UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE MEXICO

FACULTAD DE ESTUDIOS SUERIORES FES ACATLAN

DERECHO FISCAL

LICENCIATURA EN DERECHO

PROFRA: ALEJANDRA HERNANDEZ FLORES

ALUMNA: RUBI NATALY GONZALEZ DE JESUS

GRUPO: 9602
1.- ¿Quién es el titular de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público?

Arturo Herrera Gutiérrez Secretario de Hacienda y Crédito Público.

2.- ¿Quién es el titular del Servicio de Administración Tributaria?

Raquel Buenrostro Sánchez Directora del Servicio de Administración Tributaria

3.- ¿Qué es el Servicio de Administración Tributaria?

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) es una institución que forma parte
del gobierno mexicano. Su responsabilidad es aplicar la legislación para asegurar
que personas y empresas contribuyan a financiar el gasto del Estado.

En simple, el SAT se encarga principalmente de la recaudación de impuestos en

México. Así, debe facilitar e incentivar a los ciudadanos a cumplir voluntariamente
con el pago de tributos.

Cabe precisar que el SAT, que entró en operación en 1997, es una oficina
desconcentrada de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Dicha entidad, a
su vez, es uno de los ministerios del gobierno mexicano.

4.- ¿Qué es la traslación en materia fiscal?

Este es el fenómeno por el cual el sujeto pasivo legal, percutido por el impuesto,
se hace reembolsar o recupera indirectamente la carga fiscal que le produjo la
percusión del impuesto.

Si por ejemplo, la fábrica de cemento agrega el importe del impuesto a sus costos
de producción y aumenta el precio de venta del cemento a sus distribuidores, se
produce la traslación del impuesto. El distribuidor, que debe pagar un impuesto
sobre las ventas hace lo mismo con ese impuesto, de tal suerte que para fijar su
precio de venta del cemento, toma en cuenta su costo de adquisición, sus costos
de administración y utilidad que considera que razonablemente puede obtener, y
al obtener el pago del comprador recupera el impuesto que tiene obligación de
pagar.
5.- De acuerdo con el Código Fiscal de la Federación ¿Cuándo surten efecto
las notificaciones en materia fiscal y cómo corren los plazos?

Artículo 135. Las notificaciones surtirán sus efectos al día hábil siguiente en que
fueron hechas y al practicarlas deberá proporcionarse al interesado copia del acto
administrativo que se notifique. Cuando la notificación la hagan directamente las
autoridades fiscales o por terceros habilitados, deberá señalarse la fecha en que
ésta se efectúe, recabando el nombre y la firma de la persona con quien se
entienda la diligencia. Si ésta se niega a una u otra cosa, se hará constar en el
acta de notificación.

La manifestación que haga el interesado o su representante legal de conocer el

acto administrativo, surtirá efectos de notificación en forma desde la fecha en que
se manifieste haber tenido tal conocimiento, si ésta es anterior a aquella en que
debiera surtir efectos la notificación de acuerdo con el párrafo anterior.

6.- ¿Qué es la Ley de Ingresos de la Federación y el Presupuesto de

Egresos? ¿Quién los aprueba?

 La ley de Ingresos es un ordenamiento jurídico propuesto por el Poder

Ejecutivo y aprobado por el Poder Legislativo que contiene los conceptos
bajo los cuales se podrán captar los recursos financieros que permitan
cubrir los gastos de la federación durante un ejercicio fiscal.
 Presupuesto de Egresos: Es un documento de política pública elaborado
por el Ejecutivo Federal a través de la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público en el que se describen la cantidad, la forma de distribución y el
destino de los recursos públicos de los tres poderes, de los organismos
autónomos, así como las transferencias a los gobiernos estatales y
municipales.

7.- ¿Qué es la actualización de las contribuciones?

El monto de las contribuciones, aprovechamientos, así como de las devoluciones

a cargo del fisco federal, se actualizara por el transcurso del tiempo y con motivo
de los cambios de precios en el país, para lo cual se aplicara el factor de
actualización a las cantidades que se deban actualizar. Dicho factor se obtendrá
dividiendo el índice nacional de precios al consumidor del mes anterior al más
reciente del periodo entre el citado índice correspondiente al mes anterior al más
antiguo de dicho periodo. Las contribuciones, los aprovechamientos, así como las
devoluciones a cargo del fisco federal, no se actualizarán por fracciones de mes.
8.- ¿Qué son los recargos?

Cuando no se cubran las contribuciones o los aprovechamientos en la fecha o

dentro del plazo fijado por las disposiciones fiscales, su monto se actualizara
desde el mes en que debió hacerse el pago y hasta que el mismo se efectué,
además deberán pagarse recargos por concepto de indemnización al fisco federal
por la falta de pago oportuno. Dichos recargos se calcularan aplicando al monto de
las contribuciones o de los aprovechamientos actualizados por el periodo a que se
refiere este párrafo, la tasa que resulte de sumar las aplicables en cada año para
cada uno de los meses transcurridos en el periodo de actualización de la
contribución o aprovechamiento de que se trate. La tasa de recargos para cada
uno de los meses de mora será la que resulte de incrementar en 50% a la que
mediante ley fije anualmente el congreso de la unión, para tal efecto, la tasa se
considerara hasta la centésima y, en su caso, se ajustara a la centésima inmediata
superior cuando el digito de la milésima sea igual o mayor a 5 y cuando la
milésima sea menor a 5 se mantendrá la tasa a la centésima que haya resultado.

9.- ¿Qué es un ejercicio fiscal y a cuánto equivale?

El ejercicio fiscal corresponde al periodo de tiempo (generalmente de 12 meses)

en el que una compañía publica su balance y cuenta de resultados. No tiene
necesariamente que coincidir con el año natural.

10.- ¿Qué son los impuestos directos e indirectos?

Los impuestos directos son los que gravan la riqueza que una persona tiene, los
impuestos indirectos gravan la manifestación indirecta de las personas.

11.- ¿Quién es el autor de la obra “La riqueza de las naciones”?

Adam Smith

12.- De acuerdo con la Ley del Impuesto Sobre la Renta ¿Quiénes están
obligados al pago de dicha contribución?

Artículo 1º. Las personas físicas y las morales, están obligadas al pago del
impuesto sobre la renta en los siguientes casos:

I. Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos cuales quiera que sea
la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.
II. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el
país, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente.

III. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de

fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un
establecimiento permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no
sean atribuibles a éste.

13.- De acuerdo con la Ley del Impuesto al Valor Agregado ¿Quiénes están
obligados al pago de tal impuesto?

Artículo 1o.- Están obligadas al pago del impuesto al valor agregado establecido
en esta Ley, las personas físicas y las morales que, en territorio nacional, realicen
los actos o actividades siguientes: Párrafo reformado DOF 30-12-1980 I.-
Enajenen bienes. II.- Presten servicios independientes. III.- Otorguen el uso o goce
temporal de bienes. IV.- Importen bienes o servicios. El impuesto se calculará
aplicando a los valores que señala esta Ley, la tasa del 16%. El impuesto al valor
agregado en ningún caso se considerará que forma parte de dichos valores.

14.- De acuerdo con la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y

Servicios ¿Quiénes están obligados al pago de dicha contribución?

Según el artículo 1º de esta Ley: Están obligados al pago del impuesto especial
sobre producción y servicios, las personas físicas y las morales que realicen los
actos o actividades siguientes:

I. La enajenación en territorio nacional, en su caso, la importación de los bienes

señalados en esta ley, y
II. La prestación de los servicios señalados en esta Ley.

15.- ¿Qué es la elusión fiscal?

La elusión fiscal es el uso de métodos legales para minimizar el monto del

impuesto sobre la renta u otros adeudados por un individuo o una empresa. Esto
generalmente se logra reclamando tantas deducciones y créditos como sean
permitidos. También se puede lograr priorizando inversiones que tengan ventajas
fiscales, como la compra de deuda pública.
La elusión fiscal no es lo mismo que la evasión fiscal, que se basa en métodos
ilegales como la declaración de ingresos insuficiente y la falsificación de
deducciones.
16.- De acuerdo con el Código Fiscal de la Federación ¿Qué son los
derechos?

Los derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o

aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, así como por
recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público,
excepto cuando se presten por organismos descentralizados u órganos
desconcentrados cuando en este último caso, se trate de contraprestaciones que
no se encuentren previstas en la Ley Federal de Derechos.

17.- De acuerdo con el Código Fiscal de la Federación ¿Qué son los

aprovechamientos?

Artículo 3. .- Son aprovechamientos los ingresos que percibe el Estado por

funciones de derecho público distintos de las contribuciones, de los ingresos
derivados de financiamientos y de los que obtengan los organismos
descentralizados y las empresas de participación estatal.

Los recargos, las sanciones, los gastos de ejecución y la indemnización a que se

refiere el séptimo párrafo del Artículo 21 de este Código, que se apliquen en
relación con aprovechamientos, son accesorios de éstos y participan de su
naturaleza.

Los aprovechamientos por concepto de multas impuestas por infracciones a las

disposiciones legales o reglamentarias que no sean de carácter fiscal, podrán ser
destinados a cubrir los gastos de operación e inversión de las dependencias
encargadas de aplicar o vigilar el cumplimiento de las disposiciones cuya
infracción dio lugar a la imposición de la multa, cuando dicho destino específico
así lo establezcan las disposiciones jurídicas aplicables.

Son productos las contraprestaciones por los servicios que preste el Estado en
sus funciones de derecho privado, así como por el uso, aprovechamiento o
enajenación de bienes del dominio privado.

18.- ¿Qué son los gastos de ejecución?

El cobro de gastos de ejecución. Cuando se inicia (es decir, se instaura)

el procedimiento económico-coactivo, el Fisco incurre en diversas erogaciones
(honorarios de ejecutores, publicación de convocatorias, trasporte de
los bienes embargados, etc.), cuyo monto debe ser cargado al causante remiso
que por su incumplimiento da origen a esta situación, en adición a los
impuestos, derechos o contribuciones especiales, recargos y multas que adeude,
a fin de que la percepción de la Hacienda Pública resulte libre de esta clase de
gastos, como lo está cuando el sujeto pasivo entera los tributos voluntariamente y
dentro del plazo legal respectivo.

19.- ¿Cuáles son los accesorios de las contribuciones de acuerdo con el

Código Fiscal de la Federación?

El último párrafo del artículo segundo del Código Fiscal de la Federación

considera como accesorios de las contribuciones a los recargos, las sanciones
(multas), los gastos de ejecución y la indemnización que se debe pagar al fisco
federal cuando se libra sin fondos un cheque para el pago de contribuciones. De
esta lista, según lo señalado, solo se pueden deducir los recargos.

Tomemos en cuenta lo dispuesto por el tercer párrafo del artículo segundo del
código fiscal de la federación que a la letra señala:

“Los recargos, las sanciones, los gastos de ejecución y la indemnización son

accesorios de las contribuciones y participan de la naturaleza de estas”.

20.- ¿Qué son los acuerdos conclusivos en materia fiscal?

Los Acuerdos Conclusivos (AC) son el primer medio alternativo de solución de

controversias (MASC) en materia fiscal en nuestro país. Su integración al sistema
jurídico mexicano, representa un avance significativo en el ámbito de los medios
de justicia alternativa, logrando con su implementación, resolver de forma efectiva,
diferendos entre autoridades fiscales y contribuyentes, sin la necesidad de acudir
a los medios tradicionales, como lo son los recursos administrativos y juicios.