Gasto Federalizado

V.1.2.23. Gobierno del Estado de Quintana Roo Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal. Gobierno del Estado de Quintana Roo Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-A-23000-02-0583

Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: Resultados Evaluacin del Control Interno 1. Los resultados de la evaluacin del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestin del fondo, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas Los Servicios Educativos de Quintana Roo (SEQ) y la Secretara de Hacienda del Estado de Quintana Roo (SH), cuentan con un cdigo de tica; el Reglamento Interior regula su estructura orgnica y su funcionamiento interno; los Manuales de Organizacin y Procedimientos, se encuentran elaborados conforme a las atribuciones y lineamientos; las Evaluaciones Trimestrales e indicadores requeridos en el decreto del PEF y el Acuerdo 482 por el que se establecen las disposiciones para evitar el mal uso, el desvi, o la incorrecta aplicacin de los recursos del FAEB, son presentados en tiempo y forma; el registro de las operaciones del fondo permite una adecuada fiscalizacin de la aplicacin de los recursos del FAEB. Debilidades En los SEQ se detectaron deficiencias de control en los procesos de nmina y remuneraciones, ya que existen pagos a personal con RFC duplicados, as como pagos a personal en nivel medio y superior; se identificaron pagos a personal comisionado a secciones sindicales o con licencia sin goce de sueldo. En razn de lo anteriormente expuesto, la Auditora Superior de la Federacin considera que el Control Interno en la gestin del fondo es satisfactorio, ya que existen actividades de control suficientes que permite la administracin de los principales riesgos y que asegura de manera razonable el cumplimiento de su objetivo, la observancia de la normativa y la transparencia en la operacin del fondo. En relacin con las debilidades determinadas, se debern realizar las actividades de control para optimizar el adecuado ejercicio del gasto. 3,214,077.6 miles de pesos 3,075,128.8 miles de pesos 95.7 %

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Transferencia y Control de Recursos 2. La Secretara de Hacienda del Gobierno del Estado de Quintana Roo (SH) transfiri el total de los Recursos del FAEB 2009, a los Servicios Educativos de Quintana Roo (SEQ) por un importe bruto de 3,214,077.6 miles de pesos, para el pago de nmina de personal federal transferido y gastos de operacin.

Registros Contables y Presupuestales 3. Se ejercieron recursos del FAEB para apoyar los gastos de operacin del Captulo 2000 Materiales y Suministros, 3000 Servicios Generales y 5000 Bines Muebles e Inmuebles, por un importe de 13,639.0 miles de pesos, y se observ que dichas partidas son sujetas de financiarse con los recursos del fondo.

Ejercicio de los Recursos, Captulo 1000 Servicios Personales 4. Los Servicios Educativos de Quintana Roo (SEQ) pagaron a 12 trabajadores federales transferidos adscritos a 4 centros de trabajo (CT) no financiables, por 314.2 miles de pesos, al no atender a la Educacin Bsica y Formacin de Docentes. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion las justificaciones y aclaraciones, y acredit el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 240.8 miles de pesos, e instruy las acciones necesarias para evitar su recurrencia. Asimismo, la Secretara de la Contralora del estado se pronunci al respecto, con lo que se solventa lo observado. 5. Los SEQ realizaron 4,138 pagos a 112 trabajadores federales transferidos con diferente Registro Federal de Contribuyentes (RFC), por un importe bruto de 26,990.0 miles de pesos, situacin que presenta inconsistencia en las nminas proporcionadas por los SEQ. Vase accin(es): 09-A-23000-02-0583-01-001 6. Los SEQ pagaron a 41 trabajadores federales transferidos que tuvieron una licencia sin goce de sueldo durante el ejercicio 2009, por un importe bruto de 1,428.8 miles de pesos. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin comprobatoria parcial, por 7.0 miles de pesos, por lo que quedan pendientes de aclarar 39 trabajadores por 1,421.8 miles de pesos. Vase accin(es): 09-A-23000-02-0583-06-002 7. Los SEQ comisionaron indebidamente a 127 trabajadores a la seccin 25 del SNTE, con goce de sueldo, y les efectuaron pagos por un importe bruto de 39,109.8 miles de pesos, de los que 29 trabajadores docentes cuentan con algn nivel de carrera magisterial.

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El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 40,885.8 miles de pesos, e instruy las acciones necesarias para evitar su recurrencia. Asimismo, la Secretara de la Contralora del estado se pronunci al respecto, con lo que se solventa lo observado. 8. Los SEQ comisionaron a 19 trabajadores que no contaron con el oficio de comisin y estuvieron adscritos a un centro de trabajo AGS "Personal Comisionado al Sindicato", y les efectuaron pagos por un importe bruto de 1,685.6 miles de pesos. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion las justificaciones y aclaraciones, y acredit el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 1,637.7 miles de pesos, e instruy las acciones necesarias para evitar su recurrencia. Asimismo, la Secretara de la Contralora del estado se pronunci al respecto, con lo que se solventa lo observado. 9. Los SEQ asignaron a 16 trabajadores en centros de trabajo AGD Personal Comisionado a otras Dependencias, a quienes se les efectuaron pagos por 489.1 miles de pesos, sin que se proporcionara el oficio de comisin respectivo, ni se aclarara su situacin laboral. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 511.4 miles de pesos, e instruy las acciones necesarias para evitar su recurrencia. AsImismo, la Secretara de la Contralora del estado se pronunci al respecto, con lo que se solventa lo observado. Carrera Magisterial y Escalafn 10. Los SEQ realizaron pagos a 1,251 trabajadores no localizados en el Catlogo de Empleados Federal que cuentan con Carrera Magisterial, por 112,712.3 miles de pesos, correspondientes al Programa de Carrera Magisterial. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin comprobatoria, con lo que se solventa lo observado. 11. En el Catlogo de Empleados Federal que cuenta con Carrera Magisterial, se identificaron 66 trabajadores no localizados en la nmina ordinaria de los SEQ, conforme a su puesto y plaza. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin comprobatoria, con lo que se solventa lo observado. 12. En la nmina ordinaria de los SEQ y el Catlogo de Empleados Federal que cuenta con Carrera Magisterial, se identificaron 56 trabajadores en la primera vertiente, correspondiente a personal Docente Frente a Grupo, con puesto indebido de Apoyo Tcnico Pedaggico (ATP).

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El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin comprobatoria, con lo que se solventa lo observado. 13. En la nmina ordinaria de los SEQ y el Catlogo de Empleados Federal que cuenta con Carrera Magisterial, se identificaron 12 trabajadores en la segunda vertiente, correspondiente a personal Directivo, con puesto indebido de Apoyo Tcnico Pedaggico (ATP). El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin comprobatoria, con lo que se solventa lo observado. 14. En la nmina ordinaria de los SEQ se identificaron 237 trabajadores con nivel de Carrera Magisterial que no corresponde al nivel reportado en el Catlogo de Empleados Federal que cuenta con Carrera Magisterial. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin comprobatoria, con lo que se solventa lo observado. 15. Se solicit la confirmacin de 29 centros de trabajo en 7 municipios, del personal incorporado al Programa de Carrera Magisterial, vigente en el ejercicio 2009, de los cuales no existi confirmacin de 26 trabajadores identificados en las nminas ordinarias, por un importe bruto de 3,888.0 miles de pesos. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin comprobatoria, con lo que se solventa lo observado. 16. En la nmina ordinaria de los SEQ se identificaron 149 trabajadores, adscritos a 30 centros de trabajo administrativos (ADG), por un importe bruto de 42,310.0 miles de pesos, de los que 29,588.9 miles de pesos corresponden al pago por el Programa de Carrera Magisterial. Vase accin(es): 09-A-23000-02-0583-01-002 17. Se verific una muestra de 40 expedientes de los trabadores que tuvieron promocin por escalafn del ejercicio 2009, y se observ que la informacin contenida en los expedientes no se encuentra actualizada; asimismo, las claves presupuestales de los dictmenes difieren de las indicadas en el Concentrado de Plazas Boletinadas. Vase accin(es): 09-A-23000-02-0583-01-003 Verificacin Fsica de Centros de Trabajo 18. Los responsables de los centros de trabajo visitados no identificaron a 60 empleados, a quienes se les realizaron durante el ejercicio 2009 pagos por un monto de 4,083.0 miles de pesos. Vase accin(es): 09-A-23000-02-0583-06-006

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Cumplimiento de Objetivos y Metas 19. Con la finalidad de contar con elementos cuantitativos para valorar el cumplimiento de las metas y objetivos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal (FAEB), se determinaron indicadores que permiten contar con una visin sobre la participacin, aplicacin y direccionalidad que realiz sobre las aportaciones federales el Gobierno del Estado de Quintana Roo. En el 2009, la entidad ejerci un total de 3,328,299.0 miles de pesos en el sistema educativo para financiar a la educacin bsica y la formacin de docentes; de estos recursos, el 100% de lo ejercido correspondi a las aportaciones federales va FAEB y sus rendimientos financieros. Durante el ejercicio 2009 laboraron en el subsistema 14,241 trabajadores, correspondiendo al 100% de personal pagado con recursos del FAEB, toda vez que el estado no cuenta con un sistema educativo estatal.

FONDO DE APORTACIONES PARA LA EDUCACIN BSICA Y NORMAL INDICADORES DETERMINADOS PARA LA EVALUACIN DEL FAEB ESTADO DE QUINTANA ROO CUENTA PBLICA 2009 Nombre del Indicador Valor (%)

FINANCIEROS Participacin del FAEB en el financiamiento de la educacin bsica en el estado Recurso ejercido al trmino del ao Inversin destinada a fines distintos de la educacin bsica EMPLEADOS Participacin del FAEB en el financiamiento de la educacin bsica en el estado Docentes frente a grupo pagados con el FAEB Empleados que no estn dedicados a la educacin bsica Empleados comisionados a las agrupaciones sindicales ALUMNOS Atencin de alumnos con el FAEB FUENTE: Informacin proporcionada por los Servicios Educativos de Quintana Roo.

100.0% 100.0% 0.0% 100.0% 67.5% 32.5% 0.0% 100.0%

Los datos anteriores muestran la suficiencia que presentan los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal (FAEB) en el financiamiento del personal federal transferido, tambin reflejan que dentro del sistema educativo estatal los recursos aportados por la federacin por medio del FAEB al estado de Quintana Roo inciden de forma importante en su operacin y por tanto en el mejoramiento cuantitativo y cualitativo que muestra la prestacin de los servicios de educacin bsica a la poblacin.

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Acciones Recomendaciones 09-A-23000-02-0583-01-001.- Para que el Gobierno del estado de Quintana Roo instruya a quien corresponda, a fin de que en ejercicios posteriores, se implementen las acciones de control para reforzar las debilidades detectadas, para regularizar y homogenizar el Registros Federal de Contribuyentes de los trabajadores incluidos en las nminas. [Resultado 5] 09-A-23000-02-0583-01-002.- Para que el Gobierno del estado de Quintana Roo instruya a quien corresponda, a fin de que, en ejercicios posteriores, se implementen las acciones para llevar un mejor control del personal que cuenta con el beneficio de Carrera Magisterial que se encuentra en centros de trabajo administrativos. [Resultado 16] 09-A-23000-02-0583-01-003.- Para que el Gobierno del estado de Quintana Roo instruya a quien corresponda, a fin de que, en ejercicios posteriores, se implementen las acciones para llevar un control eficiente de las promociones por escalafn del personal, as como la integracin de los expedientes con la documentacin requerida para cumplimiento del proceso de promocin. [Resultado 17] Pliegos de Observaciones 09-A-23000-02-0583-06-002.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 1,421,771.77 pesos (un milln cuatrocientos veintin mil setecientos setenta y un pesos 77/100 M.N.) ms los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal (FAEB), desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta de fondo, por haber destinado recursos del FAEB para realizar pagos a 39 trabajadores durante el periodo en que contaron con licencia sin goce de sueldo. [Resultado 6] 09-A-23000-02-0583-06-006.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 4,082,990.68 pesos (cuatro millones ochenta y dos mil novecientos noventa pesos 68/100 M.N.) ms los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal (FAEB), desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta de fondo, por haber destinado recursos del FAEB para realizar pagos a 60 trabajadores no localizados y no identificados como personal laboral, por los Directores o responsables de los centros de trabajo visitados. [Resultado 18] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 48,780.5 miles de pesos, de los cuales 43,275.7 miles de pesos son recuperaciones operadas y 5,504.8 miles de pesos se consideran como recuperaciones probables.

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Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 15 observacin(es), de las cuales 10 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 5 restante(s) gener(aron): 3 Recomendacin(es) y 2 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen: limpio La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del estado de Quintana Roo cumpli con las disposiciones normativas aplicables, respecto de las operaciones examinadas.

Apndices reas Revisadas Los Servicios Educativos de Quintana Roo (SEQ) y la Secretara de Hacienda del Gobierno del Estado de Quintana Roo (SH). Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. Ley de Coordinacin Fiscal: artculos 26 y 49, prrafo primero. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Ley General de Educacin, artculo 13, fraccin I.

Acuerdo nmero 482 por el que se establecen las disposiciones para evitar el mal uso, el desvi, o la incorrecta aplicacin de los recursos del FAEB, Seccin II, Cuarta disposicin, fraccin I, Quinta disposicin, fraccin III y Novena disposiciones. Reglamento Interior de los Servicios Educativos y Culturales del Gobierno del Estado de Quintana Roo, artculos 24, fraccin V, 26, fracciones XII, XIII y XIV, 28, fraccin X, 41, fraccin XX, 44 fracciones XII, XIII, XV, y 45, fraccin XI, XIII y XV. Reglamento de las Condiciones Generales de Trabajo del Personal de la Secretara de Educacin Pblica, artculo 51, fraccin I.

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Manual de Normas de Administracin de Personal de la Secretara de Educacin Pblica, numerales 8.3.3, 11.1.3, inciso a), 12.1.7 y 12.3. Manual de Procedimientos del Catlogo de Centros de Trabajo de la Secretara de Educacin Pblica. Lineamientos Generales de Carrera Magisterial, puntos 2.3, 2.13, 3.1, anexo 1, 4, 5.1, 5.1.1, 5.2, 5.2.1 y 5.3.4. Reglamento de Escalafn de los Trabajadores al Servicio de la Secretara de Educacin Pblica. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.