__TeORIAY TECNICA Impostriva It EJERCICIO N° 4 CREDITO FISCAL Determinar el crédito fiscal a computar en la declaracién jurada del mes de marzo. X1 para Ja empresa XXS.A. DATOS DEL CONTRIBUYENTE + Responsable inscripto frente al LV.A. con cierre de ejercicio comercial 31 de matzo. : + Actividad: fabricacién y venta de cuadernos y edicién de libros (estos tiltimos tanto en papel como en discos compactos). * Del otal de ventas de libros (en ambos soportes), el 80% se realiza en el merca- dollocal, + Del total general de las operaciones de la empresa (ventas de cuadernos y de Ubros en ambos soportes) a sumatoria de ventas gravadas y exportaciones re- presentan un 60%. INFORMACION RELATIVA, ALAS OPERACIONES DEL MES re pee 1) Compra de insumos destinados a la fabricacién de cuadernos que se comercializan en el mercado interno. 8) aresponsables inscriptos 20.500 4.400 ) aresponsables monotributo 15.850 2) Compra a responsables inscriptos de insumos destinados a la edicién de libros para su venta en el ‘metcado local. 12.500 2.625 3) Compra a sujetos exentos de libros usados desti- nados a su reventa en el mercado local. 18.000 4) Compra de insumos a responsables inscriptos destinados a la edicién de libros ya la fabricacién de ‘cuadernos, en ambos casos para ser exportados du. Fante el transcurso del mes 10,000 2.10010 CATEDRA PROFESOR HORACIO ZICCARDI a SATEDIA PROFESOR HORACIO ZICCARDI 5) Servicio de copiado de discos compactos que con- tienen la misma informactén que el libro editado on Papel, realizada por un proveedor responsable inscripto en el LV.A. 30.000 8) Descuentos obtenidos por las compras del pun- tola) 2.000 7) Compra de discos compactos a responsables ins- criptos para utilizar como soporte material en la Ventade librosenelmercadointernoyenelexterior 29,009 4.250 8) Descuentos concedidos segiin notas de crédito emitidas por la empresa por ventas gravadas a res. onsables inscriptos 900 189 8) Importacion de materias primas vinculadas exclusivamente @ operaciones gravadas: a SESE EEE Fechedeconcertacion ] Hechadedespachoapinay | WA lnpcsade a deregistracton deta solietud or-02-K1 15.03.x1 ‘)o1-09-X1 2308 20) Mucbles y tities de administracién adquitidos enmarzo-X1 (IV.A. 21%) 5.000_CATEDIA PROFESOR HORACIO ZICCARDI SOLUCION PROPUESTA AL EJERCICIO N° 4 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ‘CREDITO FISCAL DESCRIPCION CREDITO FISCAL fia) 20.500x21%= 4305 ae LV.A.facturado 4.400 —se computa el menor porlaregla del imite—. 4.305 ib) [El Responsable del Monotributo no genera DF, por lo tanto no| hay CF (Art. 25, Ley N* 25.865). Vinculado a ventas exentas. No se computa CE. Venta exenta para el proveedor, porlo tanto no hay CF. 10.000%21%= 2.100 TLV.A.facturado 2,100 2.100 Bi proveedorrealiza una locacién del Art. 3 Incisoc) dela Ley| ‘en la que obtiene un producto exento del Art. 7%, inciso a). No hay CR 2.000x21% = 420 Genera DF segin el Art, 11 dela Ley. 20,000x21%= 4200 IVA. facturado 4.250 —se computa el menor por la regla det Umite— 4.200 x(1-0,80)= 840 _—Poreién vinculada a exportaciones— [Descuentos torgados que goneran CE. 900x218 = 189 189 9.8) Fecha de despacho a plaza en Marzo: computa. ‘900 9.6) Fecha de despacho a plaza.en Abril: no computa CF, 10. '5.000%21% = 1,050 LV.A. facturado 1.000 —se computa el menor por la regla del Mmite—. 1.000 x 0,60 = 600 —porcién vinculada a ventas gravadas y ex- portacton— 600 ‘TOTALDELPERIODO