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ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CAJA
Caja General
Caja Chica
BANCOS MONEDA NACIONAL
Cuenta Corriente
Banco de América Central, S.A.
Banco Citibank de El Salvador, S.A.
Banco Davivienda, S.A.
Banco Scotiabank de El Salvador, S.A.
Banco Agrícola, S.A.

Cuentas de Ahorro
Banco de América Central, S.A.
Banco Citibank de El Salvador, S.A.
Banco HSBC Salvadoreño, S.A.
Banco Scotiabank de El Salvador, S.A.
Banco Agrícola, S.A.

Depósitos a Plazo
Depósito a Plazo menor de tres meses

BANCOS MONEDA EXTRANJERA

Cuenta Corriente

Cuentas de Ahorro

Depósitos a Plazo
Depósito a Plazo menor de tres meses

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

Cuentas por cobrar créditos otorgados
Cuentas por Cobrar Clientes

Otras Cuentas por cobrar

Venta con tarjeta de crédito
Credomatic de El Salvador, S.A

Préstamos a funcionarios y empleados

Documentos por cobrar

ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES (CR)

Estimación para cuentas incobrables (CR)
INVERSIONES A CORTO PLAZO

INVENTARIOS

Estimación por obsolescencia de inventarios (CR)

ACCIONISTAS
ACCIONISTA 01
ACCIONISTA 02

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

Seguros pagados por anticipado
Alquileres pagados por anticipado
Papelería y útiles
Uniformes y equipo
Contratos por servicios
Otros gastos pagados por anticipado
PAGO A CUENTA - ISR
Pago a cuenta ISR

CREDITO FISCAL – IVA

Compras Locales
Importaciones
Percepciones 1%
IVA pagado por anticipado 2%
Retenciones 1%
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Terrenos
Edificios
Mobiliario y equipo
Mobiliario y equipo de Oficina
Equipo de cómputo
Herramientas y equipos

Instalaciones y mejoras
Equipo de transporte
Construcciones en proceso
Edificios
Instalaciones y mejoras locativas
Depreciación acumulada – Propiedades, planta y equipo (CR)
Depreciación acumulada de Edificios (CR)
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo (CR)
Depreciación acumulada de Mobiliario y equipo de oficina (CR)
Depreciación acumulada de equipo de cómputo (CR)
Depreciación acumulada de otros equipos (CR)
Depreciación acumulada de instalaciones y mejoras (CR)
Depreciación acumulada de equipo de transporte (CR)
Depreciación acumulada de revaluaciones (CR)
Depr. acum. revaluación edificios (CR)
Depr. acum. revaluación mobiliario y equipo (CR)
Depr. acum. revaluación instalaciones y mejoras (CR)
Depr. acum. revaluación equipo de transporte (CR)
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO – EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Terrenos en arrendamiento financiero
Edificios en arrendamiento financiero
Mobiliario y equipo en arrendamiento financiero
Instalaciones y mejoras en arrendamiento financiero
Equipo de transporte en arrendamiento financiero
Otros equipos en arrendamiento financiero
Depreciación acumulada de Propiedades, planta y equipo en arrendamiento financiero (CR)
Depreciación acumulada de edificios en arrendamiento Financiero (CR)
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo en arrendamiento Financiero (CR)
Depreciación acumulada de instalaciones y mejoras en arrendamiento Financiero (CR)
Depreciación acumulada de equipo de transporte en arrendamiento Financiero (CR)
Depreciación acumulada de otros equipos en arrendamiento Financiero (CR)
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Terrenos
Edificios
Otros
INTANGIBLES
Derecho de llave
Patentes y marcas
Franquicias
Licencias y concesiones
Programas y sistemas
Amortización acumulada de activos intangibles (CR)
Amortización acumulada de derecho de llave (CR)
Amortización acumulada de patentes y marcas (CR)
Amortización acumulada de franquicias (CR)
Amortización acumulada de licencias y concesiones (CR)
Amortización acumulada de programas y sistemas (CR)
CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO
Clientes / Largo plazo
Otras cuentas por cobrar a largo plazo
INVERSIONES PERMANENTES
Acciones
Participaciones
DEPÓSITOS EN GARANTÍA
Fianzas
Cheque certificados
Depósitos por bienes tomados en arrendamiento
Otras garantías
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO - ACTIVO
Crédito ISR años anteriores
Activo por Impuesto S/ Renta Diferido
OTRAS CUENTAS DEUDORAS

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PRÉSTAMOS A CORTO PLAZO Y SOBREGIROS
Sobregiros bancarios
Préstamos bancarios (porción a corto plazo)
Préstamos personales (porción a corto plazo)
CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR
Proveedores por pagar
Proveedores Nacionales

Otros Proveedores

Proveedores del exterior

Documentos por pagar

ACREEDORES VARIOS
Cuota patronal ISSS
Cuota patronal AFP
IVA por pagar
Pago a cuenta
Impuestos municipales
Otros impuestos por pagar
Intereses por pagar
Honorarios por pagar
Alquileres por pagar
Servicio telefónico por pagar
Anticipos de clientes
Provisiones de caja chica
Caja chica por reintegrar
Provisiones de arrendamiento
Otras cuentas por pagar
RETENCIONES POR PAGAR
Cotización ISSS / Salud
Cotización a fondo de pensiones
ISSS provisional
AFP Crecer
AFP Confía
Retención de Impuesto sobre la Renta
Retención F. S. V.
Órdenes de descuentos – bancos y otras financieras
Procuraduría General de la República
Otras retenciones
BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR
Sueldos por pagar
Comisiones por pagar
Horas extras por pagar
Vacaciones por pagar
Aguinaldos por pagar
Gratificaciones y bonificaciones por pagar
Indemnizaciones por pagar
Bonificaciones por pagar
Otros beneficios a empleados por pagar
IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR
Impuesto sobre la Renta - Corriente
Pago a cuenta
OBLIGACIONES POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO
IVA - DÉBITO FISCAL
IVA - débito fiscal
IVA - débito fiscal - facturas de consumidor final
IVA - débito fiscal - comprobante crédito fiscal
CUENTAS POR PAGAR COMPAÑIAS RELACIONADAS Y ACCIONISTAS
ACCIONISTA 1
ACCIONISTA 2
DIVIDENDOS POR PAGAR
ACCIONISTA 01
ACCIONISTA 02

PASIVO NO CORRIENTE
PRESTAMOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
Préstamos bancarios (Porción a largo plazo)
Préstamos personales (Porción a largo plazo)
OBLIGACIONES POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO
BENEFICIOS POR PAGAR A EMPLEADOS – LARGO PLAZO
Indemnizaciones por pagar
Otras prestaciones por pagar a largo plazo
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO - PASIVO
Pasivo por Impuesto sobre la Renta diferido
PATRIMONIO
CAPITAL Y RESERVAS
CAPITAL SOCIAL
Capital Social Mínimo
Capital Social Mínimo pagado

Capital Social Variable

Capital social variable pagado
RESERVA LEGAL
SUPERAVIT POR REVALUACIONES
RESULTADOS POR APLICAR
UTILIDADES DE EJERCICIOS ANTERIORES
Utilidades de ejercicios anteriores

UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO

Utilidad del presente ejercicio

DÉFICIT DE EJERCICIOS ANTERIORES

Déficit de ejercicios anteriores

DÉFICIT DEL PRESENTE EJERCICIO

Déficit del presente ejercicio

CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS

  COSTOS Y GASTOS DE OPERACIÓN
COSTO DE VENTAS
Costo de venta mercadería adquirida para la venta
Compra de mercadería adquirida para la venta

Costo de servicio

Costos por servicios

GASTOS ADMINISTRATIVOS
Gastos de personal
Salarios
Vacaciones
Aguinaldos
Bonificaciones y gratificaciones
Horas extras
Indemnizaciones
Viáticos
Cuota patronal seguridad social ISSS
Cuota patronal fondo de pensiones AFP
INSAFORP
Comisiones, premios e incentivos
Otros gastos del personal

Gastos de mantenimiento
Mantenimiento de edificaciones e instalaciones propias
Mantenimiento de Mobiliario Equipo De Oficina
Mantenimiento y Reparación De Vehículos
Otros gastos por mantenimiento

Gastos por servicios públicos y privados

Servicio de agua
Servicio de energía eléctrica
Servicio de Teléfono
Servicio de internet/cable
Servicio de vigilancia
Publicidad y promoción
Impresiones y Encuadernaciones
Suscripciones periódicos y Revistas
Servicios de limpieza y Ornamentación
Otros servicios

Honorarios profesionales
Honorarios legales
Honorarios contables
Honorarios de auditoria
Honorarios por servicios administrativos
Otros honorarios

Gastos por depreciación

Depreciación de edificaciones
Depreciación a instalaciones
Depreciación de mejoras a propiedades arrendadas
Depreciación de Maquinaria y Equipo Industrial
Depreciación de Mobiliario y Equipo de Oficina
Depreciación de Herramientas y Equipo Pequeño
Depreciación de Equipo de transporte
Depreciación de edificaciones bajo arrendamiento financiero
Depreciación de Maquinaria y Equipo Industrial bajo a arrendamiento financiero
Depreciación de Mobiliario y Equipo de Oficina bajo a arrendamiento financiero
Depreciación de Equipo de transporte bajo a arrendamiento financiero

Gastos por amortización

Amortización de activos intangibles

Gastos por seguros

Seguro de vida y medico
Seguro de activos

Gastos por Impuestos, tasas municipales y otras contribuciones

Impuestos y tasas municipales
Derechos y aranceles de registros de comercio
Impuestos y derechos de aduanas
Otras contribuciones públicas

Gastos a clientes y empleados

Atención a visitas y funcionarios
Atención a empleados
Atención a Clientes
Cursos de capacitación a empleados
Otras atenciones a clientes y empleados

Gastos de viáticos, viajes y de representación

Gastos de transportes
Gastos de Viajes
Gastos de Alimentación
Gastos de representación
Gasto de Hospedaje
Gasto de boletos aéreos
Combustibles y lubricantes
FOVIAL
Alquileres
Papelería y útiles
Donaciones
Otros gastos varios administrativos
GASTOS DE VENTA
Gastos de personal
Salarios
Vacaciones
Aguinaldos
Bonificaciones y gratificaciones
Horas extras
Indemnizaciones
Viáticos
Cuota patronal seguridad social ISSS
Cuota patronal fondo de pensiones AFP
INSAFORP
Comisiones, premios e incentivos
Otros gastos del personal

Gastos de mantenimiento
Mantenimiento de edificaciones e instalaciones propias
Mantenimiento de Mobiliario Equipo De Oficina
Mantenimiento y Reparación De Vehículos
Otros gastos por mantenimiento

Gastos por servicios públicos y privados

Servicio de agua
Servicio de energía eléctrica
Servicio de Teléfono
Servicio de internet/cable
Servicio de vigilancia
Publicidad y promoción
Impresiones y Encuadernaciones
Suscripciones periódicos y Revistas
Servicios de limpieza y Ornamentación

Honorarios profesionales
Honorarios legales
Honorarios contables
Honorarios de auditoria
Honorarios por servicios administrativos

Gastos por depreciación

Depreciación de edificaciones
Depreciación a instalaciones
Depreciación de mejoras a propiedades arrendadas
Depreciación de Maquinaria y Equipo Industrial
Depreciación de Mobiliario y Equipo de Oficina
Depreciación de Herramientas y Equipo Pequeño
Depreciación de Equipo de transporte
Depreciación de edificaciones bajo a arrendamiento financiero
Depreciación de Maquinaria y Equipo Industrial bajo arrendamiento financiero
Depreciación de Mobiliario y Equipo de Oficina bajo arrendamiento financiero
Depreciación de Equipo de transporte bajo arrendamiento financiero

Gastos por amortización

Amortización de activos intangibles

Gastos por seguros

Seguro de vida y medico
Seguro de activos

Gastos por Impuestos, tasas municipales y otras contribuciones

Impuestos y tasas municipales
Derechos y aranceles de registros de comercio
Impuestos y derechos de aduanas
Otras contribuciones públicas
Gastos a clientes y empleados
Atención a visitas y funcionarios
Atención a empleados
Atención a empleados repatriados
Atención a Clientes
Cursos de capacitación a empleados
Otras atenciones a clientes y empleados
Gastos de viáticos, viajes y de representación
Gastos de transportes
Gastos de Viajes
Gastos de Alimentación
Gastos de representación
Gasto de Hospedaje
Gasto de boletos aéreos
Combustibles y lubricantes
FOVIAL
Alquileres
Papelería y útiles
Donaciones
Otros gastos varios administrativos
OTROS COSTOS Y GASTOS
GASTOS FINANCIEROS
Intereses sobre préstamos
Comisiones
Seguros
Impuesto a las Operaciones Financieras
PÉRDIDA EN VENTA O RETIRO DE ACTIVOS FIJOS
Pérdida en venta o retiro de activos fijos
GASTOS POR DETERIORO EN EL VALOR DE ACTIVOS
Gastos por deterioro en el valor de activos
PÉRDIDAS POR SINIESTROS
Pérdidas por siniestros
GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
Gastos de ejercicios anteriores
OTROS GASTOS
Otros Gastos no Clasificados
CUENTAS DE RESULTADO ACREEDORAS
INGRESOS POR VENTAS Y SERVICIOS
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas locales
Ventas a contribuyentes
Ventas a consumidor final
Ventas de exportación
Rebajas y Devoluciones sobre ventas
Rebajas sobre ventas
Devoluciones sobre ventas
OTROS PRODUCTOS
PRODUCTOS FINANCIEROS
Intereses bancarios
Intereses sobre inversiones exentas de impuestos
Otros Intereses
GANANCIA EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS
Ganancia en venta de activos fijos
INDEMNIZACIONES POR SINIESTROS
Indemnizaciones por siniestros
OTROS PRODUCTOS
Diferencia en cambio de moneda extranjera
Comisiones
Otros productos
CUENTA DE CIERRE
CUENTA LIQUIDADORA
PÉRDIDAS Y GANANCIAS
Pérdidas y ganancias
CUENTAS DE ORDEN
CUENTAS DE ORDEN
CUENTAS DE ORDEN POR DERECHOS CONTINGENTES

CUENTAS DE ORDEN POR RESPONSABILIDADES CONTINGENTES

CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA

CUENTAS DE ORDEN POR DERECHOS CONTINGENTES – POR CONTRA

CUENTAS DE ORDEN POR RESPONSABILIDADES CONTINGENTES – POR CONTRA