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1. OBJETIVOS
-Destacar la importancia que tiene la Administración Tributaria dentro del sistema
tributario, conociendo las misiones y funciones de cada una de las áreas que la
integran.
-Lograr que los participantes profundicen sus conocimientos para mejorar su
interacción con la Administración Tributaria (participantes del sector privado) y su
desempeño dentro de la misma (participantes del sector público)
-Analizar estructuras y problemas comunes de las Administraciones Tributarias de
diversos países, poniendo énfasis en las soluciones adoptadas.
-Analizar los impactos de los procesos de digitalización en las estructuras y funciones
de las Administraciones Tributarias y como los mismos pueden afectar los derechos de
los contribuyentes.
2. CRONOGRAMA DE DICTADO
19 y 20 de Agosto 2022
26 y 27 de Agosto 2022
9 y 10 de Setiembre 2022
16 y 17 de Setiembre 2022
3. CONTENIDOS MINIMOS
3.1 .CONTENIDOS
Unidad Nº 1.
Unidad Nº 2.
Unidad Nº 3.
-Administración Tributaria: fines y objetivos. Rol de la misma en la sociedad.
-Entorno en el que actúan. Declaraciones de misión.
-Estrategia según el medio en el que actúa. Políticas de control.
-Formas de estructurar una Administración tributaria: por impuestos, por funciones, por
contribuyentes, etc.
-Estructura. Tendencias del tema.
-Autonomía de las Administraciones Tributarias. Tendencias.
-Estructura de la Administración Tributaria Argentina.
-Organización y Funciones. Misión. Plan de Gestión.
-Análisis Comparativo con Administraciones Tributarias de otros países. Tendencias.
Unidad Nº 4.
-Funciones de la Administración Tributaria: Fiscalización, Recaudación, Cobranza y
Sistemas de información (Informática).
-Análisis funcional y sistémico.
-Otras Funciones: estadística, técnico jurídica, planificación y estrategia, recursos
humanos.
-Relación entre las diversas funciones e importancia de cada una de las mismas en
nuestro país.
-Sistema de información.
-La gestión por riesgos de cumplimiento. Conceptos. Importancia de la misma.
Tendencias.
-Segmentación de contribuyentes. Importancia del tema.
- Unidades de Grandes Contribuyentes.
-Tratamiento de los pequeños contribuyentes. Regímenes simplificados. Tendencias.
-Análisis comparativo con otros países.
-Digitalización de las Administraciones Tributarias.
-Principales tendencias en sus estructuras y funciones.
Unidad Nº 5.
-Información y Asistencia a los contribuyentes.
-Relación Fisco – Contribuyentes y Fisco- Profesional.
-Estatuto del contribuyente. Defensoría del contribuyente.
-Programa de asistencia al Ciudadano.
-Educación Tributaria. Situación en nuestro país
-Análisis de experiencias en otros países.
-Tendencias en materia de servicios a los contribuyentes y profesionales. Evolución.
-La Facilitación del cumplimiento tributario.
-Herramientas para la facilitación del cumplimiento tributario: oficinas virtuales, portales
web, call centers, asistentes virtuales, puesta a disposición de datos fiscales,
comunicaciones (tecnicas de nudge), declaraciones prellenadas, aplicaciones móviles,
APIs, redes sociales, prensa.
-Simplificación de formularios y procesos.
-Foros de Buenas prácticas.
-Cumplimiento cooperativo.
-Transparencia activa.
-Cohecho internacional
Unidad Nº 6
-Función de fiscalización. Tipos de fiscalización. Tendencias del tema.
-Selección de contribuyentes. Investigación. Inteligencia Fiscal.
-Controles masivos versus controles intensivos.
- Estrategias de control según el medio en que actúa.
-Gestión de Riesgos en la fiscalización.
-Plan Anual de control. Tendencias.
-Estructura de la fiscalización en Argentina.
-Plan Anual de Fiscalización.
-Control de cumplimiento - Tendencias
-Gestión de Riesgo - Matriz de Riesgo
-Coordinación con otros organismos del Estado. Fuerza pública
-Areas Especiales – Segmentación de contribuyentes
-Informatización -
Unidad N° 7
Unidad N° 8
4. MODALIDAD DE EVALUACIÓN
La asignatura se aprueba con un examen final escrito de dos (2) horas de duración
5. REQUISITOS DE APROBACION
La asignatura posee dos (2) créditos académicos, equivalente a cuarenta (40) horas
aúlicas. Se cumplimentan a razón de cinco (5) clases de ocho (8) horas. La asistencia
debe ser del ochenta por ciento (80%).
6. METODOLOGIA DE ENSEÑANZA.
7. BIBLIOGRAFÍA A UTILIZAR
CIAT - Las Administraciones de ingresos en América Latina y el Caribe (2011-2013),
publicado en 2016,
https://www.ciat.org/Biblioteca/DocumentosTecnicos/Espanol/2016_Estado_AT_ALC_
2011-2013.pdf
CIAT / IBDF (2011) Manual de Administración Tributaria.
https://biblioteca.ciat.org/opac/book/4863
Modelo de Código Tributario del CIAT. 2015.
Manual para las Administraciones Tributarias. Estructura Organizacional y Gerencia
de las Administraciones Tributarias. C.I.A.T. – 2000-
Informes finales plan de Acciones BEPS de la OCDE.2015.
CIAT. Las TIC como herramienta estratégica para potenciar la eficiencia de las
Administraciones Tributarias, Eds. Fundación Bill y Melinda Gates, CIAT, Seattle, USA;
Ciudad de Panamá, Panamá, 2020. https://biblioteca.ciat.org/opac/book/5731
Nuevos Paradigmas del Derecho Tributario post Covid 19. Alfredo Collosa. Capítulo
referido a la Digitalización de las Administraciones Tributarias. Editorial La Ley Agosto
2021.
OTROS ARTICULOS
“Los factores determinantes de la recaudación tributaria” – Martin Fernando.
Ministerio de Economía – Julio 2006.
Dirección Nacional de Investigaciones y Análisis Fiscal, Secretaria de Hacienda,
Ministerio de Economía y Producción.
“Estimación de los Gastos Tributarios en la República Argentina Años 2015-2017”
MONGI, Gerardo – Algunas propuestas para mejorar la relación fisco- contribuyente –
Editado por la FCE de la UNRC- Año 4 N° 46.-
“Consideraciones sobre la proyección de los Ingresos Tributarios” Gomez Sabaini,
Juan Carlos
“Evasión Fiscal: Algunos modelos que intentan su explicación” – Asociación Argentina
de Estudios Fiscales. -Lamagrande Alfredo
PAGINAS WEB
Administración Federal de Ingresos Públicos – www.afip.gob.ar
Centro Interamericano de Administración Tributaria – www.ciat.org
Asociación Argentina de Presupuesto y Administración Financiera Publica (ASAP) –
www.asap.org.ar - www.estimacionestributarias.com
Asociación Argentina de Estudios Fiscales – www.aaef.org.ar
Comisión Económica para América Latina y el Caribe –CEPAL – www.cepal.org
Instituto Argentino de Analisis Fiscal – www.iaraf.org
-Organización Cooperación Desarrollo Economico OCDE .www.ocde.org