Presupuestos – Métodos Presupuestar

Realizado por:
Adriana David Amariles

Docente:
Juan Pablo Rios Rodriguez

Fundación Universitaria María Cano

Facultad De Ciencias Empresariales
Presupuestos
Medellín
Agosto 2022
 INTRODUCCIÓN

En el presente trabajo se pretende desarrollar habilidades prácticas y consolidación

de conocimiento sobre el proceso de costeo ABC mediante la producción de panes,
refencia pan leche de 500 gramos de la empresa Panadería Honny, por lo que se
procede a realizar el ejercicio propuesto en la unidad con el fin de aplicarlo.

De esta manera, se procederá a identificar los recursos necesarios que incurren en

el proceso de producción del producto, sus conductores y tareas, y de esta manera,
poder determinar y conocer el costo que se uncurre en este, permitiendo así que la
empresa con pleno conocimiento de estos valores en los que se incurre, pueda
tomar decisiones estratégicas frente a las actividades de ser necesario.
 MÉTODO MINIMOS CUADRADOS

40,000
PERIODO (X) UNDS (Y) X.Y x2
39,000
1 35,000 35,000 1 38,000
2 38,000 76,000 4 37,000
3 33,000 99,000 9 36,000
4 36,000 144,000 16 35,000
34,000
5 39,000 195,000 25
33,000
15 181,000 549,000 55 32,000
31,000
((n×Σx. y )−( Σx×Σy )) 30,000
m= 1 2 3
m= 600
((n×Σx2 )−(Σx×Σx ))

( Σy−( m×Σx ))
b= 34400 b=
n
Y = x.m+b
41000
40500
PERIODO (X) UNDS (Y) VARIACIÓN VARIACIÓN %
40000
6 38000 0 0.00% 39500
7 38600 600 1.58% 39000
8 39200 600 1.55% 38500
9 39800 600 1.53% 38000
37500
10 40400 600 1.51%
37000
36500
1 2 3 4 5
PERIODO (X) UNDS (Y)
42,000
1 35,000
2 38,000
40,000
3 33,000
4 36,000 38,000
5 39,000
6 38000 36,000
7 38600
8 39200 34,000
9 39800
10 40400 32,000

30,000
1 2 3 4 5 6 7 8 9

PERIODO (X) UNDS (Y) PERIODO (X) UNDS (Y) VARIACIÓN VARIACIÓN % 45000
1 35,000 6 38000 3,000 8.57% 40000
2 38,000 7 38600 600 1.58% 35000
30000
25000
20000
 45000
40000
35000
3 33,000 8 39200 6,200 18.79% 30000
4 36,000 9 39800 3,800 10.56% 25000
5 39,000 10 40400 1,400 3.59% 20000
181,000 196000 15000
10000
TOTAL 181,000 196,000 15,000 8.29% 5000
0
1 2
 3 4 5

4 5

7 8 9 10

45000
40000
35000
30000
25000
20000
45000
40000
35000
30000
25000
20000
15000
10000
5000
0
1 2 3 4 5
 INCREMENTO PORCENTAL (%)

AÑO / PRODUCTO A - UNDS 140,000

2012 117,000 135,000
2013 118,000
130,000
2014 123,000
125,000
2015 132,000
2016 135,000
120,000
115,000
110,000
105,000
1 2 3 4

y n − y n−1
AÑO / PRODUCTO n A - UNDS Increm % (X)
2012 Y0 117,000 0
+
2013 Y1 118,000 0.00855
Δ %=
y n−1
2014 Y2 123,000 0.04237
2015 Y3 132,000 0.07317
2016 Y4 135,000 0.02273
SUMA 0.14682

+
PROM INCR % 0.14682
ΣΔ %
+
4
Δ %=
PROM INCR % 0.03670 3.67% n−1
FACT PROM INCR % 1.03670 165,000
160,000
VTAS
VTAS AÑO / 155,000
AÑO / PRODUCTO FACTOR % PROYECTADA
HISTORICAS PRODUCTO
S
150,000
2016 135,000 1.03670 139,955 2017
139,955 1.03670 145,092 2018 145,000
145,092 1.03670 150,418 2019 140,000
150,418 1.03670 155,939 2020
135,000
155,939 1.03670 161,662 2021
130,000
125,000
AÑO / PRODUCTO A - UNDS
1 2 3
2012 117,000
170,000
2013 118,000
2014 123,000 160,000
2015 132,000
2016 135,000
150,000

140,000

130,000
 160,000

150,000

2017 139,955
140,000
2018 145,092
2019 150,418 130,000
2020 155,939
120,000
2021 161,662

110,000

100,000

90,000
1 2 3 4 5 6 7 8

AÑO /
AÑO / PRODUCTO A - UNDS PRODUCT A - UNDS VARIACIÓN VARIACIÓN %
O
2012 117,000 2017 139,955 22,955 19.62%
2013 118,000 2018 145,092 27,092 22.96%
2014 123,000 2019 150,418 27,418 22.29%
2015 132,000 2020 155,939 23,939 18.14%
2016 135,000 2021 161,662 26,662 19.75%
625,000 753,066

TOTAL 625,000 753,066 128,066 20%

180,000
160,000
140,000
120,000
100,000
80,000
60,000
40,000
20,000
0
1 2 3 4
3 4 5

y n − y n−1
=
y n−1

2 3 4 5
 6 7 8 9 10

Column
C

2 3 4 5
 INCREMENTO ABSOLUTO ($)

AÑO/ PDTO A - UNDS 36000

35000
2010 29480
34000
2011 30520 33000
2012 32635 32000
31000
2013 33450 30000
2014 34830 29000
160915 28000
27000
26000
1 2 3 4 5

AÑO/ PDTO n A - UNDS (Y) INCRE $ (X) +

2010 Y0 29480 0 Δ = y n− y n−1
2011 Y1 30520 1040
2012 Y2 32635 2115
2013 Y3 33450 815
2014 Y4 34830 1380
TOTAL 5350

+
PROME INCR 5350
+ΣΔ
4 Δ =
n −1
PROME INCR 1338 42000
41000
40000
AÑO / VTAS FACTOR $ VTAS AÑO / 39000
PRODUCTO HISTORICAS PROYECTADAS PRODUCTO
38000
2014 34830 1338 36168 2015 37000
36168 1338 37505 2016
36000
37505 1338 38843 2017
35000
38843 1338 40180 2018
34000
40180 1338 41518 2019
33000
194213
1 2 3 4

AÑO/ PDTO A - UNDS

44000
2010 29480
2011 30520 42000
2012 32635 40000
2013 33450 38000
2014 34830
36000
2015 36168
34000
32000
30000
 40000
38000
36000

2016 37505
34000
2017 38843 32000
2018 40180 30000
2019 41518 28000
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

AÑO / AÑO / 45000

PRODUCT A - UNDS PRODUCT A - UNDS VARIACIÓN VARIACIÓN %
O O 40000
2010 29480 2015 36168 6688 23% 35000
2011 30520 2016 37505 6985 23% 30000
2012 32635 2017 38843 6208 19% 25000
2013 33450 2018 40180 6730 20% 20000
2014 34830 2019 41518 6688 19% 15000
10000
TOTAL 160915 194212.5 33298 21%
5000
0
1 2 3 4
3 4 5
2 3 4 5
 MÉTODO ECNOMICO ADMON

Proyectar las ventas para el año 2022, utilizando el método económico administrativo,
año 2021, vende la suma de $800.000.000, se estima que por nuevos competidores e
disminuirán en un 10% con base en el año anterior, por exportaciones de productos las
en un 5%, con base en el periodo anterior, por disminución recesión económica las
$20.000.000, por cubrir nuevos mercados nacionales las ventas aumentaran $40.000.00
otros productos, se dejará de vender $30.000.000, por alianza estratégica las ventas se
con base en el año anterior.

VENTAS AÑO ANTERIOR $ 800,000,000

VARIABLES NEGATIVAS

ECONOMICAS $ 20,000,000
MERCADEO Y VENTAS $ 80,000,000
OTRAS $ 30,000,000

TOTAL VARIABLES NEGATIVAS $ 130,000,000

VARIABLES POSITIVAS

ECONOMICAS $ 40,000,000
MERCADEO Y VENTAS $ 40,000,000
ADMON Y OTRAS $ 32,000,000

TOTAL VARIABLES POSITIVAS $ 112,000,000

PRONOSTICO DE VENTAS $ 782,000,000

AÑO 2021 $ 800,000,000

AÑO 2022 $ 782,000,000

DIFERENCIA -$ 18,000,000

DIFERENCIA -2.3%
Ingresos por actividades ordinarias $ 782,000,000
Costos de venta $ 547,400,000

Utilidad Bruta $ 234,600,000

Gastos de ventas y distribución $ 156,400,000

Gastos de administración $ 93,840,000
Otros gastos $ 15,000,000

Resultado por actividad operación -$ 30,640,000

Ingresos financieros $ 10,000,000

Costos financieros $ -

Utilidad o perdida antes de impuestos -$ 20,640,000

Gastos por Impuestos -$ 6,398,400

Resultado neto del periodo -$ 14,241,600

ADMON

onómico administrativo, de una empresa que en el

r nuevos competidores en el mercado las ventas
taciones de productos las ventas se incrementarán
n recesión económica las ventas disminuirán en
s aumentaran $40.000.000, por el contrabando de
estratégica las ventas se incrementarán en un 4%
anterior.
 CONCLUSIONES

Teniendo en cuenta los cálculos realizados y los procesos de verificación de

integridad y relación de los valores en saldos, se pudo determinar el costo del
producto por unidad es de acuerdo con cada proceso que se lleva a cabo en todo el
ciclo de su realización, determinándose la proporción de costos en los que incurre
desde el momento de contacto con el cliente, hasta su proceso de entrega o
despacho.

Así mismo, se logró identificar que reuniendo el costo de cada proceso y

obteniendo un valor unitario del producto, la empresa puede conocer el verdadero
margen de utilidad o ganancia que le representa, así como las activiades en las que
incurre, siendo en caso tal de considerarse, necesaria la reorganización de
actividades con el fin de mejorar ese márgen o mejorar los niveles de
productividad.

Por último, se resalta la necesidad de la aplicabilidad de estos procesos en nuestro

proceso de formación, toda vez que la teoría del tema requiere la materialidad en
empresas o procesos y así conocer en el desarrollo de la misma, el impacto que el
sistema de costos le genera a los estados integrales y financieros de la compañía,
dando una luz de los valores reales en los que se incurre para el cumplimiento de su
línea de producción, en sí, de su objeto social.