UNIVERSIDAD AUTÓNOMA “TOMAS FRÍAS”

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
AUDITORÍA-CONTADURÍA PÚBLICA

PRÁCTICA N°4
DOCENTE: LIC. EUSTAQUIO CAMPOS ALCARÁZ

AUXILIAR: UNIV. ESTHER JUANA TARQUI MAMANI

MATERIA: AUDITORÍA TRIBUTARIA CPA-922

FECH A DE EMISION: 23/07/2020 FECHA DE PRESENTACION: 31/07/2020

PARTE PRÁCTICA:

1.-EJERCICIO PRACTICO DE IMPORTACIÓN:

1.1 Trans “Copacabana” con NIT 8522211012, en el mes de marzo del 2020 hace una
importación de un bus de 85 pasajeros desde Alemania, por un valor de $us. 125.800 (punto de
origen); el seguro y flete hasta la frontera es de $us. 7.944.-, después de nacionalizar el Bus se
paga a la agencia aduanera 2%, a la verificadora 1.5% ,el flete en tren de frontera hasta el
punto de destino Bs 4.460.- el crédito fiscal acumulado hasta punto de destino es de Bs
60.080.-
Evaluar el Crédito Fiscal (punto de destino). Se pide informe y papeles de trabajo que
estime necesarios.
1.2 Empresa comercial “Elegancia S.R.L.” con el NIT 445625412, en el mes de julio de 2019
hace una importación de abrigos de pieles desde Alaska, por un valor de $us. 45.800.- (según
factura punto de origen); el seguro flete hasta la frontera es $us. 2.824.-; después de
nacionalizar la mercadería se pagara a la agencia aduanera Bs 1526.-, el flete de la frontera
hasta el punto de destino Bs 4.866.- el Crédito Fiscal acumula hasta el punto de destino es de
Bs 7.444.-
Evaluar el Crédito Fiscal (punto de destino). Se pide informe y papeles de trabajo que
estime necesarios.
2.-Realizar transacciones contables que estime de compensación del Impuesto a las
Transacciones (IT) por el Impuesto a las Utilidades (IU) con datos arbitrarios (caso IU
como: perdida de la gestión y utilidad de la gestión).

3.-EJERCICIO PRÁCTICO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (FORM

200V3); I MPUESTO A LAS TRANSACCIONES (FORM 400V3):

3.1 La empresa PRODUCTOS LACTEOS PIL S.R.L. con NIT 8522211016, que se dedica
como primera actividad a la compra, elaboración y venta de productos lácteos y otros
derivados (leche, yogurt, quesos, etc.) de excelente calidad y como segunda actividad Soya
.Está siendo sujeta a una auditoría, al ejecutar el programa para las cuentas de ingresos y
compras por el mes de mayo del 2019, se evidencio que por dicho mes que declaro de su
primera actividad ingresos de Bs 293.633.- y de la segunda actividad Bs 80.300.- por venta de
un vehículo Bs 106.331.-, por exportación de soya Bs.145.800.- ingresos por ventas sin
factura (primera actividad) Bs 6345.-
Las facturas que respaldan el crédito fiscal son como sigue:

 Por Bs 44.686.- es por un juego de llantas y repuestos para el vehículo de reparto de

lácteos a los clientes.
 Por un valor de Bs 14.850.- se tiene una factura de tinta especial para impresión, a
nombre del jefe de comercialización.
 Por Bs 17.223.- se tiene una factura por refacción del inmueble
 Por un valor bruto de Bs 4840.- se tiene una factura de singani de 42 botellas a nombre
del gerente general de la Empresa.
 Por Bs 3.880.- un recibo de Régimen Simplificado de 27 bolsas de LECHE PIL
LIGHT.
 Por Bs 82.111.- se tiene una fotocopia del D.U.I. por la importación de maquinaria para
la producción de lácteos y derivados de PIL.
 Por Bs 38.565.- se tiene DUI por la importación de leche de primera calidad
considerado como materia prima para la fabricación.
 Por Bs 15.210.- existe una factura de material escolar para la hija del dueño de la
empresa.
 Por Bs 8.500.- se tiene una factura pro forma original por la compra de leche de las
diferentes comunidades como ser: Achacachi, Tiwanaku, etc.
  Por Bs 4.280.- por pago de luz, de toda de toda la empresa incluido los depósitos de
soya destinados para la exportación.
 Por Bs 41.285.- factura del mes de abril es por la compra de insumos para la
elaboración de queso, leche entera en polvo y leche fluida.
 Por Bs 36.222.- por pago a los diferentes empleados eventuales contratados para
elaborar productos lácteos el 12,5% de IU (Formulario-570) y el 3% IT (Formulario-
410)
 Por Bs 8.200.- pago de Honorarios Profesionales, al encargado de marketing y
publicidad, con respaldo de factura.
 Por Bs 2.441 una nota de venta de los diferentes productos ( leche descremada
,mantequilla ,leche de soya y otros), en fecha 22/04/2020
 Por Bs 10.000.- se tiene una factura alterada, que originalmente era de Bs. 3.000.- por
la compra de insumos para elaboración de lácteos.
 Por Bs 9.000.- se tiene una factura con sobre posiciones.
 Por un Valor de Bs 6.200.- se tiene una factura es por 9 latas de leche de primera
calidad del mes de junio.
 Cancelo dos días después de su vencimiento, por el formulario -200v3 Bs 8220.- y por
el Formulario-400v3 Bs 2750.-

A usted como Auditor Tributario, se le pide presentar su informe con respaldo de

papeles de trabajo. Sabiendo que existe una devolución en compras de Bs 3.300.- y
devolución en ventas Bs 4.800.- ;por Bs 4250.- sede a título gratuito leche y jugos de
diferentes sabores y tamaños al albergue de niños la Sagrada Familia, un saldo de
periodo anterior de Bs 1.250.- del Impuesto al Valor Agregado, para Impuesto a las
Transacciones (I.T.) tiene una saldo del periodo anterior de Bs 920.-; saldo del Impuesto
a las Utilidades IU por compensar de Bs 1.525.-, en los EE. FF no se muestra la cuenta de
Vehículos. El día de hoy regulariza 31 /07/2020 con Servicio de Impuestos Nacionales.

3.2 La empresa ELECTRODOMESTICOS HOGAR NUEVO S.R.L. con número de NIT

8522211012, tiene como actividad principal: compra y venta de equipos electrónicos y como
actividades secundarias: venta de libros y servicios de transporte, para el mes de marzo de
2019, la mencionada empresa. Está siendo sujeta a una auditoría, se evidencio que por dicho
mes que declaro su primera actividad ingresos de Bs 571.245.- (venta de televisores, equipos
de sonido y otros) y de la segunda actividad: ingreso por servicio de transporte internacional
por Bs 32.000.- así mismo venta de libros por Bs 50.000.- también se observó que realizo la
exportación de equipos de electrodomésticos por Bs 200.150.-
Las facturas que respaldan el crédito fiscal son como sigue:

 Se realizó la compra de equipos de sonidos para renovar stock por Bs80.400.- Recibió
un descuento por Bs 1.800.- (eso quiere decir que el total de la transacción es de
Bs82.200.-) se tiene una factura original del mes de marzo.
 Se realizó el pago el 25 de marzo del servicio de energía eléctrica por B2.354,00.10.
de toda las instalaciones de la empresa.
 Por un Valor de Bs 6.200.- se tiene una factura con borrones por 9 equipos de radio
del mes de marzo.
 Cancelo dos días después de su vencimiento, por el formulario -200v3 Bs 9.220.- y por
el Formulario-400v3 Bs 2675.-

A usted como Auditor Tributario, se le pide presentar su informe con respaldo de

papeles de trabajo. Sabiendo que;

 Uno de los socios de la empresa retiró un equipo de sonido para su domicilio con un
costo de Bs195.000.-
 Se realizó la devolución de un televisor por encontrarse en mal estado que fue
comprado a Bs20.200.-
 Se donó un equipo de sonido para el auditorio del Hogar Niño Jesús con un valor de
mercado de Bs 696.-
 Se recibió la devolución de un televisor vendido en diciembre de 2018 por tener fallas
de fábrica por Bs20.462.-

Con un saldo de periodo anterior de Bs 1.150.- de Impuesto al Valor Agregado, para

Impuesto a las Transacciones (I.T.) tiene una saldo del periodo anterior de Bs 920.-;
saldo del Impuesto a las Utilidades IU por compensar de Bs 1.515.-, el día de hoy
regulariza 31/07/2020 con el Servicio de Impuestos Nacionales.

NOTA: PARA CASO DE LA PARTE PRÁCTICA SE PIDE REALIZAR EN

FORMULARIOS EMITIDOS POR EL SIN ADEMÁS LA PRACTICA DEBERÁ SER
RESUELTA EN SU TOTALIDAD 100% PARA SU VALIDÉZ FECHA DE
ENTREGA: 31 /07/2020, POR PLATAFORMA VIRTUAL CLASSROOM.