UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE SANTIAGO

AUDITORIA 1

SEGUNDO PARCIAL

MATRICULA -214-4220

NOMBRES Y APELLIDOS Luis Manuel Almonte

TEMA 1 RESPONDER CON LAS NORMAS INTERNACIONES DE AUDITORIA

1. QUIEN PRODUCE LAS NIAS

Publicadas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC) a través del Consejo de
Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento (IAASB), las Normas
Internacionales de Auditoría (ISA) son un conjunto único de normas que se aplican a la
auditoría de todas las organizaciones. Una arquitectura financiera global crítica para
cualquier auditor independiente.

2. CUANTAS SECCIONES TIENEN LAS NIAS

100-199 Asuntos Introductorios
200-299 principios Generales y Responsabilidades
300-499 Evaluación del Riesgo y Respuesta a los Riesgos Evaluados
500-599 Evidencia de auditoría
600-699 Uso del trabajo de otros
700-799 Conclusiones y dictamen de auditoría
800-899 Áreas especializadas

3. CUAL ES LA NIA MAS IMPORTANTE

NIA 240: Responsabilidad del auditor en la auditoría de estados financieros.

4. CUAL ES EL OBJETIVO DE UNA AUDITORIA

Verificación del cumplimiento de estándares como calidad, seguridad, prevención de
riesgos, respeto al medio ambiente, etc. Con quién la empresa quiere y dice trabajar.
Obtenga información sobre cómo ejecutar el proceso para detectar áreas que pueden
necesitar mejoras
.
 5. CUAL ES LA NIC QUE ENUMERA LOS ESTADOS FINANCIEROS BASCOS
La NIC 01

6. CUALES SON ESTOS ESTADOS

• ACTIVO
• PASIVOS:
• PATRIMONIO:
• INGRESOS:
• GASTOS:
• ESTADOS FINANCIEROS
Estado de situación financiera
Estado de resultados
Estado de cambios en el patrimonio
Estado de flujos de efectivo
Notas a los estados financieros

7. CUAL ES LA NIA DE LAS EVIDENCIA

LA NIA 500

8. QUIEN ES QUE USA LAS NIAS

LOS AUDITORES

TEMA 2
1. CUAL ES LA RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR FRENTE AL FRAUDE
Según la NIA 240, las responsabilidades del auditor relacionadas con el fraude en una
auditoría de estados financieros, el auditor es responsable de obtener una seguridad
razonable de que los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección
material causada por fraude o error.

2. ENUMERE EL DIAMANTE DEL FRAUDE

El contador forense David T. Wolfe y la profesora Dana R. Hermanson presentaron el
Diamante de Fraude en 2004 para desarrollar aún más un conjunto de rasgos y
características individuales (es decir, “capacidades”) necesarios para cometer fraude.
Racionalizar las fechorías sigue siendo una característica personal crítica para los
defraudadores, por lo que el Diamante del Fraude amplía el pensamiento más allá de la
racionalización para agregar un cuarto componente de modelo -capacidad- que considera
 otras seis capacidades y rasgos individuales que son observables. Estos factores de
capacidad incluyen:
Tener la posición o función organizacional correcta para aprovechar las
oportunidades de fraude.
Tener la experiencia adecuada para aprovechar las oportunidades de fraude.
Tener la confianza o el ego para aprovechar las oportunidades de fraude.
Poder obligar a otros a participar en actividades fraudulentas.
Ser capaz de lidiar con el estrés asociado con cometer fraude.
Ser un buen mentiroso.

3. ENUMERE LAS LEYES QUE IMPACTAN A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Establecer normas y dar lineamientos sobre la responsabilidad del auditor de
considerar las leyes y regulaciones en una auditoría de estados financieros.
En la planeación del trabajo, durante la auditoría y en las comunicaciones, el
auditor deberá reconocer que el incumplimiento de leyes y regulaciones podría
afectar seriamente los estados financieros objeto de la auditoría.
No obstante, no puede esperarse que la auditoría este diseñada para detectar un
incumplimiento de leyes y regulaciones, es una responsabilidad directa de la
administración y de los órganos de gobierno corporativo.

4. SEGÚN LA NIA 402 QUE ES UN OUTSOURCING

Actualmente, muchas organizaciones subcontratan sus procesos administrativos, contables
y financieros a través de empresas que brindan servicios de outsourcing contable. Lo hacen
para reducir costos y aumentar la productividad, enfocándose solo en las actividades
principales que realizan. Las entidades que eligen este método alternativo para preparar su
información financiera, contable o tributaria tienen un mayor riesgo de problemas de
control interno sobre estos procesos debido a que no intervienen plenamente en la
verificación, registro y realización de las transacciones económicas. Los profesionales de la
contabilidad que actúan como auditores de cuentas en estas entidades deben tomar las
medidas necesarias para asegurarse de que la información en la que basan sus conclusiones
y opiniones no esté sujeta a incorrección material.

5. QUE ES LA CARTA CONVENIO DE ACUERDO CON NIA 210

El Compromiso de Auditoría es el documento que rige todos los aspectos de la relación
profesional, es un contrato de servicios. Este documento incluye objetivos y alcance, marco
de referencia de las políticas contables sobre las cuales el cliente prepara los estados
financieros, composición de los equipos y roles designados, cronogramas de trabajo,
entregables, honorarios profesionales, recursos en especie (ubicación de la oficina, acceso a
internet, etc.
6. QUE USTED DEBE TOMAR EN CUENTA PARA REALIZAR UNA PLANIFICACION
1) Antes de iniciar nuestro proceso de auditoría debemos tener claros nuestros objetivos.
2) La auditoría se debe realizar por personal que tenga un entrenamiento técnico adecuado y
experiencia en auditoría
3) En la planificación de la auditoría es vital lograr un entendimiento integral del negocio, del
ambiente de la industria y externo, que facilite la identificación de riesgos.
3) En la planificación de la auditoría es vital lograr un entendimiento integral del negocio, del
ambiente de la industria y externo, que facilite la identificación de riesgos.
5) Definir la materialidad de planificación.
6) El entendimiento del negocio lo realizamos de arriba hacia abajo, por esto es importante
entrevistarnos con la alta gerencia, para conocer sus objetivos, estrategias
7) En la planificación de la auditoría el auditor debe complementar su trabajo mediante la
realización de procedimientos analíticos preliminares que incluyan el análisis de indicadores
8) Dentro de la planificación de la auditoría, es recomendable efectuar un recorrido por las
instalaciones físicas
9) Es importante documentarnos lo mejor posible mediante información interna y externa:
10) Al final de la planificación de la auditoría debemos validar el entendimiento del negocio, los
riesgos identificados y los hallazgos, con la gerencia del cliente.