOJA DE TRABAJO

SALDOS, AJUSTES, BALANCE AJUSTADO, RESULTADOS Y BALNACE GENERAL 10 CULUMNAS