EJERCICIOS IS-2 2020

1.- Liquidación del impuesto sobre sociedades en el siguiente caso:

La empresa Pepe gil, ha obtenido en el ejercicio 2018 un resultado contable antes de
impuestos de 10.000 €.
Tiene contabilizada una sanción impuesta por Sanidad de 1.000 €.
En este ejercicio ha contabilizado una pérdida por deterioro de valor de un cliente,
que es considerado de dudoso cobro por 2.000 € Tiene derecho a deducciones
devengadas en el ejercicio por 800 €.
El tipo impositivo es del 25%.
Realizó pagos a cuenta durante el ejercicio por 1.500 €.
La empresa obtuvo bases imponibles negativas por 3.000 € en los dos ejercicios
anteriores, que fueron contabilizadas. Se las quiere compensar totalmente en este

2.- Liquidación del impuesto sobre sociedades en el siguiente caso:

Lolila, SA es una entidad dedicada a la fabricación y venta de de maquinaria desde su
constitución en el año 2000. Dicha entidad, con domicilio social en Madrid, tiene su
ejercicio social coincidente con el año natural.

Conociendo que el resultado contable antes de impuestos obtenido por la

entidad en 2018 es de 1.000.000 euros, efectuar la liquidación del IS
correspondiente al ejercicio 2018 a partir de la información complementaria
que se suministra a continuación:

 El importe neto de la cifra de negocios obtenido por la entidad se situó en

12.000.000 de euros en 2016, en 13.000.000 de euros en 2017 y en 11.000.000 de
euros en 2018.
 A principios del ejercicio 2018 adquirió, por 200.000 euros, una maquinaria que
utiliza en su proceso productivo, la cual amortiza en función del coeficiente de
amortización máximo previsto en la tabla de amortización recogida en la LIS (12 %
anual).
 La sociedad ha dotado en este ejercicio una pérdida por deterioro de créditos por
insolvencia, por el importe de 14.700 euros, adeudados por una entidad en la que
participa en un 40 %.
 Dada la mala situación por la que atraviesa el sector, la sociedad ha dotado
contablemente una provisión por importe de 300.000 euros para hacer frente al
pago de las indemnizaciones que pudieran originarse por el posible despido de 10 de
sus trabajadores.
 EJERCICIOS IS-2 2020

 X, SA ha contabilizado entre sus gastos 10.000 euros en concepto de «comida», la

cual tuvo lugar con los representantes de las sociedades Y, SA y Z, SA, clientes
suyos desde el año 2012.
 Además, ha contabilizado una sanción de tráfico impuesta a uno de sus comerciales
durante su jornada laboral por importe de 300 euros.
 La cuenta de ingresos financieros recoge 70.000 euros como consecuencia de los
dividendos percibidos de la entidad W, SA, residente en territorio español, en la cual
participa en un 20 % desde el año 2013.
 Se conoce que el resultado contable del ejercicio anterior ascendió a 800.000 euros,
habiéndose destinado el 50 % al reparto de dividendos y el otro 50 % al
incremento de reserva voluntaria. No se tiene constancia de ninguna otra operación
que afecte a los fondos propios de la entidad.
 La plantilla de la sociedad se ha mantenido constante en los últimos años, con la
única salvedad de que el 1 de abril de 2018 ha contratado a un trabajador con un
grado de discapacidad del 50 %.
 Las retenciones a cuenta que han sido practicadas a la sociedad en el ejercicio
ascienden a 15.315 euros. Los pagos fraccionados realizados por la sociedad en el
ejercicio alcanzaron la cuantía de 200.000 euros.