TALLER DE PRESUPUESTO

PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA

UNIVERSIDAD DEL MAGDALENA

La empresa Inversiones Industriales del Norte S.A. deciden crear una nueva empresa, Industrias los Alpes
Ltda. aportando el 100% del capital social (800.000.000), aportado todo en efectivo a la cuenta corriente, cuyo
objeto social de la empresa es la fabricación de lápices y lapiceros, de acuerdo con los estudios de mercado y
técnico arroja los siguientes datos:

Producción primer año: 160.000 cajas de lápices ROJOS y 240.000 cajas de lápices NEGROS

Cada año la producción aumentarían un 30% de las unidades producidas el año anterior.

MATERIA PRIMA DIRECTA:

MADERA ………………………… $15.000 KG

GRAFITO NEGRO………………….$ 10.000 KG
GRAFITO ROJO ……………………$ 12.000 KG

Se necesita 1 kg de cada materia prima para la producción de una caja

- Lapices rojos (1kg grafito rojo y 1 kg de madera)

- Lapices negros (1kg grafito negro y 1 kg de madera)

MANO DE OBRA DIRECTA: 24.000 por cada caja fabricada, y son 10 empleados que ganan como base 1 Salario
mínimo mensual + prestaciones de ley

CIF: 28.000 por cada caja producida.

De acuerdo a estudios se debe comprar un 15% mas de la cantidad requerida para la producción, se alcanza
a terminar el 95% de las unidades en proceso, y se vende el 88% de las unidades terminadas.

GASTOS ANUALES:
Transporte: 150.000.000
Papelería para las oficinas: 48.000.000
Publicidad: 90.000.000
Servicios Públicos: 162.000.000
Diversos: 68.000.000
Mantenimiento: 52.000.000

Los gastos del personal administrativo lo asumen la casa matriz. Y la venta la realiza otra empresa del grupo
empresarial.

Realizan un crédito bancario por 400.000.000 el 10 de junio, para pagarlo en 60 meses a una tasa efectiva
del 18% anual. El corte de las cuotas son los 30 de cada mes.

Precio de venta: Determinarlo teniendo en cuenta que los costos totales sean el 40%, es decir que nuestro
margen de rentabilidad sea el 60%
Proyectar lo siguiente: Estado de costo, Estado Integral de Resultado, Estado de Situación Financiera. Por 4
años, tenga en cuenta lo siguiente:

1. Al finalizar cada año quedaría el 20% de las ventas en cuentas por cobrar (Plazo Max 12 meses)
2. Al finalizar cada año quedaríamos debiendo a nuestros proveedores el 30% de los costos (Plazo Max
12 meses)
3. Tenga en cuenta la tasa de impuesto de renta de cada año, deben consultarla de acuerdo con el E.T
4. Por mandato de los estatutos dejar el 12% de reservas
5. Según el plan de compra de activos fijos cada año se debe adquirir 450.000.000, para efecto de la
depreciación reconocer el 10% anual del valor total de los activos, decida usted que activos debe
comprar.