Actividad auditoría y control interno

Por:
Kelly Johana posada Madrid ID 672034
Andrés Felipe Serna Machado ID 677355

Docente: Carlos Andrés Alvis Camelo

NRC: 2343 y 2322

Medellín – Antioquia.
Corporación Universitaria Minuto de Dios – seccional Antioquia
Sede Bello.

2022
INTRODUCCIÓN
El presente guion se realiza para presentar un proceso de auditoría y control interno en
la clínica BIOXCELLERATOR DE MEDELLÍN sobre la NTC – ISO 19011 de 2018,
en la cual evidenciamos hipotéticamente el buen actuar del auditor y una mala práctica
de su ejercicio profesional. La elaboración de este guion cuenta con una presentación
entre el auditor y el representante de la empresa, descripción de la empresa, roles claves
y de importancia Para determinar funciones y desempeños de la empresa.

3
OBJETIVOS
Objetivo general
Demostrar mediante un guion práctico un caso hipotético sobre un proceso de auditoría
y control interno en BIOXCELLERATOR mediante el cual se refleje un buen actuar por
parte del auditor y una mala práctica de su ejercicio Profesional.
Objetivo especifico
● Fortalecer las competencias de gestión del conocimiento y aprendizaje continuo.
● Realizar un guion como propuesta al desarrollo del rol del auditor en la
ejecución de la auditoria sobre la NTC – ISO 19011 de 2018.
● Analizar competencias con las cuales debe contar un auditor.
● Analizar aspectos importantes de la clínica BIOXCELLERATOR.
ϖAnalizar competencias con las cuales debe contar un auditor.
ϖAnalizar aspectos importantes de la empresa KIRONIANOS S.A.S
ϖAnalizar competencias con las cuales debe contar un auditor.
ϖAnalizar aspectos importantes de la empresa KIRONIANOS S.A.S
CONTEXTO DE LA EMPRESA
Somos pioneros en investigación a nivel nacional en el estudio de Células Madre
Mesenquimales de la Gelatina de Wharton de Cordón Umbilical; TIENE COMO
RAZÓN SOCIAL: Bioxcellerator, medicina regenerativa y células madre.
BioXcellerator fundamenta sus servicios especializados en terapias avanzadas
personalizadas, con la mejor evidencia científica posible, altos estándares de calidad en
sus procesos, instalaciones seguras y confortables, trato humano y personalizado, donde
nuestros usuarios encuentran experiencias memorables y soluciones integrales a sus
necesidades de bienestar. Cuenta con un número 60 personas entre médicos
profesionales, administrativos, auxiliares de servicios generales, enfermeros, regentes
de farmacia.
Misión: Somos una institución prestadora de servicios de salud comprometida con
brindar a nuestros usuarios oportunidades de mejorar su salud de forma integral con
altos estándares de calidad, con la mejor evidencia científica posible a través de terapias
avanzadas y medicina personalizada.
Visión: En el 2023 BioXcellerator será reconocida como centro de referencia y empresa
pionera de carácter internacional en terapias avanzadas personalizadas con
procedimientos médicos y científicos innovadores; además como líderes en
investigación y desarrolladores de conocimiento a través de nuestro centro de
innovación clínica.
DISEÑO DE LA AUDITORIA

Es el establecimiento de un programa de auditoria

● Realizar la auditoria en un 100% al SG-SST, abordando las áreas de SST y

RRHH
● Se realizó con anterioridad una planeación en el cronograma anual, en el cual se
contempla el orden y cubrimiento de esta en cada uno de sus procesos y
normatividad legal vigente
● Objetivos y amplitud de la auditoria

Responsabilidades

Se encuentran a cargo del gerente general de la organización por ser la cabeza de todos
y cada uno de los procesos productivos, seguido jerárquicamente por los encargados de
área y procesos

Recursos
Talento humano correspondiente a las personas competentes que actúan directamente en
el proceso de auditoría. Económicos referentes al dinero que se invierta para llevar a
cabo el proceso de auditoria Tecnológico son aquellas tecnologías de la información y
comunicación que facilitar dicho proceso

IMPLEMENTACIÓN DE LA AUDITORIA
Según la norma ISO 19011 cuando se establece un programa de auditoria y se han
determinado todos los recursos relacionados, es necesario implementar la planificación
operacional y coordinar todas las actividades dentro del programa. Para la
implementación de la gestión del programa de auditoria, las personas responsables
deben comunicar a todas las partes pertinentes los procesos externos e internos
establecidos.
1. Elaboración del calendario de las auditorias.
2. Evaluación de los auditores.
3. Selección de los equipos auditores.
 4. Registros.
5. Mejoramiento continúo de la auditoria.
6. Evaluación de la auditoria.

MEJORAMIENTO DE LA AUDITORIA
La auditoría opta para su mejoramiento continuo por realizar un plan de mejora donde
se toman las medidas de cambio en la organización para lograr un mejor rendimiento en
el sistema de gestión. El plan de mejora se constituye por tanto como una herramienta
para mejorar los ítems evaluados en la auditoria y a si mejorar el SG-SST. Estas
mejoras deben incorporarse a los diferentes procesos de la organización para la
obtención de mejores resultados en los servicios. Una vez identificado los procesos del
resultado de la auditoria se establece una priorización; es decir se empieza a trabajar en
la mejora de los procesos que tengan más relevancia en el SG-SST de la organización

EVALUACIÓN DE LA AUDITORIA
Según lo establecido en la ISO 19011, la evaluación de los auditores debe estar
planificada, implementada y registrada de acuerdo con los procedimientos del programa
para la auditoria y proporcionar un resultado que sea objetivo, coherente y fiable. Este
proceso de evaluación debe identificar las necesidades de formación y de mejora de
otras habilidades.
La evaluación para auditores se hace en diferentes etapas:
1. Evaluación inicial de las diferentes personas que deseen ser auditores.
2. Evaluación de los auditores como parte del proceso de selección.
3. Evaluación continúa del desempeño de los auditores para identificar las
necesidades de mantenimiento y mejora de sus conocimientos y habilidades.
Este proceso de evaluación se comprende de 4 etapas principales, estas son:
Etapa 1: Identificar las cualidades y atributos personales y los conocimientos y
habilidades para satisfacer las necesidades del programa de auditoría.
Etapa 2: Establecer los criterios de evaluación, estos criterios pueden ser cuantitativos
(tales como los años de experiencia laboral y de educación, el número de auditorías
realizadas, las horas de formación en auditoría), o cualitativos (tales como tener
atributos personales, conocimientos o desempeño de habilidades demostrados, en la
formación o en el lugar de trabajo).
Etapa 3: Seleccionar el método de evaluación adecuado, esta evaluación debería ser
llevada a cabo por una persona o por un panel utilizando uno o varios métodos
seleccionados.
Etapa 4: realizar la evaluación, en este paso la información recopilada de la persona se
compara frente a los criterios establecidos en la etapa 2. Cuando una persona no cumpla
los criterios, se requerirá formación.
VALORACIÓN DE LA AUDITORIA
La evaluación de las competencias de un auditor según lo establece la ISO 19011
deberían ser planificadas.
El proceso de evaluación debería incluir los siguientes 4 pasos principales:
1. Determinar la competencia requerida para cumplir las necesidades del programa de
auditoría.
2. Establecer los criterios de evaluación.
3. Seleccionar el método de evaluación apropiado.
4. Realizar la evaluación.
Por otra parte, el resultado del proceso de evaluación debería proporcionar la base para
3 cuestiones claves:
1. Seleccionar a los miembros del equipo auditor.
2. Determinar la necesidad de mejorar la competencia.
3. Evaluar de manera continua el desempeño de los auditores.
SUPERVISIÓN DE LA AUDITORIA
La referencia para desempeñar una idónea supervisión de los asistentes se establece en
que la responsabilidad del auditor no puede de manera alguna ser comisionada y al
cliente que contrató para la realización de la auditoría se le debe garantizar un excelente
trabajo.
"El trabajo debe ser técnicamente planeado y debe ejercerse una supervisión apropiada
sobre los asistentes si los hubiere" (Ley 43, 7°) La supervisión deberá realizarse en
todas las fases de la auditoría:
● Planeación.
● Ejecución del trabajo.
● culminación de este.
Una vez que el auditor ha implantado un adecuado sistema de supervisión podrá
verificarlo, analizarlo, y corregirlo donde lo crea más conveniente.
RECURSOS
Humanos: estos se encuentran en la disposición de los coordinadores para el proceso de
auditar.
Financieros: los vemos reflejados al momento de cubrir cualquier viatico en la
auditoria.
Procedimientos.
GUIONA continuación, daremos una definición de los roles de las personas
involucradas en la auditoria.
Auditor (Andrés serna): debe contar con atributos personales y profesionales, demuestra
aptitud, aplica conocimientos y habilidades para llevar a cabo la auditoria.
Auditado (Kelly posada): es el ente o la persona que presta y facilita la información
necesaria para cumplir con los lineamientos de la auditoria.
Personal de campo (está implícito): ayuda a corroborar la información recopilada o
facilitada.

● Me Parece excelente señorita Kelly, veo que el lugar ya lleva tiempo establecido y que
son un restaurante con una gran capacidad de aforo. ahora sí, comencemos y entremos
en materia para que agilicemos la auditoria del día de hoy
● 6.1cuentame sobre las acciones para abordar riesgos y oportunidades.
● Recordemos que la organización, en sus procesos de planificación, debe determinar y
evaluar los riesgos y oportunidades que son pertinentes para los resultados previstos
del sistema de gestión de la SST asociados con los cambios en la organización, sus
procesos o el sistema de gestión de la SST.

Si claro Sr. Andrés en el siguiente apartado podemos evidenciar que se trata de los riesgos y
oportunidades los cuales los podemos identificar a través de la matriz dofa la cual es una
excelente ayuda para poder hacer las mejoras correspondientes y así mismo poder verificar las
por medio de un n encuesta la cual nos permite medir si estamos alcanzando los resultados
que deseamos

● Muy bien señorita Kelly, continuemos, veo que estaban preparados

● ahora hablemos sobre los objetivos de la SST y planificación para lograrlos Recordemos
que la organización debe establecer objetivos de la SST para las funciones y niveles
pertinentes para mantener y mejorar continuamente el sistema de gestión de la SST y
el desempeño de esta.

Sr Andrés en este caso estamos haciendo referencia a la planeación y conformación de los

objetivos de la seguridad y salud en el trabajo... los cuales los realizamos por medio de un
documento dejándolos por escrito y teniendo en cuenta lo que estamos buscando y poder
tener claro cómo podemos obtenerlos. De igual manera por medio de una encuesta
medimos que si estemos obteniendo los resultados deseados

● Está muy bien que Tengan unos objetivos tan claros ya que esto les permitirá cumplir
sus metas más fácilmente.
● 7.1cuentame sobre los recursos y recordemos que a organización debe determinar y
proporcionar los recursos necesarios para el establecimiento, implementación,
mantenimiento y mejora continua del sistema de gestión de la SST.

Nosotros sr Andrés contamos con un presupuesto que nos da los directivos para implementar
y realizar las mejoras que sean necesarias para contar con un óptimo desempeño y realizar
adecuadamente nuestro trabajo.

● me gustaría ver más Adelante como esta esté presupuesto, continuemos

 ● 7.2. Competencia, recuerda Kelly que La organización debe determinar la competencia
necesaria de los trabajadores que afecta o puede afectar a su desempeño de la SST.

Contamos con capacitaciones constantes para cada área de trabajo. De igual manera en el
momento de las entrevistas realizamos un examen de acuerdo al área que la persona va a
desempeñar para poder determinar si tiene las capacidades necesaria para realizar en este
puesto de trabajo.

● Eso está muy bien que lo implementen aquí en el restaurante, recordemos que
teniendo un buen personal Podemos brindarle a los clientes y consumidores una
mayor experiencia, sumándole valor a nuestro servicio
● 7.3 hablemos de la Toma de conciencia y recordemos que los trabajadores deben ser
sensibilizados sobre y tomar conciencia de la política de la SST y los objetivos de la SST.

Sr Andrés nosotros somos conscientes de la importancia que tiene el trabajo consiente de

los trabajadores ya que esto nos permite. Tener un excelente desempeño por eso realizamos
constantemente charlas para que los trabajadores sean consiente de su punto dentro de la
empresa, por esto es que en cada encuentro que témenos contamos con la asistencia de cada
uno de ellos y lo dejamos evidenciado en informes al finalizar, de igual manera lo evidenciaste
hace un momento cuando hablamos con el cocinero esteban.

● He realizado muchas otras auditorias donde no cuentan con una conciencia hacia el
trabajador, me parece muy interesante que ustedes lo estén llevando acabo.
● 7.4 continuemos, hablemos de la Comunicación recordando que la organización debe
establecer, implementar y mantener los procesos necesarios para las comunicaciones
internas y externas pertinentes al sistema de gestión de la SST.

nosotros manejamos actualmente un sistema de Comunicación que nos ha permitido

trabajar de manera fluida ya que somos conscientes de la importancia que tiene una buena
comunicación tanto externa como internamente esto hace que todo funcione mejor, esto lo
Podemos contactar desde el organigrama, en charlas inductoras al inicio del contrato y
periódicamente al estar relacionándonos.

● Excelente sigan así, háblame sobre.

● 7.5La información documentada en el sistema de gestión de la SST de la organización y
recuerda que esta debe incluir la información documentada requerida en esta norma.

Sr Andrés nosotros tenemos toda la documentación al día de acuerdo a cómo lo exige la norma
y estamos pendientes a realizar los cambios necesarios de acuerdo a las actualizaciones de la
normatividad... Todo está bajo documentación al día y correctamente diligenciado

● Bueno Kelly ya con esta información me quedo yo para dar una calificación, nos
quedaría realizar la verificación en campo y la reunión de cierre que la haríamos el día
de mañana, por el momento eso fue todo por el día de hoy, gracias por acompañarnos
y ser de gran facilitadora de la información.

Gracias a ustedes y a si quedamos sr Andrés, el día de mañana seguiremos con la programación

y con el resto de la auditoria, que tengas una feliz tarde.

CONCLUSION.
En la realización de la auditoria interna los resultados y los objetivos son los hallazgos
de auditor donde se obtiene evidencia suficiente y apropiada que permiten reducir el
riesgo, para llegar a conclusiones razonables sobre la cual soporta su opinión, pero
también es una oportunidad donde se puede evidenciar que también está organizada la
empresa tanto interior como exterior y que problemas hay y como s eles puede dar
solución desde una buena gestión de control interno.
REFERENCIAS.
● https://www.bioxcellerator.com.co/medicina-regenerativa-biorreguladora/
● NIA 265
● NTC-ISO 19011