Informe Colegio Encinas FINAL II

INSTITUCIÓN EDUCATIVA PRIVADA
“JOSE ANTONIO ENCINAS”
DISTRITO DE MALA -CAÑETE
REVISION CONTABLE Y FINANCIERA DE LOS AÑOS 2017,

2018, 2019,2020 y 2021
MALA, 30 DE NOVIEMBRE DEL 2022

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REVISION CONTABLE Y FINANCIERA DE LOS AÑOS

2017,2018,2019,2020 y 2021
ÍNDICE
I. ORIGEN 2
II. ANTECEDENTES 2
III. IDENTIDAD INSTITUCIONAL 3
IV. ORGANIGRAMA DE LA ENTIDAD 34
V. ASPECTOS DE IMPORTANCIA 45
VI. OBSERVACIONES 7
VII. CONCLUSION 16
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VIII. RECOMENDACIÓN 16
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REVISION CONTABLE Y FINANCIERA DE LOS AÑOS

2017, 2018, 2019,2020 y 2021
I. ORIGEN
El presente informe se emite en mérito al Informe Preliminar sobre Auditoria emitido por V&S Asociados
La misma que fue solicitado por Kelly Vargas Quispe, donde se recomienda realizar una revisión integral
de los periodos 2017,2018,2019, 2020 y 2021 a la Institucion Educativa Privada “Jose Antonio Encinas”
II. ANTECEDENTES
La Institución Educativa Privada “JOSE ANTONIO ENCINAS” del Distrito de Mala, del ámbito de la
Unidad de Servicios Educativos n° 08 – Cañete es una institución de derecho privado con personería
jurídica, creada para dar servicio educativo en los niveles Primaria y Secundaria mediante R.D. USE 08 –
Cañete n° 000558-02. Posteriormente mediante RR.D. N° 000684 DEL 02 de junio 2011 se amplió el
servicio a Inicial- Primaria- Secundaria.
Cuenta con un Reglamento Interno (2018 -2021) siendo un Instrumento de gestión y documento auxiliar
que contiene normas específicas que conforman pautas de comportamiento interno para cada integrante
de la Institución y su cumplimiento es obligatorio para el Personal Directivo, Jerárquico, Docente,
Administrativo y de Servicio, estudiantes y Padres de Familia.
III. IDENTIDAD INSTITUCIONAL
VISION
“En el 2017 ser una institución líder, formadora de una educación de calidad en el ámbito de la Provincia de Cañete
contando con estudiantes desarrollados de manera integral, otorgándoles las herramientas tecnológicas, cognitivas
y emocionales para hacer frente a las necesidades del mundo actual.
Con la participación activa de todos los agentes bajo principios democráticos”
MISION
Somos una propuesta educativa pionera que brindamos un servicio de calidad educativa, respondiendo a las
necesidades de nuestros estudiantes, basándonos en un enfoque humanista y de proyección social con apoyo
psicopedagógico haciendo uso de las herramientas tecnológicas contando con el compromiso de los agentes
involucrados. Formamos una nueva generación de emprendedores que el Perú necesita.
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OBJETIVOS DE LA INSTITUCION EDUCATIVA
a) Brindar educación integral de alto nivel académico.

b) Impartir en los estudiantes una educación acorde con los retos y necesidades de nuestro tiempo, sin ningún tipo
de discriminación, donde se integren en forma armónica la formación humana, científicas, las actividades culturales,
las actividades recreativas y deportivas.
c) Propiciar oportunamente la participación y promoción de la comunidad educativa en su totalidad respecto a la
proyección que se realiza en la comunidad.
d) Desarrollar innovaciones pedagógicas a fin de mejorar la calidad de los procesos de enseñanza y aprendizaje
buscando permanentemente elevar el nivel de rendimiento del educando y la eficiencia de la labor educativa.
e) Despertar el sentido de partencia respecto a su localidad, región, país, orgulloso de su cultura latino americana.
f) Proporcionar las experiencias educativas que permitan la formación y el desarrollo de adecuados hábitos y
habilidades intelectuales que posibiliten un auto-aprendizaje, el rigor lógico, el serio trabajo intelectual y la
responsable actitud crítica y creativa.
g) Servir al país y a la comunidad, mediante la formación de personas cada vez mejor capacitadas para servir a su
nación.
IV. ORGANIGRAMA DE LA ENTIDAD
Para el logro del objetivo propuesto, se realizaron las siguientes actividades:
 Solicitud de recibos físicos de ingresos y egresos periodo 2017, 2018, 2019,2020 y 2021
 Verificación y evaluación del estado de las cuentas bancarias.

 Información financiera de la Entidad.
 Registros facturas y boletas de ventas en físico

 Registro facturas de compras o gastos
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Como resultado de la verificación realizada a la Institución Educativa Privada “Jose Antonio Encinas”, se
muestran los resultados obtenidos durante los años 2017, 2018, 2019,2020 y 2021:
V. ASPECTOS DE IMPORTANCIA
LA INSTITUCION EDUCATIVA PRIVADA “JOSE ANTONIO ENCINAS” ADQUIRIO UN TERRENO, POR

UN IMPORTE DE $ 418,200.00
Con fecha 11 de Diciembre del 2014 realizan un contrato preparatorio de Compra Venta, los Sres: Marcos
Jesús Paz Medina (Vendedor) y Néstor Nicanor Wilfredo Ponte Márquez (Comprador) , Gerente General de
la INSTITUCION EDUCATIVA PRIVADA “JOSE ANTONIO ENCINAS” indicando en el termino cuarto: El
precio de la operación será la cantidad de $ 418,200.00, a la firma del Contrato a cuenta y como garantía,
la cantidad de $ 20,000 y el saldo restante de $ 378,200 se cancelara a la firma de la escritura publica
definitiva.
Así mismo, con fecha 07 de junio del 2019 se reunieron de una aparte el Sr. Marcos Jesús Paz Medina y
de la otra parte Néstor Nicanor Wilfredo Ponte Márquez, Representante Legal de Encinas SAC., para
establecer UN COMPROMISO DE PAGO POR EL SALDO DE UNA COMPRA VENTA TERRENO con la
partida N° 90280430 de los Registros de Predios de Cañete, del 24 de abril de 2018.
ANTECEDENTES:
- ENCINAS SAC realizo Pagos por un terreno de 2,788 m2

Cuyo costo se estableció a $ 150 m2 representando un costo $ 418,200.00
- Se efectuo pagos con recibos por la suma 291,400.00
- Quedando un saldo de $ 126, 800.00

- El inmueble, rectificando las medidas en la Ficha registral con
Partida N° 90280430, tiene 2,993.62 m2 incrementándose a la medida
Anterior por 205.52 m2 a $ 150 el m2 costo adicional de $ 30,843.00
____________
Restando el costo del terreno por la suma de $ 157,643.00
El saldo se ha pagado por un Préstamo Hipotecario de la Caja de Ica en soles

$ 157,643.00 x S/. 3.30 ----------------------------------- S/. 520,221.90
Pago a Cuenta (Caja de Ica) ----------------------------------- S/. 480,000.00
___________
Saldo por pagar por Encinas SAC ----------------------------------- S/. 40,291.90
Forma de pago del saldo de S/ .40, 291.90
Durante la revisión contable se pudo observar que los pagos del saldo restante por compra de
terreno fueron fraccionados en cuotas de 5,000 cinco mil soles mensuales que rigieron de los
meses de Setiembre a diciembre 2019 y enero a abril 2020.
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Constancia de préstamo bancario CAJA ICA por el importe de 480,000 soles
El presente préstamo fue utilizado para cancelar la compra del terreno de la Institución
Educativa ENCINAS SAC
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Forma de pago préstamo CAJA ICA

Se realiza de acuerdo al cronograma emitido por la entidad financiera.
INTERES
GASTOS Y TOTAL
FECHA RECIBO CAPITAL COMPENSATORI I.T.F
MICROSEGURO PAGADO
O
PRESTAMO 480,000.00
17/06/2019 1° CUOTA DELPAGO AL BANCO 2,672.99 5,275.40 21.27 0.35 7,970.01
TOTALES 106,369.43 140,030.72 659.37 373,630.57
DEUDA PENDIENTE 373,630.57
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VI.- OBSERVACIONES
De la revisión realizada a la información Contable y Financiera remitida por la Institución Educativa Privada “JOSE
ANTONIO ENCINAS” correspondiente a los años 2017, 2018, 2019,2020 y 2021, se han identificado las siguientes
observaciones:
PERIODO 2017
 Durante el periodo 2017 la Institución Educativa JOSE ANTONIO ENCINAS emitía boletas de ventas
aprobadas por SUNAT y recibos de ingresos (cuadro N°1)
 Durante los meses de julio y noviembre del 2017 no se emitieron boletas de ventas aprobadas por
SUNAT, la Institución Educativa JOSE ANTONIO ENCINAS solo emitió recibos de ingresos (cuadro
N°1)
 Durante el año 2017 no se encontraron talonarios de recibos de ingresos de la numeración 101-200,

701-1000, 1701-1800, 2101-2300, 2546-2700, 1101-1200.
 Durante el mes de enero del año 2017 se pudo comprobar la existencia de Recibos de Ingresos
Duplicados del número 2546 al 2600 sumando el monto de S/.3,667.00 (tres mil seiscientos sesenta y
siete nuevos soles) (cuadro N°1)
 Durante el año 2017 se realizó el pago a docentes y administrativos en efectivo por consiguiente no
se encontró el informe del cuadro de planillas de los mencionados trabajadores encontrándose
algunos recibos por honorarios (cuadro No 3).
 Durante el periodo 2017 se realizaron gastos variables que no cuentan con comprobantes autorizados
por SUNAT, en su mayoría tiene como sustento guías de remisión, recibos, orden de venta,
proformas, notas de ventas, etc. , los gastos variables que se realizaron fueron compra de materiales
para uso de docentes, gasto en materiales para uso del personal administrativo, servicio de limpieza y
otros gastos vinculados, servicio de mantenimiento de infraestructura, servicio de mantenimiento de
equipamiento, gastos vinculados al mantenimiento de infraestructura, gastos vinculados al
mantenimiento de equipamiento por la suma de S/ 22,605 (cuadro No 4 )
 Durante el año 2017 se realizaron retiros bancarios de la cuenta Numero 108062321000058000 a

nombre de ENCINAS SAC retiraron S/.56,660 soles en el mes de noviembre y diciembre S/.74,200
sumando un total de S/.130,860.
PERIODO 2018
 Durante el periodo 2018 la Institución Educativa JOSE ANTONIO ENCINAS emitía boletas de
ventas aprobadas por SUNAT y recibos de ingresos (cuadro N°1)
 Durante los meses de noviembre y diciembre del 2017 no se emitieron boletas de ventas
aprobadas por SUNAT, la Institución Educativa JOSE ANTONIO ENCINAS solo emitió recibos de
ingresos (cuadro N°1)
 Durante el año 2017 no se encontraron talonarios recibos de ingresos de la numeración 1265-1300 y

1301-1400.
se encontró el informe del cuadro de planillas de enero y de abril a diciembre de los mencionados
trabajadores encontrándose algunos recibos por honorarios (cuadro No 3).
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mantenimiento de equipamiento por la suma de S/ 12,600.50 (cuadro No 4 )

nombre de ENCINAS SAC retiraron S/.22,600 en el mes de enero, S/.80,000 en el mes de abril, S/
52,000 en julio, S/ 51,500 en agosto, S/ 102,200 octubre, S/ 7,750 en noviembre, S/ 51,000 en
diciembre, sumando S/ 367,350 soles.
PERIODO 2019
 Durante el periodo 2019 la Institución Educativa JOSE ANTONIO ENCINAS emitía boletas de
ventas aprobadas por SUNAT y recibos de ingresos (cuadro N°1)
 Durante los meses de abril mayo, julio, agosto, setiembre, octubre y noviembre del 2019 no
se encontraron registros de boletas de ventas aprobadas por SUNAT, la Institución Educativa JOSE
ANTONIO ENCINAS solo emitió recibos de ingresos (cuadro N°1)
 Durante el año 2019 no se encontraron talonarios de recibos de ingresos de la numeración

1101-1200, 1201-1300, 1301-1400, 1601-1700, 1901-2000, 2101-2200, 2301-2400 y 2501-2600 sin
embargo para calcular el ingreso que significan estos recibos se tomó como referencia el padrón de
padres de familia sumando un total de S/. 400, 592.80
 Durante el año 2019 se realizó el pago a docentes y administrativos en efectivo por consiguiente se
encontró el informe del cuadro de planillas de enero a diciembre de los mencionados trabajadores
encontrándose algunos recibos por honorarios (cuadro No 3).
mantenimiento de equipamiento por la suma de S/ 23,679.50 soles (cuadro No 4 )

nombre de ENCINAS SAC retiraron S/.8,400 en el mes de febrero, S/.31,000 en el mes de abril
S/.101,500 en el mes de mayo, S/ 46,720 en setiembre, S/ 46,763 en noviembre, S/ 88,723 en
diciembre, sumando S/ 384,327 soles. Así mismo de la cuenta Numero 108062321000002763 a
nombre de VARGAS & PONTE retiraron S/. 6,078.80 en el mes de octubre.
PERIODO 2020
 Durante el periodo 2020 la Institución Educativa JOSE ANTONIO ENCINAS emitía boletas de ventas
aprobadas por SUNAT y recibos de ingresos (cuadro N°1)
 Durante los meses de noviembre y diciembre del 2020 no se encontraron registros de boletas de
ventas aprobadas por SUNAT, la Institución Educativa JOSE ANTONIO ENCINAS solo emitió recibos
de ingresos (cuadro N°1)
 Durante el mes de enero del año 2020 se pudo comprobar la existencia de Recibos de Ingresos
duplicados en octubre los números 101 al 107 por un monto de S/.1,760.00, en el mes de noviembre
los números 108 al 180 por un monto de S/.17,706 y en el mes de diciembre del número 181 al 200
por un monto de S/.4,734 sumando S/ 24,202 (veinte cuatro mil cuatrocientos treinta y cuatro nuevos
soles) (cuadro N°1)
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se encontró el informe del cuadro de planillas de marzo a diciembre de los mencionados trabajadores
mantenimiento de equipamiento por la suma de S/ 863.50 soles (cuadro No 4 )

nombre de ENCINAS SAC retiraron S/ 16,000 soles en el mes de junio. Así mismo de la cuenta
Numero 108062321000002763 a nombre de VARGAS & PONTE retiraron S/ 10,180 en el mes de
marzos, S/. 8,300 en julio y S/ 11,600 en noviembre sumando un total de S/. 30,080 soles.
PERIODO 2021
 Durante el periodo 2021 la Institución Educativa JOSE ANTONIO ENCINAS emitió boletas de ventas
electrónicas por el sistema de SUNAT y recibos de ingresos no autorizados contaban con
enumeración correlativa, así como el logo y nombre de la institución. (cuadro N°1)
se encontró el informe del cuadro de junio y diciembre de los mencionados trabajadores
mantenimiento de equipamiento S/ 77.30 soles (cuadro No 4 )
 Durante el año 2021 108062321000002763 a nombre de VARGAS & PONTE retiraron S/ 13,370 en el
mes de junio.
La situación expuesta contraviene la siguiente normativa:
 Texto actualizado al 12.7.2022, fecha de publicación de la Resolución de Superintendencia

N° 000123-2022/SUNAT REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE PAGO RESOLUCION
DE SUPERINTENDENCIA Nº 007-99/SUNAT (Publicada el 24.1.1999, vigente desde el
1.2.1999)
 CAPITULO I DISPOSICIONES GENERALES

 Artículo 1º.- DEFINICION DE COMPROBANTES DE PAGO
“El comprobante de pago es un documento que acredita la transferencia de bienes, la
entrega en uso o la prestación de servicios.
Artículo 2º.- DOCUMENTOS CONSIDERADOS COMPROBANTES DE PAGO

“Sólo se consideran comprobantes de pago, siempre que cumplan con todas las
características y requisitos mínimos establecidos en el presente reglamento, los siguientes:
Facturas.
Recibos por honorarios.
Boletas de venta.
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Liquidaciones de compra
Tickets o cintas emitidos por máquinas registradoras (…)”
10
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1. INGRESOS CON BOLETAS, RECIBOS Y RECIBOS DUPLICADOS.
A Continuación, se detalla:
CUADRO N° 01
INGRESOS SIN SUSTENTO POR AÑO COLEGIO ENCINAS
AÑO 2017 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
BOLETAS Y FACTURAS 15,460.00 11,875.00 37,380.00 24,295.00 44,335.00 19,815.00 - 20,835.00 19,775.00 18,152.00 - 39,187.50 251,109.50
RECIBOS 1,020.00 31,761.00 51,062.80 62,167.20 43,197.20 32,499.20 52,365.90 28,473.00 32,685.00 20,320.50 9,269.50 2,574.50 367,395.80
RECIBOS DUPLICADOS 3,667.00 3,667.00
TOTAL 20,147.00 43,636.00 88,442.80 86,462.20 87,532.20 52,314.20 52,365.90 49,308.00 52,460.00 38,472.50 9,269.50 41,762.00 622,172.30
BOLETAS Y FACTURAS 14,989.50 20,080.00 46,430.00 25,859.00 25,340.00 130.00 24,253.00 25,640.00 24,600.00 440.00 - - 207,761.50
RECIBOS 1,306.00 33,511.20 47,192.90 29,072.10 13,474.20 9,286.20 29,357.10 13,726.30 40,658.10 45,769.60 71,235.50 70,643.90 405,233.10
TOTAL 16,295.50 53,591.20 93,622.90 54,931.10 38,814.20 9,416.20 53,610.10 39,366.30 65,258.10 46,209.60 71,235.50 70,643.90 612,994.60
BOLETAS Y FACTURAS 12,275.00 40,455.20 7,210.00 - - 750.00 - - - - - 4,455.00 65,145.20
RECIBOS 14,654.00 22,227.90 58,478.20 30,248.10 19,852.60 13,007.70 26,997.70 14,004.20 22,437.60 22,606.20 13,995.40 42,072.40 300,582.00
TOTAL 26,929.00 62,683.10 65,688.20 30,248.10 19,852.60 13,757.70 26,997.70 14,004.20 22,437.60 22,606.20 13,995.40 46,527.40 365,727.20
BOLETAS Y FACTURAS 1,550.00 12,251.00 960.00 1,915.00 2,610.00 12,960.00 24,154.00 24,325.00 11,400.00 34,305.00 - - 126,430.00
RECIBOS 13,077.60 22,402.00 41,315.20 5,088.00 14,732.00 18,171.00 11,887.00 6,909.00 18,166.70 - - 26,307.50 178,056.00
RECIBOS DUPLICADOS - - - - - - - - - 1,760.00 17,708.00 4,734.00 24,202.00
TOTAL 14,627.60 34,653.00 42,275.20 7,003.00 17,342.00 31,131.00 36,041.00 31,234.00 29,566.70 36,065.00 17,708.00 31,041.50 328,688.00
BOLETAS Y FACTURAS ELECTRONICAS - 3,025.00 31,095.00 14,900.00 16,480.00 16,990.00 20,740.00 14,680.00 17,100.00 18,220.00 18,330.00 23,660.00 195,220.00
BOLETAS NO VALIDAS 1,540.00 2,384.00 220.00 4,144.00
RECIBOS 17,275.00 13,311.00 7,544.00 12,467.00 14,756.00 10,728.00 12,106.00 20,085.50 11,580.00 11,520.00 11,240.00 10,120.00 152,732.50
TOTAL 17,275.00 17,876.00 41,023.00 27,587.00 31,236.00 27,718.00 32,846.00 34,765.50 28,680.00 29,740.00 29,570.00 33,780.00 352,096.50
NOTA: Detallado en anexo 1
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2. RETIROS BANCARIOS
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Está compuesta por 02 cuentas bancarias:
2.1 ENCINAS SAC : 108062321000058000
2.2 VARGAS&PONTE: 108062321000002763
CUADRO N° 02:
RETIROS BANCARIOS LA CUENTA BANCARIA NUMERO: 08062321000058000 A NOMBRE DE ENCINAS SAC.
AÑO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
2017 - - - - - - - - - - 56,660.00 74,200.00 130,860.00
2018 22,900.00 - - 80,000.00 - - 52,000.00 51,500.00 - 102,200.00 7,750.00 51,000.00 367,350.00
2019 - 8,400.00 - 31,000.00 101,500.00 - - - 46,720.00 46,763.00 61,221.00 88,723.00 384,327.00
2020 - - - - - 16,000.00 - - - - - - 16,000.00
2021 - - - - - - - - - - - - -
RETIROS BANCARIOS DE LA CUENTA BANCARIA NUMERO: 108062321000002763 A NOMBRE DE VARGAS & PONTE
AÑO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
2017 - - - - - - - - - - - - -
2018 - - - - - - - - - - - - -
2019 - - - - - - - - - 6,078.80 - - 6,078.80
2020 - - 10,180.00 - - - 8,300.00 - - - 11,600.00 - 30,080.00
2021 - - - - - - 13,370.00 - - - - - 13,370.00

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3.- CUADRO COMPARATIVO DE PLANILLA DE TRABAJADORES.

CUADRO N° 03:
PERIODO DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTALES
RECIBO HONORARIOS 300.00 NO EMITIERON 1600.00 NO EMITIERON 14185.00 17380.00 800.00 19425.00 22557.50 18912.50 3090.00 19400.00 117650.00
PDT PLAME NO PRESENTARON NO PRESENTARON NO PRESENTARON NO PRESENTARON NO PRESENTARON NO PRESENTARON NO PRESENTARON NO PRESENTARON NO PRESENTARON NO PRESENTARON NO PRESENTARON NO PRESENTARON 0.00
2017 PLANILLA SIMPLE * NO PRESENTARON NO PRESENTARON NO PRESENTARON NO PRESENTARON NO PRESENTARON NO PRESENTARON NO PRESENTARON NO PRESENTARON NO PRESENTARON NO PRESENTARON NO PRESENTARON NO PRESENTARON 0.00
GASTO TOTAL 300.00 0.00 1600.00 0.00 14185.00 17380.00 800.00 19425.00 22557.50 18912.50 3090.00 19400.00 117650.00
RECIBO HONORARIOS 1380.00 650.00 2401.50 3581.00 17410.00 27825.00 1468.00 21130.00 18010.00 970.00 23020.00 1020.00 118865.50
PDT PLAME 5100.00 5100.00 5050.00 5580.00 9725.16 7440.00 13015.35 7440.00 7440.00 7440.00 7440.00 15549.60 96320.11
2018 PLANILLA SIMPLE * NO PRESENTARON 5150.00 4186.00 NO PRESENTARON NO PRESENTARON NO PRESENTARON NO PRESENTARON NO PRESENTARON NO PRESENTARON NO PRESENTARON NO PRESENTARON NO PRESENTARON 9336.00
GASTO TOTAL 6480.00 10900.00 11637.50 9161.00 27135.16 35265.00 14483.35 28570.00 25450.00 8410.00 30460.00 16569.60 224521.61
RECIBO HONORARIOS 3880.00 150.00 2650.00 24814.00 18432.00 10628.00 32391.00 20651.00 22186.00 32831.00 28621.00 19855.00 217089.00
PDT PLAME 4858.78 4872.55 4050.80 4859.90 7391.90 4859.99 10435.34 4859.99 4859.99 4859.99 8056.89 10942.19 74908.31
2019 PLANILLA SIMPLE * 2441.22 5227.45 2799.20 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 10467.87
GASTO TOTAL 11180.00 10250.00 9500.00 29673.90 25823.90 15487.99 42826.34 25510.99 27045.99 37690.99 36677.89 30797.19 302465.18
RECIBO HONORARIOS 500.00 500.00 NO EMITIERON NO EMITIERON NO EMITIERON 910.00 7005.00 4180.00 9590.00 14410.00 9720.00 16956.00 63771.00
PDT PLAME 4050.89 4050.89 3241.79 3241.79 3241.79 3241.79 7296.59 3241.79 3241.79 3241.79 7581.79 3241.79 48914.48
2020 PLANILLA SIMPLE * 4949.11 4429.11 NO PRESENTARON NO PRESENTARON NO PRESENTARON NO PRESENTARON NO PRESENTARON NO PRESENTARON NO PRESENTARON NO PRESENTARON NO PRESENTARON NO PRESENTARON 9378.22
GASTO TOTAL 9500.00 8980.00 3241.79 3241.79 3241.79 4151.79 14301.59 7421.79 12831.79 17651.79 17301.79 20197.79 122063.70
RECIBO HONORARIOS 400.00 250 10230 970.00 9820.00 1900.00 14990.00 8100.00 6680.00 5660.00 8725.00 5990.00 73715.00
PDT PLAME 809.10 809.10 8914.14 7614.79 7638.53 7638.53 14320.17 7651.06 7221.18 7651.06 8193.56 16911.96 95373.18
2021 PLANILLA SIMPLE * 3800.90 3950.90 0.00 9255.21 381.47 NO PRESENTARON 0.00 2088.94 3938.82 4528.94 876.44 NO PRESENTARON 28821.62
GASTO TOTAL 5010.00 5010.00 19144.14 17840.00 17840.00 9538.53 29310.17 17840.00 17840.00 17840.00 17795.00 22901.96 197909.80
PLANILLA PDT PLAME

Se presento a SUNAT (falta información física)
PLANILLA SIMPLE
Es un tipo de planilla no sustentada válidamente
que no se presentó a SUNAT

13
2
4.- GASTOS REALIZADOS Y SUTENTADOS CON DOCUMENTOS INFORMALES

Mediante revisión del sustento de los comprobantes de pagos, por los periodos por los años 2017 al 2021, se determinó que existen documentos informales como sustento,
en otros casos recibo de egresos o voucher, tal como se detalla en los siguientes cuadros:
CUADRO N° 04:
2017 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
DOCUMENTOS NO
VALIDOS(PROFORMAS, GUIAS) 152.50 1,024.00 6,556.00 55.80 1,832.50 126.10 9.70 279.00 10.00 196.80 664.00 186.00 11,092.40
DOCUMENTOS SIMPLES 6.00 6.00 2,905.00 2,027.50 1,172.60 3,900.00 8.00 423.00 204.00 403.00 13.50 444.00 11,512.60
DOCUMENTOS NO
VALIDOS(PROFORMAS, GUIAS) 15.00 1,044.00 29.50 1,041.60 30.00 747.00 55.80 152.30 274.20 419.30 2,569.10 2,582.50 8,960.30
DOCUMENTOS SIMPLES 8.00 9.00 198.50 - 406.00 13.50 - 320.50 104.00 155.70 1,454.50 970.50 3,640.20
DOCUMENTOS NO
VALIDOS(PROFORMAS, GUIAS) 9.00 21,859.50 150.00 1,193.00 1.00 - 127.00 - - 200.00 105.00 - 23,644.50
DOCUMENTOS SIMPLES - - 4.50 25.00 - - - 5.50 - - - - 35.00
DOCUMENTOS NO
VALIDOS(PROFORMAS, GUIAS) 14.00 24.00 - - 11.00 - - - - 8.50 57.50
DOCUMENTOS SIMPLES 4.50 801.50 - - - - - - - 806.00
DOCUMENTOS NO
VALIDOS(PROFORMAS, GUIAS) - - - - - - - - 13.80 - - - 13.80
DOCUMENTOS SIMPLES - - - - - 51.00 - - 4.00 8.50 - - 63.50

14
2
VII. CONCLUSIÓN
Como Resultado de la revisión se advierte irregularidades en la gestión que afectaría el correcto uso y
destino de los recursos de la Institución Institución Educativa Privada “JOSE ANTONIO ENCINAS”, las 7
cuales han sido detalladas en el presente informe que a continuación se detalla:
1) Ingresos no considerados en la contabilidad por recibos fisicos extraviados.
Los recibos físicos extraviados generarían una pérdida económica de aproximadamente 75,000 mil
soles desde el año 2017 hasta el 2021.
AÑO 2017 Importe total S/.38500

AÑO 2018 Importe total S/. 9800
AÑO 2019 Importe total S/. 26700
PERIODO 2017 2018 2019

RECIBO N° 101-200 1265-1300 1101-1200
RECIBO N° 701-800 1301-1400 1201-1300
RECIBO N° 901-1000 1301-1400
RECIBO N° 1701-1800 1601-1700
RECIBO N° 2101-2200 1901-2000
RECIBO N° 2201-2300 2101-2200
RECIBO N° 2546-2600 2301-2400
RECIBO N° 2601-2700 2501-2600
RECIBO N° 1101-1200
2) Retiros bancarios que no coinciden con los montos de los comprobantes de gastos e inversiones
a. ENCINAS SAC: 108062321000058000

Año 2017 al Año 2021 Importe total S/ 898,537
b. VARGAS & PONTE: 108062321000002763

Año 2017 al Año 2021 Importe total S/ 49,528
3) Pagos de planilla de trabajadores que no emitieron recibo por honorarios y no presentaron planilla
ante SUNAT (superintendencia nacional de aduanas y de administración tributaria).
4)
AÑO 2018 Importe total S/. 9,336
AÑO 2019 Importe total S/. 10,467.87
AÑO 2021 Importe total S/. 28,821.62 10
4.- Gastos sustentados con recibo de egresos o voucher, lo que genera el riesgo de pagos sin sustento o
duplicidad de gastos.

15
3

AÑO 2020 Importe total S/. 863.50
AÑO 2021 Importe total S/. 77.30
5.- De los saldos finales, obtenido después de hacer la diferencia entre ingresos y gastos.
En el año 2017, se tuvo S/ 44,948.17 como saldo final de la cuenta bancaria de la empresa, S/
41,104.60 como saldo final en caja. Teniendo cuentas por rendir de S/ 20,000. (CUADRO N°5)
En el año 2018, se tuvo S/ 13,417 como saldo final de la cuenta bancaria de la empresa. Teniendo
cuentas por rendir de S/ 8,880.61. (CUADRO N°6)
32,339.75 como saldo final en la cuenta bancaria a nombre de Vargas y Ponte. Teniendo cuentas por
rendir de S/ 93,423.57. (CUADRO N°7)
28,162.06 como saldo final en la cuenta bancaria a nombre de Vargas y Ponte. Teniendo cuentas por
rendir de S/ 24,253.70. (CUADRO N°8)
28,162.06 como saldo final en la cuenta bancaria a nombre de Vargas y Ponte. (CUADRO N°9)
6.- De las utilidades, obtenido después de hacer el contraste entre activos, pasivos, patrimonio,
ingresos y gastos.
En el año 2017, se tuvo S/ 3,800 de inversión en muebles sin considerar impuestos, S/ 224,542 se
pagó como adelanto por la compra de un terreno y S/ 287,500.82 fue la utilidad antes de impuestos en
mencionado periodo. (CUADRO N°10)
En el año 2018, se tuvo S/ 11,357.20 de inversión de equipo de cómputo sin considerar impuestos, S/
195,560 se pagó como adelanto por la compra de un terreno y S/ 141,594.73 fue la utilidad antes de
impuestos en mencionado periodo. (CUADRO N°11)
En el año 2019, se tuvo S/ 4,342.37 de inversión de equipo de cómputo sin considerar impuestos, S/
11,396.95 de inversión en muebles sin considerar impuestos. En este año se saca un préstamo de S/
480,000 para cancelar el terreno restando una deuda de S/. 20291.90. Se cancelo por el terreno S/
986,193.90 desde el año 2017 al año 2019, S/ 204,556.90 fue la utilidad antes de impuestos en
mencionado periodo. (CUADRO N°12)
En el año 2020, S/ 20,291.se pagó por el terreno así terminando de pagar la totalidad del terreno
comprado, S/ 79,229.24 fue la utilidad antes de impuestos en mencionado periodo. (CUADRO N°13)
En el año 2021, S/ 32,772.12 fue la utilidad antes de impuestos en mencionado periodo. (CUADRO
N°14)
4
16
5
VIII. RECOMENDACIÓN
Hacer de conocimiento al Directorio de la Empresa ENCINAS SAC promotora de la Institución Educativa

Privada “JOSE ANTONIO ENCINAS” los hechos identificados como resultados del presente Informe, con
la finalidad de que se disponga e implemente las acciones que correspondan, en el marco de sus
competencias y obligaciones en la gestión institucional, con el objeto de asegurar la continuidad del
proceso, el resultado y logro de los objetivos.
Mala, 28 de noviembre del 2022

176
Pagina
ÍNDICE DE ANEXOS
ANEXO 1: CUADRO N° 01……………………………………………………………………………… 10

ANEXO 1.1: PERIODO 2017…………………………………………………………………. 18
ANEXO 1.2: PERDIDO 2018…………………………………………………………………. 76
ANEXO 1.3: PERIODO 2019…………………………………………………………………. 116
ANEXO 1.4: PERIODO 2020…………………………………………………………………. 146
ANEXO 1.5: PERIODO 2021…………………………………………………………………. 177
ANEXO 2: CUADRO N° 02……………………………………………………………………………… 11
ANEXO 2.1: PERIODO 2017…………………………………………………………………. 205
ANEXO 2.2: PERDIDO 2018…………………………………………………………………. 205
ANEXO 2.3: PERIODO 2019…………………………………………………………………. 208
ANEXO 2.4: PERIODO 2020…………………………………………………………………. 211
ANEXO 2.5: PERIODO 2021…………………………………………………………………. 212
ANEXO 3: CUADRO N° 03……………………………………………………………………………… 12
ANEXO 3.1: PERIODO 2017…………………………………………………………………. 213
ANEXO 3.2: PERDIDO 2018…………………………………………………………………. 216
ANEXO 3.3: PERIODO 2019…………………………………………………………………. 233
ANEXO 3.4: PERIODO 2020…………………………………………………………………. 252
ANEXO 3.5: PERIODO 2021…………………………………………………………………. 268
ANEXO 4: CUADRO N° 04……………………………………………………………………………… 13
ANEXO 4.1: PERIODO 2017…………………………………………………………………. 289
ANEXO 4.2: PERDIDO 2018…………………………………………………………………. 298
ANEXO 4.3: PERIODO 2019…………………………………………………………………. 307
ANEXO 4.4: PERIODO 2020…………………………………………………………………. 311
ANEXO 4.5: PERIODO 2021…………………………………………………………………. 312
ANEXO 4: CUADRO N° 05……………………………………………………………………………… 314
ANEXO 4: CUADRO N° 06……………………………………………………………………………… 316
ANEXO 4: CUADRO N° 07……………………………………………………………………………… 318
ANEXO 4: CUADRO N° 08……………………………………………………………………………… 320
ANEXO 4: CUADRO N° 09……………………………………………………………………………… 322
ANEXO 4: CUADRO N° 10……………………………………………………………………………… 324
ANEXO 4: CUADRO N° 11……………………………………………………………………………… 325
ANEXO 4: CUADRO N° 12……………………………………………………………………………… 326
ANEXO 4: CUADRO N° 13……………………………………………………………………………… 327
ANEXO 4: CUADRO N° 14……………………………………………………………………………… 328
T . P . M . I
TABLA PERIODO MES ÍTEMS

Informe Colegio Encinas FINAL II

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INSTITUCIÓN EDUCATIVA PRIVADA

“JOSE ANTONIO ENCINAS”

DISTRITO DE MALA -CAÑETE

REVISION CONTABLE Y FINANCIERA DE LOS AÑOS 2017,

MALA, 30 DE NOVIEMBRE DEL 2022

REVISION CONTABLE Y FINANCIERA DE LOS AÑOS

III. IDENTIDAD INSTITUCIONAL 3

IV. ORGANIGRAMA DE LA ENTIDAD 34

REVISION CONTABLE Y FINANCIERA DE LOS AÑOS

III. IDENTIDAD INSTITUCIONAL

OBJETIVOS DE LA INSTITUCION EDUCATIVA

a) Brindar educación integral de alto nivel académico.

IV. ORGANIGRAMA DE LA ENTIDAD

Para el logro del objetivo propuesto, se realizaron las siguientes actividades:

 Verificación y evaluación del estado de las cuentas bancarias.

 Registros facturas y boletas de ventas en físico

LA INSTITUCION EDUCATIVA PRIVADA “JOSE ANTONIO ENCINAS” ADQUIRIO UN TERRENO, POR

- ENCINAS SAC realizo Pagos por un terreno de 2,788 m2

- Quedando un saldo de $ 126, 800.00

El saldo se ha pagado por un Préstamo Hipotecario de la Caja de Ica en soles

Forma de pago del saldo de S/ .40, 291.90

Forma de pago préstamo CAJA ICA

 Durante el año 2017 no se encontraron talonarios de recibos de ingresos de la numeración 101-200,

 Durante el año 2017 se realizaron retiros bancarios de la cuenta Numero 108062321000058000 a

 Durante el año 2017 no se encontraron talonarios recibos de ingresos de la numeración 1265-1300 y

 Durante el año 2018 se realizaron retiros bancarios de la cuenta Numero 108062321000058000 a

 Durante el año 2019 no se encontraron talonarios de recibos de ingresos de la numeración

 Durante el año 2019 se realizaron retiros bancarios de la cuenta Numero 108062321000058000 a

 Durante el año 2020 se realizaron retiros bancarios de la cuenta Numero 108062321000058000 a

La situación expuesta contraviene la siguiente normativa:

 Texto actualizado al 12.7.2022, fecha de publicación de la Resolución de Superintendencia

 CAPITULO I DISPOSICIONES GENERALES

Artículo 2º.- DOCUMENTOS CONSIDERADOS COMPROBANTES DE PAGO

INGRESOS SIN SUSTENTO POR AÑO COLEGIO ENCINAS

NOTA: Detallado en anexo 1

RETIROS BANCARIOS LA CUENTA BANCARIA NUMERO: 08062321000058000 A NOMBRE DE ENCINAS SAC.

2017 - - - - - - - - - - 56,660.00 74,200.00 130,860.00

2018 22,900.00 - - 80,000.00 - - 52,000.00 51,500.00 - 102,200.00 7,750.00 51,000.00 367,350.00

2019 - 8,400.00 - 31,000.00 101,500.00 - - - 46,720.00 46,763.00 61,221.00 88,723.00 384,327.00

2020 - - - - - 16,000.00 - - - - - - 16,000.00

2019 - - - - - - - - - 6,078.80 - - 6,078.80

2020 - - 10,180.00 - - - 8,300.00 - - - 11,600.00 - 30,080.00

2021 - - - - - - 13,370.00 - - - - - 13,370.00

NOTA: Detallado en anexo 2

3.- CUADRO COMPARATIVO DE PLANILLA DE TRABAJADORES.

PLANILLA PDT PLAME

NOTA: Detallado en anexo 3

4.- GASTOS REALIZADOS Y SUTENTADOS CON DOCUMENTOS INFORMALES

DOCUMENTOS SIMPLES - - 4.50 25.00 - - - 5.50 - - - - 35.00

DOCUMENTOS SIMPLES 4.50 801.50 - - - - - - - 806.00

DOCUMENTOS SIMPLES - - - - - 51.00 - - 4.00 8.50 - - 63.50

1) Ingresos no considerados en la contabilidad por recibos fisicos extraviados.

AÑO 2017 Importe total S/.38500

PERIODO 2017 2018 2019

a. ENCINAS SAC: 108062321000058000

b. VARGAS & PONTE: 108062321000002763

AÑO 2017 Importe total S/. 22,605.00

AÑO 2019 Importe total S/. 23,679.50

Hacer de conocimiento al Directorio de la Empresa ENCINAS SAC promotora de la Institución Educativa

Mala, 28 de noviembre del 2022

ANEXO 1: CUADRO N° 01……………………………………………………………………………… 10

TABLA PERIODO MES ÍTEMS