El Cerrón

La empresa “El cerrón, S.A. de C.V.” inicia el mes de marzo de 2021 con los siguientes saldos: 
Acreedores hipotecarios $      670,000.00  Edificio $  3’900,000.00 
Almacén* $        58,500.00  Equipo de transporte $      210,000.00 
Amort. Acum. Franquicia $      427,500.00  Franquicia $      570,000.00 
Bancos $      300,000.00  IVA x acreditar no pagado $        11,200.00 
Capital social $  1’819,325.00  Mobiliario y equipo $      450,000.00 
Clientes $        52,200.00  Proveedores $        81,200.00 
Dep Acum edificio $  1’332,500.00  Rentas cobradas x anticipado $        30,000.00 
Dep Acum Eq. Transp $      118,125.00  Resultado ejercicios anteriores $        83,300.00 
Dep acum Mob y Eq. $      213,750.00  Seguros pagados por anticipado $      120,000.00 
Documentos por pagar L.P. $      896,200.00  *4,500 unidades a $13 c/u

Durante el mes tiene las siguientes operaciones:

Día 2 Un cliente hace un pedido grande, por lo que le solicitamos un anticipo por $47,500
+ IVA.
Día 3 Se pagan $40,600 de la deuda con proveedores.
Día 3 Se compran 6,000 unidades a $11 + IVA c/u, que se pagan vía transferencia
electrónica.
Día 18 Se venden 9,500 unidades a $20 + IVA c/u. Se aplica el anticipo del cliente y el resto
de la transacción es de contado. Los inventarios se valúan bajo el método
Promedios (favor de considerar 2 decimales SIN redondeo).
Día 20 Se venden motocicletas por $18,000 + IVA. Los vehículos se compraron en
noviembre de 2017 por un monto de $62,400. (Depreciación 25% anual).
Día 27 Se donan muebles y archiveros que fueron adquiridos en mayo de 2015 en $22,500.
(Vida útil de 10 años).
Cierre de mes:
Se devenga el primer mes de la póliza semestral de seguro de autos de ejecutivos.
Se devengan $10,000 de las rentas cobradas anticipadamente.
Se recibió información que permite estimar que el 8% de la deuda de Clientes es de
dudoso cobro.
Se estima que el 4% del inventario a la fecha es de lento movimiento.
Se lleva a cabo el ajuste (compensación) de IVA
Para las depreciaciones y amortizaciones considera la información de la siguiente tabla:
Fecha de Activo Vida útil Aplicación
adquisición
Abril 2013 Edificio 5% 30% G.V., 70% G.A.
Mayo 2015 Mobiliario y equipo 10 años 30% G.V., 70% G.A.
Nov 2017 Equipo de transporte 25% 80% G.V., 20% G.A.
Agosto 2012 Franquicia 10 años 50% G.V., 50% G.A.

Elabora una provisión para pago de PTU de $600 para empleados de ventas y $900 para
administrativos, así como una provisión para pago de ISR de $4,000.
Se pide: Elaborar registro contable en libro mayor, tarjeta de almacén y balanza de comprobación.