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EJERCICIO 1
IDENTIFICACIÓN DE LAS TÉCNICAS DE AUDITORIA
Propósito:
Instrucciones:
ENUNCIADO
Señale la técnica de auditoría que se está utilizando en cada uno de los siguientes
procedimientos.
TÉCNICA
Nº PROCEDIMIENTO
UTILIZADA
Esté cerca del reloj marcador de asistencia para determinar si FISICA
1
hay algún empleado que marca mas de una vez OBSERVACION
Cuente los artículos del inventario y registre el monto en los FISICA
2
papeles de trabajo. INSPECCION
Obtenga una carta del abogado de la entidad, dirigida
DOCUMENTAL
3 directamente a los auditores, en la que se indique que el
CONFIRMACION
abogado no conoce ningún litigio existente
Multiplique el costo del inventario por la cantidad de la lista del ANALITICA
4
inventario para verificar que sea preciso CALCULO
Obtenga una carta de la compañía de seguros, dirigida
DOCUMENTAL
5 directamente a los auditores, en la que se indique el monto de la
COMPROBACION
cobertura de seguros para los equipos y el edificio
VERBAL O
Obtenga información sobre la estructura de control interno
6 TESTIMONIAL
solicitando al cliente que conteste un cuestionario.
CUESTIONARIO.
ANALITICA
7 Relacione el total del diario de caja con el libro mayor.
CONCILIACION
Observe a los empleados contar el inventario para determinar si FISICA
8
los procedimientos definidos por la entidad se están siguiendo OBSERVACION
Examine un equipo para asegurarse de que una adquisición FISICA
9
importante de hecho fue recibida y está funcionando INSPECCION
Examine las actas del directorio para determinar la autorización DOCUMENTAL
10
para el castigo de cuentas incobrables COMPROBACION
EJERCICIO 1
IDENTIFICACIÓN DE LAS TÉCNICAS DE AUDITORIA
TÉCNICA
Nº PROCEDIMIENTO
UTILIZADA
Obtenga una carta de la administración en la que se indique que DOCUMENTAL
11
no existen pasivos no registrados CONFIRMACION
ANALITICA
Revise los gastos de reparaciones y mantenimiento de cada mes
12 ANALISIS
para determinar si el total de algún mes fue excesivamente alto
CALCULO
Compare la copia de la factura de ventas con el diario de ventas DOCUMENTAL
13
para verificar el nombre del cliente y el monto COMPROBACION
Sume las partidas del diario de ventas para determinar si el total ANALITICA
14
es correcto CALCULO
Cuente el dinero existente en caja chica para asegurarse que el FISICA
15
monto del fondo está intacto COMPROBACION