UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO FILIAL SICUANI

Escuela profesional de Contabilidad

Curso: Auditoria Financiera
Practica N°01

1.- CASO AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA

Jorge Bárcena Quispe, es un agente inmobiliario local que a su vez es miembro

del directorio de Barrios Cerrados SA. En una reciente reunión de directorio,
cuya finalidad era discutir acerca de los planes financieros de la Compañía, el
señor Bárcena advirtió que existían dos fondos destinados para la auditoría. En
efecto, en el presupuesto de gastos existía una partida referida al costo anual
previsto para el departamento de auditoría interna y otra, de menor importe,
destinada a sufragar el costo del servicio de auditoría externa que habría de
realizar una firma independiente de contadores públicos de la localidad.

El Sr. Bárcena no podía comprender la necesidad de dos diferentes asignaciones

para auditoría. Puesto que el costo de la auditoría externa era inferior al costo
de la actividad de la auditoría interna, propuso que se eliminara esta última.

Se solicita que:

a) Explique al Sr. Barcena las diferentes finalidades que tienen ambos tipos de
auditoría

b) Exprese qué beneficios podría tener para la firma de contadores públicos que
ejerce la auditoría externa, el hecho de que exista una función de auditoría
interna

2.- CASO RIESGO DE AUDITORIA

a) Mencione los componentes del riesgo de incorrección material

b) ¿Cómo es la relación entre el riesgo de incorrección material y el riesgo
de detección
c) Unir con flechas
 El auditor puede seleccionar un

procedimiento que no sea el adecuado

para la naturaleza de las RIESGO INHERENTE

afirmaciones sobre las que pretende

obtener evidencia

La medición contable de una

determinada cuenta requiere de

estimaciones de un alto grado de RIESGO DE CONTROL

subjetividad (por ejemplo, previsión

para juicios)

Las órdenes de pago se elaboran

manualmente sobre formularios

prestablecidos sin pre-numerar. Las

diariamente se remiten en RIESGO DE DETECCION

lote a contaduría para su registro

contable.

3.- IDENTIFICACION DE LAS ETAPAS DE LA AUDITORIA (P) Planificación (E)

Ejecución, (I) Informe

a) Convenir los términos con el cliente.

b) Planear la estrategia general (incluye programas).
c) Determinar la significación: a nivel global y de afirmaciones.
d) Ejecutar procedimientos de evaluación de riesgos.
e) Respuestas de auditoría a nivel de EF en su conjunto.
f) Respuestas de auditoría a nivel de afirmaciones.
 g) Realizar los trabajos finales.
h) Preparar el cuadro general (matriz) de evaluación de errores.
i) Evaluar suficiencia y validez de las evidencias reunidas.
j) Obtener las representaciones del cliente.
k) Emitir la opinión sobre los EF.
l) Tareas continuas: documentación, revisión, comunicación, observar
leyes y reglamentos, controlar la calidad.

Actividad Proceso

a) El auditor se entrevista por primera vez con el Presidente del directorio

y concluye que es una persona joven e inexperta pero con intención de
conducir su empresa con objetivos concretos de eficiencia empresarial.

b) El auditor establece con su cliente los objetivos y alcance de su trabajo,

obligaciones y responsabilidades de las partes, estimación de honorarios,
etc.
c) El auditor con intención de identificar factores de riesgo a nivel de
cuenta y error potencial, establece que la empresa cuenta con ocho
sucursales en todo el país en donde se encuentran depósitos de bienes de
uso y almacenes de bienes de cambio.
d) A través de indagaciones, el auditor establece que la empresa cuenta con
un software administrativo contable confeccionado a medida que no es
utilizado eficientemente en la práctica.
e) El auditor obtiene los Estados Contables y mayores generales de los tres
últimos ejercicios de la empresa con la intención de identificar saldos y
relaciones excepcionales o inesperadas entre ellos.
f) El auditor considera los factores de riesgo que pueden generar errores
potenciales significativos en las transacciones y saldos de las cuentas
para desarrollar su estrategia de auditoría.
g) El auditor ejecuta revisiones analíticas sustantivas y pruebas de detalle.
Luego del cierre del ejercicio y antes de que el auditor expida su
informe, se dicta una sentencia desfavorable para la empresa por un
juicio laboral originado en el ejercicio y no previsionado.
h) El auditor completa su trabajo y revisa la exposición de los EEFF con la
intención de apreciar su coherencia con la información obtenida durante
la auditoría y si están presentados de acuerdo a NIC y legales.
i) El auditor emite su Informe Breve sobre los EEFF examinados.
El auditor prepara, revisa y controla los papeles de trabajo y cuida la calidad del

servicio de auditoría.

4.- CONVICCION DE EVIDENCIAS

El auditor en su trabajo recopila evidencias (elementos de juicio) que respaldan

su opinión. Estas evidencias tienen distinto poder de persuasión o convicción
para el auditor. Ordene las enumeradas a continuación de mayor a menor grado
de seguridad proporcionada:

1. Órdenes de compra pre-numeradas emitidas por la compañía.

2. Extractos bancarios emitidos por los bancos con los que opera la empresa.

3. Carta de representación del cliente del auditor.

4. Confirmaciones recibidas de los clientes de la empresa.

5. Listado de deudores preparado por la empresa.

6. Examen de las facturas de los proveedores y de sus remitos.

7. Planilla de inventario preparada por la empresa.

8. Hoja de trabajo realizada por el auditor durante el inventario de los activos

físicos.

9. Copias de cartas a los asesores legales y de sus respuestas.

10. Lote de informes de recepción pre-numerados y visados indicando el control

de calidad efectuado por sector independiente del depósito.