UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SANTO DOMINGO-UASD-

Facultad de Ciencias Económicas y Sociales -FCES-

CONTABILIDAD DE COSTO I
PRACTICA 2
Docente: Ivan Rodriguez, MAF, MAG, MOFC, ECI, CPA
ESTUDIANTE: PAMELA RAMIREZ MATRICULA: 100447566

A continuación, se presenta el Balance General de Manufacturas Del Sur SRL.

Manufacturas del Sur, SRL.

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
(RD$)

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO

Efectivo en caja y bancos 500,000.00 Cuentas por pagar Prov. 300,000.00

Inv. Productos terminados 90,000.00 Costos y gastos por pagar 100,000.00

Inv. De productos en proceso 80,000.00 Capital social 1,570,000.00

Inv. de Materias primas 70,000.00 Utilidades acumuladas 400,000.00

Repuestos y accesorios 30,000.00

Maquinarias y equipos 2,000,000.00

Deprec. Acum. M y equipos (400,000.00)

Total de Activos 2,370,000.00 Total Pasivo y patrimonio 2,370,000.00

Durante el mes de enero del 2021, la empresa desarrollo las siguientes operaciones para producir la orden de
trabajo No. 750, en la cual se van a fabricar 1,000 unidades del producto ABC.

Enero 2021:

1-Compra a crédito de materias primas por valor de $200,000.00

2-Abono a deudas a proveedores por valor de $150,000.00
3-Despacha a producción materias primas directas que valen $90,000.00
4-Liquida y paga nómina de la planta por $90,000.00, distribuida así: MOD $45,000.00 y MOI $45,000.00
5-Despacha repuestos y accesorios a la planta por valor de $20,000.00
6- Liquida y paga nómina de administración y ventas por $50,000.00, distribuida así: ADM $30,000.00 y Ventas $20,000.00
7-Paga los servicios públicos de la fábrica por $10,000.00
8-Otros costos y gastos del mes: depreciación de maquinaria y equipos $10,000.00.
9- Se acumulan las Prestaciones sociales del personal de la fábrica $60,000.00. Distribuido de la siguiente forma:
MOD $40,000.00 y MOI $20,000.00.
10- Se acumulan las Prestaciones sociales de administración y ventas por $20,000.00. Distribuido de la siguiente
forma: ADM $15,000.00 y Ventas $5,000.00
11-Como los CIF hacen parte del producto, el total de los mismo se trasladó a productos en proceso
12-Despacha al Almacén los productos terminados
13-vende de contados productos terminados por $600,000.00 a un costo de 350,000.00
 Requerido:
a) Registrar las transacciones en el diario y realizar el pase al libro mayor (use cuentas T)
b) Elabore un Estado de costo de producción (ECP) y determine el CUP
c) Elabore un Estado de costo de ventas (ECV)
d) Prepare un estado de Resultados
e) Elabore el Balance general
f) Asientos de cierre

ABRIR LAS SIGUIENTES CUENTAS:

11-Efectivo en caja y banco

13-Inventario de materias primas
14-Inventario de productos en proceso
15-Inventario de productos terminados
16-Repuestos y accesorios
17-Maquinarias y equipos
17D- Depreciación acumulada M y E
21-Cuentas por pagar proveedores
23-Costos y gastos por pagar
24-Prestaciones sociales por pagar
31-Capital social
32-Utilidades acumuladas
41-Ventas
51-Costos Indirectos de fabricación
52-Costo de ventas
61-Gastos Administrativos
62-Gastos de ventas
 DIARIO GENERAL
FECHA CUENTAS Y DETALLES DEBITO CREDITO
 1-1-2021  Inventario de materias primas  200,000.00  
   Cuenta por pagar    200,000.00
   Compra de materias primas a crédito    
 2-1-2021  Cuenta por pagar  150,000.00  
   Efectivo    150,000.00
   Pago de deuda    
 3-1-2021  Inv. de producción en proceso  90,000.00  
   Inv. de materias primas    90,0000.00
   Materias primas desp a producción    
 4-1-2021  Inv de producción en proceso  45,000.00  
   Costos ind de fabricación  45,000.00  
   Efectivo    90,000.00
   Pago de nomina de fabrica    
 5-1-2021  Costos ind de fabricación  20,000.00  
   Repuesto y accesorios    20,000.00
   Despacho de repuestos    
 6-1-2021  Gastos administrativos  30,000.00  
   Gastos de ventas  20,000.00  
   Efectivo    50,000.00
   Pago de nomina adm y ventas    
 7-1-2021  Costo ind de fabricación  10,000.00  
   Efectivo    10,000.00
   Pago de servicios públicos fabrica    
 8-1-2021  Costo ind de fabricación  10,000.00  
   Depreciación acum MyE    10,000.00
   Registro de la depreciación fabrica    
 9-1-2021 Inv de producción en proceso  40,000.00  
   Costo ind de fabricación  20,000.00  
   Prestaciones sociales por pagar    60,000.00
   Registro prestaciones sociales fabrica    
 10-1-201  Gastos administrativos  15,000.00  
   Gastos de ventas  5,000.00  
   Prestaciones sociales por pagar    20,000.00
    Registro de prestaciones adm    
 11-1-2021 Inv de producción en proceso  105,000.00  
   Costo ind de fabricación    105,000.00
   Traspaso de los CIF a producción    
       
 12-1-2021  Inv de producción terminada  360,000.00  
   Inv de prod en proceso    360,000.00
   Reg despacho prod terminada    
 13-1-2021  Efectivo  600,000.0  
   Ventas    600,000.00
   Costo de ventas  350,000.00  
   Inv de producto terminado    350,000.00
   Registro de producto terminado    
   Costo de ventas    
----------------- ---------------------------------------------------------- ------------------- -----------------------
 31-1-2021  ventas  600,000.00  
   RG Y P    600,000.00
   Cierre de los ingresos    
 31-1-2021  RG Y P  420,000.00  
   Costos de ventas    350,000.00
   Gasto de ventas    25,000.00
   Gastos administrativos    45,000.00
   Cierre del costo y los gastos    
 31-1-2021  RG Y P  180,000.00  
   UTILIDADES RETENIDAS    180,000.00
   Cierre de la cuenta RG Y P    
       
       
       
       
       
       
       
       
       
       
       
       
       
       
       
       
       
       
       
       
        
       

LIBRO MAYOR GENERAL

1- ACTIVOS
Inv. Producción en proceso
Efectivo Inv. de Materias Primas   80,000.00 360,000.00
 500,000.00  150,000.00 70,000.00  90,000.00 MPD  90,000.00
 600,000.00  90,000.00  200,000.00   MOD 45,000.00
   50,000.00  270,000.00  90,000.00 MOD 40,000.00
   10,000.00  180,000.00 CIF 105,000.00  
 1,100,000.0
0  300,000.00  360,000.00  360,000.00
 800,000.00 Inv. De Productos Term -
   90,000.00 350,000.00
   360,000.00   Repuestos y Accesorios
 450,000.00  350,000.00  30,00000   20,000.00
 100,000.00  10,000.00
 
Maquinarias y Equipos  
 2,000,000.00 Dep-Acum Maq y Equipos
  400,000.00
     10,000.00
    410,000.00
 
2-PASIVOS

Cuentas por Pagar Costos y Gastos por pagar Prest Sociales por Pagar
 150,000.00 300,000.00   100,000.00    60,000.00
   200,000.00      20,000.00
 150,000.00  500,000.00     80,000.00
  350,000.00    
     

3-PATRIMONIO
 Capital Social Utilidades Retenidas Resumen de Ganancias y Perdidas
  1,570,000.00   400,000.00 420,000.00  600,000.00
     180,000.00  180,000.00  180,000.00
    580,000.00   -
     
     

4-INGRESOS 5-COSTOS

Ventas Costos Indirectos de Fabricación Costo de Ventas

 600,000.00  600,000.00  45,000.00  350,000.00  350,000.00
-
  -  20,000.00
   10,000.00  
   10,000.00  
 20,000.00  
 105,000.00  105,000.00
6-GASTOS -

Gastos de Ventas Gastos Administrativos

 20,000.00  30,000.00
 5,000.00  25,000.00  15,000.00  45,000.00
 25,000.00  25,000.00  45,000.00  45,000.00
- -
   

MANUFACTURAS DEL SUR, SRL.

 ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION
AL 31 DE ENERO DEL 2021
(VALORES EN RD$)

Materias Primas directas Usadas:

Inventario Inicial de MPD 70,000.00
(+) Compras de MPD  200,000.00
MPD disponible para producción 270,000.00
(-) Inv Final de MPD  (180,000.00)
MPD usada en producción 90,000.00
(+) Mano de Obra Directa  85,000.00
Costos primos 175,000.00
(+) Costos Indirectos de Fabricación  105,000.00
Costo de Producción del periodo 280,000.00
(+) Inv inicial de producción en proc  80,000.00
Costo de la producción en proceso 360,000.00
(-) Inv Final de producción en proceso  0
Costo de la producción terminada  360,000.00

CUP = CPT/ UP
CUP= 370,000.00 / 1,000 UNDS
CUP= 370

MANUFACTURAS DEL SUR, SRL.

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION
AL 31 DE ENERO DEL 2021
(VALORES EN RD$)

Inv inicial de Prod terminada 90,000.00

(+) Costo de la producción terminada  360,000.00
Costo de la mercancía disp. Para la venta 450,000.00
(-) Inv Final de Prod
terminada  100,000.00
Costo de Ventas  350,000.00
 MANUFACTURAS DEL SUR, SRL

ESTADO DE RESULTADOS

AL 31 DE ENERO DEL 2021

(VALORES EN RD$)

Ventas 600,000.00
(-) Costo de ventas (350, (350,000.00)

Utilidad Bruta 250,000.00

(-) Gastos Operativos:

Gasto de Ventas 25,000.00

Gasto administrativo  45,000.00

Total de gastos Operativos  70,000.00

Utilidad Neta  180,000.00

MANUFACTURAS DEL SUR, SRL

ESTADO DE UTILIDADES RETENIDAS

AL 31 DE ENERO DEL 2021

(VALORES EN RD$)

Utilidad retenida al inicio 400,000.00

(+) Utilidad Neta  180,000.00

Utilidad Acumulada 580,000.00

(-) Dividendos  0

Utilidad retenida al final  580,000.00

 MANUFACTURAS DEL SUR, SRL

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 31 DE ENERO DEL 2021

(VALORES EN RD$)

Activos Corrientes
Efectivo 800,000.00

Inv de Materias Primas 180,000.00

Inv de Prod en proceso 0

Inv de Prod Terminado 100,000.00

Repuestos y accesorios  10,000.00

Total de Activos Corrientes 1,090,000.00

Activos No Corrientes:

Maquinarias y equipos 2,000,000.00

(-) Dep Acum M y E  (410,000.00) 1,590,000

TOTAL DE ACTIVOS  2,680,000.00

PASIVOS

Cuentas por pagar 350,000.00

Costos y gastos por pagar 100,000.00

Prestaciones sociales por pagar  80,000.00

TOTAL DE PASIVOS 530,000.00

PATRIMONIO

Capital Social 1,570,000.00

Utilidad Retenida  580,000.00

Total de Patrimonio  2,150,000.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO  2,680,000.00